BÀI TẬP LMS BUỔI 3 MÔN THUẾ QUỐC TẾ - CHUYỂN GIÁ

Câu 1:
- Thu nhập nước ngoài của công ty A = 2.000 + 400 = 2.400 triệu đồng.
- Số tiền thuế công ty A thực nộp tại nước ngoài : 400 triệu đồng
- Số tiền thuế công ty A phải nộp tại VN = (2.400 + 6.200 + 1.300) * 0.2 = 9.900 *
0.2 = 1.980 triệu đồng
- Số tiền thuế được khấu trừ: 400 triệu đồng
- Số tiền thuế còn nộp tại VN = 1.980 – 400 = 1.580 triệu đồng

Câu 2:
Công ty A Công ty B Tập đoàn
Doanh thu thuần 750 1.400 1.400
Giá vốn hàng bán 550 950 750
R&D 65 85 150
Chi phí bán hàng – quản lí 35 65 100
chung
Lợi nhuận 100 300 400

- Phân bổ lợi nhuận cơ bản:

+ Lợi nhuận cơ bản của công ty A: 0,25*(400+150+65+35) =162,5
+ Lợi nhuận cơ bản của công ty B: 0,2*(200+85+65) = 70
 Lợi nhuận phụ trội = 400 – (162,5 + 70) = 167,5
- Phân bổ lợi nhuận phụ trội:
+ Lợi nhuận phụ trội của công ty A: 167,5*65/(65+85) = 72,583
+ Lợi nhuận phụ trội của công ty B: 167,5*85/(65+85) = 94,916
- Tổng lợi nhuận tính thuế:
+ Công ty A = Lợi nhuận cơ bản + Lợi nhuận phụ trôi = 162,5 + 72,583 =
235,083 > 100
 + Công ty B = Lợi nhuận cơ bản + Lợi nhuận phụ trôi = 70 + 94,916 =
164,916 < 300
- Thuế TNDN của công ty A = 235,083 * 0.2 * 20.000 =940.332 đồng.