‫برنامج تدقيق السمف الممنوحة من وزارة التعميم العالي والبحث العممي لمتشكيالت التابعة لها‬

‫ديوان الرقابة المالية‬

‫‪/ /‬‬ ‫تأريخ المباشرة بالتدقيق‪:‬‬ ‫دائرة تدقيق‪................‬‬
‫تأريخ االنتهاء من التدقيق‪/ / :‬‬ ‫الهيئة الرقابية العاممة في ‪............‬‬
‫اعد من قبل‪................‬‬ ‫اسم الدائرة‪...........‬‬
‫تمت المراجعة من قبل ‪............‬‬ ‫‪/‬‬ ‫‪/‬‬ ‫السنة المالية‬

‫الهدف من التدقيق‬
‫بيان االجراءات المتبعة في تدقيق السمف الممنوحة لتشكيالت وزارة التعميم العالي والبحث العممي منذ عام ‪2006‬‬
‫وتشخيص المخالفات لمنصوص القانونية واالنظمة والتعميمات المعتمدة بخصوص تسوية السمف المذكورة واجراء قيود‬
‫التسوية الخاصة بها‪.‬‬

‫رقم ورقة العمل‬ ‫اسم المدقق‬ ‫ت‬

‫حجم العينة‬
‫وتوقيعه‬
‫التأكد من قيام التشكيل التابع لمو ازرة بتقديم طمب الى الو ازرة يحدد‬ ‫‪1‬‬
‫فيه الغرض او امر وزاري بصرف السمفة‪.‬‬
‫التأكد من اجراء قيد منح السمفة في السجالت المالية لمو ازرة‪.‬‬ ‫‪2‬‬
‫التاكد من قيام قسم الرقابة الدااخمية بتدقيق قيود صرف السمفة‬ ‫‪3‬‬
‫الممنوحة لمتشكيل وقيود التسوية الخاصة بها وكافة االوليات‬
‫المعززة لذلك‪.‬‬
‫التاكد من مطابقة المبالغ المصروفة لمسمف الممنوحة مع كشف‬ ‫‪4‬‬
‫المصرف ‪.‬‬
‫التأكد من صحة التبويب لمسمفة ‪.‬‬ ‫‪5‬‬
‫التأكد من صحة المبالغ المصروفة ‪.‬‬ ‫‪6‬‬

‫التأكد من قيام التشكيل بصرف السمفة وفق الغرض الذي حددت‬ ‫‪7‬‬
‫ألجمه ‪.‬‬

‫(‪)2-1‬‬
‫رقم ورقة العمل‬ ‫اسم المدقق‬ ‫ت‬
‫حجم العينة‬
‫وتوقيعه‬
‫التأكد من قيام التشكيل التابع لمو ازرة بأرسال كافة اوليات صرف‬ ‫‪8‬‬
‫السمفة لمو ازرة ‪.‬‬
‫التأكد من مطابقة المبمغ المصروف مع المبمغ االجمالي الوارد في‬ ‫‪9‬‬
‫قيد التسوية ‪.‬‬
‫‪ 11‬التأكد من مطابق اوليات الصرف مع اوليات القيد الذي تم بموجبه‬
‫منح السمفة من حيث المبالغ وعدد الموظفين الذين تم الصرف‬
‫لهم والدرجات الوظيفية والتاريخ ‪...‬الخ ‪.‬‬
‫‪ 11‬التأكد من قيام التشكيل التابع لمو ازرة بأجراء التبويب المحاسبي وفقا‬
‫لتوجيهات الو ازرة او و ازرة المالية ‪.‬‬
‫‪ 12‬التأكد من قيام الو ازرة بمسك سجل خاص لمسمف الممنوحة الى‬
‫التشكيالت التابعة لمو ازرة‬
‫‪ 13‬التأكد من قيام الو ازرة بأجراء قيد التسوية لمسمفة في تاريخ استالم‬
‫كتاب من قبل التشكيل التابع لمو ازرة يبين فيه تسوية السمفة ‪.‬‬
‫‪ 14‬التأكد من إعادة تعزيز السمف وتسجيمها بالصورة الصحيحة‪.‬‬

‫‪ 15‬التأكد من تصفية السمف في نفس السنة المالية‪.‬‬

‫‪ 16‬التأكد من قيام الو ازرة بمتابعة السمف الممنوحة لمتشكيالت التابعة‬

‫لها ‪.‬‬
‫‪ 17‬التأكد من عدم تجاوز مبالغ السمف المصروفة من قبل التشكيل‬
‫المبمغ الممنوح من قبل الو ازرة ‪.‬‬

‫(‪)2-2‬‬