行政審計的計劃

課堂項目軸 2 - 組 711

會員：

尤迪·吉隆·奧布雷貢

YASIRA MANJARREZ 莫利納

導師
威廉·門多薩·加爾維斯
 

安第斯地區大學基金會

行政、經濟和金融科學學院

商業管理

2020 年
 介紹

行政審計在任何組織中都發揮著重要作用，它使我們能夠對行政管理進行評
估，以確保其領域的正確運作，糾正其中可能出現的錯誤並實現資源的使用。

目前的工作是為了將行政審計主題的軸一和軸二中的概念付諸實踐，這些概
念適用於 Aza Ingeniería Ltda 公司，該公司的行政審計項目側重於糾正可能發生的
故障在他們的領域，考慮到我們必須考慮的步驟，以正確有效地實現它，從而為公
司取得最佳成果。
 審計 Aza Engineering Ltda.

Aza Ingeniería Ltda 是一家致力於維護重型機械和設備的小型公司，如其

RUT 所述，該組織位於克拉拉的 Mosquera C/marca 市， 3 Este No. 15 – 63，成立於
當年 2007 年，其業務主要在波哥大市進行，並在該市設有一個倉庫，用於進行維護
活動。同樣，該組織為全國范圍內的客戶提供服務。由於其所有者 Aza Engineering
所採用的規模和管理風格，它沒有任何類型的戰略計劃或工作結構符合組織的需求
和/或允許其遵循引導其成長的指導方針市場。

目前，大多數結構化組織設計了一個戰略計劃，允許他們創建一條通往管理
層提出的全球目標的路線，這對其供應商提出了更高的要求，以便他們的產品質量
更好，這種情況並非如此。對 Aza Ing. 來說是陌生的，以技術化其流程和程序，培
訓人員；由於公司外部客戶的性質，對合適和合格管理人員的投資方向的概念不得
不發生巨大變化，迫使它進行上述投資，並且，在不久的將來開始計劃的是結構合
理的戰略計劃。

公司專業生產道依茨柴油機，德國原產的設備，因其效率而在機械設備市場
佔有重要地位，尤其是空氣和油冷版本的發動機，這並不意味著其他類型的品牌和
設備沒有受到關注，一般來說，一切都得到關注，並且在市場上代表性較低的設備
部分是進口的，這是該組織的一個關鍵因素，因為公司的大部分銷售額來自上述活
動。相同的。

為此，戰略盟友被用於機械、設備和貨運。

區域 需要考慮的方面 描述
 ● 賽前位置 ● 公司管理層沒有考慮到這一方面
全面管理 ● 組織架構 ● 該組織以線性和經典的方式構建，由
● 社會平衡 一名總經理、一名行政和會計助理以
● 戰略管理流程 及運營人員 Max 組成。 3 人，一名工
● 管理職位 作人員是會計，SISO 顧問和車間區域
的承包商
● 社會平衡非常低，儘管在過去兩個時
期有必要對人員進行職業安全與衛生
培訓
● 它沒有戰略管理流程，有線性和經典
的流程，但沒有目標或目的
● 總經理擔任的單一管理職位，其他人
同級

● 營運資金 ● 該公司在銀行的資產價值約為
金融 ● 投資 70,000,000 美元，庫存價值 200,000,000
● 金融計劃 美元，機械和設備價值 350,000,000 美
元，投資組合價值 150,000,000 美元，
總額約為 770,000,000 美元。
● 不做任何投資
● 沒有財務計劃，管理層自行決定執行預
算
 ● 商業策略 ● 它沒有任何類型的商業策略，經理和所有
商業的東 ● 提供 者直接服務於所有客戶
西 ● 分配 ● 它是直接與對服務感興趣的公司或個人進
● 價格 行的，通過直接推薦或推薦，通過承認組
● 廣告 織所有者擁有
● 銷售量 ● 它沒有分銷或銷售渠道，一切都由總經理
完成
● 它沒有任何類型的廣告策略，它適用於口
碑、推薦和卡片
● 直接與總經理銷售，通過口口相傳或推
薦，沒有銷售隊伍

● 生產設計 ● 在上一時期，為建造避免環境污染的零件
生產 ● 編程 組裝室和組織工作線進行了相當大的投資
● 質量保證 ● 城外的服務由行政助理安排，車間內或波
● 庫存 哥大市內的活動由總經理安排和控制
● 生產率 ● 由總經理進行質量控制，沒有標準的控制
流程
● 庫存由行政助理控制，沒有軟件，這是通
過 Access 數據庫完成的
● 由於其單一的控制機構，沒有生產力記錄
被保留。
 ● 動機 ● 沒有激勵計劃，工人被強迫不及時支付工
人才 ● 生產率 資
● 工作環境 ● 生產力沒有被衡量或提升
● 激勵措施 ● 消極的工作環境，不斷的衝突
● 選拔推廣政策 ● 無激勵計劃
● 職位和任務的 ● 選拔只考慮推薦人，沒有人員選拔計劃，
設計 沒有晉升到任何職位，因為所有合作者都
是同一級別的
● 管理層沒有設計職位或任務，所做的改進
是由合作者的主動性產生的

● 項目和計劃 ● 沒有針對該組織的項目或計劃，改進
行政管理 ● 信息處理 是哥倫比亞法規和其他宏觀環境要求
● 領導和管理程 的強制性法規
序，以及內部 ● 行政信息由行政助理完整處理
控制計劃 ● 線性經典方向，獨特直接由總經理控
制

目標

根據關於組織、控制、服務、質量和生產力的預先建立的標準評估組織行

為，生成對信息的完整分析，提出改進建議並幫助組織了解其當前狀況、您的未來

目標和目標.

分析和審查過程中的常見錯誤。從而培養能力和技能，以評估方法計劃審

計，進行質量審計，試圖了解公司正在做什麼以及以何種方式進行，並將其與必須

完成的工作和以何種方式進行比較。

客戶知識
 ● 主要經濟活動 3312 機械設備的專業維護和修理

● 次要經濟活動 4530 機動車零部件、零部件（汽車零部件）和配件（奢侈品）

貿易和 4520 機動車維護和修理

● 單一總經理作為管理和控制機構，法定代表人負責

● 資本由銀行 70,000,000 美元的 COP 、 200,000,000 美元的存貨、 350,000,000

美元的機器和設備組成，總額約為 620,000,000 美元

● 倉庫位於波哥大市，位於 Avenida Calle 13 No. 72 – 35, Vision Colombia 社

區，面積為 432 平方米，倉庫區位於適用於 24 平方米服務的集裝箱中車位 35

平方米，工具間 12 平方米，零件裝配間 32 平方米，單人辦公室 24 平方米帶

衛生間，零件存放區 16 平方米，其餘空閒空間用於接待機械設備進行干預。

● 公司沒有分銷渠道，服務或零件的營銷由總經理負責，總經理直接親自服務

於所有客戶（真實和潛在），負責零件和用品的交付和分配以及執行大多數

承包的維護任務。

● 庫存主要由剩餘零件、重新開具發票或隨著時間的推移在組織中進行的維護

活動遺留下來的零件組成。庫存的另一部分由必須從德國進口的專用發動機

的高轉速備件組成，在這一領域可以找到所有部件，如活塞、環、連桿、墊

圈、閥門等，以及附件。如起動機、交流發電機、渦輪增壓器等。在此庫存

中，還有用於執行任務的用品，例如溢出套件、 Wypall 、油、閥門、製冷

劑、膠帶、個人防護元件等。

● 儘管該投資組合的金額 約為 150,000,000 美元 ，但其中 85% 是與一家虛構的

州際公司簽訂的合同，該公司是該組織的欺詐犯罪受害者，其餘 15% 對應於

向客戶的銷售當前經濟形勢不佳。

法律規定
這些是 Aza Ingeniería Ltda. 必須考慮的一些法律規定，以符合哥倫比亞為此類經濟活

動制定的標準。

● 2014 年第 1443 號法令

● NTC 5771 汽車機械車間服務管理。

● 勞動部，勞動和社會保障部發布的 1979 年第 02400 號決議，其中對工作場所

的住房、衛生和安全作出了一些規定。

● 環境、住房和領土發展部，2007 年第 1362 號決議，其中規定了危險廢物或廢

物產生者登記處的要求和程序。

● 區環境部長，2009 年 6 月 19 日第 3956 號決議，其中製定了首都區水資源排

放控制和管理的技術標準。

● 國際審計標準 (ISA) 501

手冊的合理性

流程和程序手冊是內部控制系統的主要組成部分之一；允許在尋求自

我控制方面取得更大發展，因為它系統地指導內部審計部門開展的工作的執

行。流程手冊是一個工具，可以讓內部審計股整合一系列旨在加快完成工作

的行動；通過統一的指導方針提高審計的質量。

AZA INGENIERÍA LTDA 的組織結構。

 審核程序

責任組
亞西拉·曼賈雷斯·莫利納

干預領域

商業策略
金融的

● 審計程序的各個階段

1.審核開始
2.文件審查
3、現場審核活動的準備
4.活動的實現
5. 審計報告的編制、批准和分發
6.完成審計
7、審計跟踪活動的執行情況
 流程圖

INICIO DE LA AUDITORIA
Confirmar el acuerdo de todos los participantes sobre el plan de
auditoria.
文件
Presentar al equipo auditor y sus roles.
Asegurar la planeación.

Revisión de la documentación
Revisión de la documentación, los registros de la gestión del
área.
Determinar la conformidad del sistema con los criterios de
auditoria, sobre la base de la documentación que esté disponible.

Preparación de las actividades de la auditoria en sito

Preparación del plan de auditoria
Preparación de las tareas del equipo auditor
Preparación de los documentos de trabajo

參考書目

 Arens , A. & Loebbecker , J. (1980)。審計百科全書。

 懷特，Y.（2012 年）。全面的審計、規則和程序。生態版。第二版。
 Ivancevich , J., Konopaske , R. & Matteson , M. (2012)。組織行為。麥克格勞希
爾。

 Jacques, L., Cisneros, L. & Mejia,