La auditoria

Planeamiento de la Auditoria
 “Año del Fortalecimiento de la
Soberanía Nacional”
IDEX CARLOS SALAZAR ROMERO

DOCENTE Dr. Ernesto Leon Alva

UNIDAD
Planeamiento de la Auditoria
DIDACTICA

ESTUDIANTES
Arcos Valderrama Jannely
Contreras Regalado Joel Alexander Isai
Huaman Alegre Naiki
Rumiche Araujo Lelis Andres


EL origen de la Auditoria como actividad

Al principio se limitaba para evitar errores y fraudes, pero el crecimiento en las
empresas la hizo necesaria ya que el objetivo de la auditoria era determinar la
veracidad de los estados financieros en las empresas. Al reino unido se le
atribuye el origen, aunque ya en tiempos remotos se practicaban sistemas de
control para comprobar la honestidad de las personas y evitar fraudes.
Fue en Gran Bretaña, debido a la Revolución industrial y a las quiebras que
sufrieron pequeños ahorradores, donde se desarrolló la auditoría para conseguir
la confianza de inversores y de terceros interesados en la información económica.
La auditoría no tardó en extenderse a otros países, principalmente de influencia
anglosajona pero fue en gran Bretaña debido a la revolución industrial y a las
quiebras que sufrieron a partir de eso se desarrollo para conseguir la confianza de
inversionistas y terceros.
 Un mapa conceptual de la Auditoria en sus 2 acepciones,
es decir en su sentido amplio y en su sentido restringido.

Auditoría
financiera
La auditoría es un procedimiento
Sentido que certifica la veracidad de las

cuentas de una empresa.
Amplio La misma es realizada por un Inversión
auditor encargado de esta misión.

Industrial

Gerencial
 Características

Debe ser hecha por una

persona externa a la
empresa, para que aquella
pueda emitir un informe
financiero imparcial y
desinteresado.
Sentido Una auditoría financiera Las auditorías financieras
permite examinar los pueden llegar a identificar
Restrigido

estados financieros de fraudes dentro de una

una empresa empresa, aunque éste no
sea su objetivo principal.
Es una herramienta que
permite detectar fallas
internas que no pueden ser
vistas por el mismo equipo.
03 tipos de Auditorias
tributaria
Procedimiento destinado a
fiscalizar el correcto cumplimiento
de la obligación tributaria de los
contribuyentes.
Sunat realiza auditoria a la empresa San
Carlos SAC por múltiples rectificaciones
en la presentación de sus estados
Financieros
a. Interna
Realizado por un profesional interno de la
empresa que realiza un análisis profesional,
objetivo y critico.
La empresa la Solucion SA solicita a su contador
realizar una auditoria al área de almacén para su
correcto funcionamiento.
a.. Externa
Es realizada por un personal o profesional
independiente de la empresa
EL sol SAC por mutuo acuerdo de la gerencia
decide contratar el servicio de una Sociedad de
Auditores (Soas) con el propósito de examinar
si los resultados del periodo 2021 son
fidedignos
 03 tipos de Auditorias
a. de cumplimiento
Es la comprobación de las operaciones financieras,
administrativas, económicas y de otra para establecer que se han
realizado conforme a las normas legales,
reglamentarias, estatutarias y de procedimientos que
le son aplicables.
Sunat audita la empresa Milan SAC para verificar
que han aplicado correctamente La ley de Impuesto
a la Renta al momento de presentar sus EEFF.
a.. administriva
a. forense
Consiste en prevenir y detectar un fraude financiero y, se puede enfocar
através de una auditoría forense preventiva y una auditoría forense
detectiva.
El Poder judicial solicita una auditoria al Alcalde de
Macate por sus investigaciones en lavados de
activos.
a. operacional
Es la acumulación y examen sistemático y
objetivo de evidencia con el propósito de
expresar una opinión
Por mutuo acuerdo de la junta General de
Accionistas de la empresa INTEGRAL SAC se
solicita la contratación de un Auditor para verificar
la eficiencia del actual gerente.
Es la evaluación y el análisis de la estructura organizacional de
una empresa o institución a fin de conocer su funcionamiento y
determinar las oportunidades para mejorar la calidad y
competitividad de sus bienes o servicios.
La empresa MEGA EIRL realiza una auditoria interna para
verificar el correcto funcionamiento de las diferentes
areas de produccion y mejorar su calidad de producto.
 4. ¿Considera Ud. que existen principios en la Auditoría,
tan igual que la Contabilidad?

Si, porque los estados financieros sean confiables debe verificarse

que la información que contiene debe ser veras, la auditoria
constituye una herramienta que da una seguridad razonable a los
usuarios, que la información auditada que leen, cumple con
representar una situación real
05
OBJETIVOS TRADICIONALES

1° GENERACION 2° GENERACION 3° GENERACION

El descubrimiento de fraudes. Evaluación de transacciones. Operaciones del negocio.

El descubrimiento de errores Evaluación de registros.

técnicos. Evalúa la gestión.
Alta nivel académico.
El descubrimiento de errores de Evalúa los resultados.
principios

4° GENERACION 5° GENERACION
Auditores de sistemas.
Auditor integral.
Asesor.
Experto en informática Gerente

Investigador
Visión empresarial

 06 bases documental
directivas
Una directiva de auditoría establece límites de
cuenta para un conjunto de usuarios de uno o
varios recursos. Incluye reglas que definen los
límites de una directiva y flujos de trabajo para
procesar las infracciones después de
producirse. Las exploraciones de auditoría
aplican los criterios definidos en una directiva de
auditoría para evaluar si se han producido
infracciones en la organización.
reglamentos
Estas se dan para la auditoria interna
y externa y establecen cuales son las
condiciones para la contratación de
algún auditor como el desempeño y
el seguimiento que cada uno de ellos
deben tener.
normas
Las Normas de Auditoría Generalmente
Aceptadas (NAGAS) son los principios
fundamentales de auditoría a los que deben
enmarcarse el desempeño los auditores
durante el proceso de la auditoria. El
cumplimiento de estas normas garantiza la
calidad del trabajo profesional del auditor.

Ley y Son la base de los demás

documentos brindado información en
constitución relación al marco legal que permitirá
política que todo lo realizado de manera legal
y conforme lo establecido.
 Por que se usan
Argumente, procedimientos que son un
porque la conjunto de técnicas de
Auditoría, investigación
aplicables
podría
para poder obtener una
considerarse
evidencia a los Estados
como ciencia
financieros.
 Identifique y explique las fases
en un proceso de auditoría

EJECUCION DE
PLANAMIENTO Y INFORME Y PLAN
PROGRAMACION LA AUDITORIA
DE ACCION

Se establece una Se realizan pruebas y Se emite la opinión del

estrategia global de análisis a los estados auditor de acuerdo a los
auditoría mediante un financieros para determinar resultados obtenidos en las
plan a seguir. su razonabilidad fases descritas anteriormente
 Proceso

de
Auditoria

Hoja de Libros
EEFF
Trabajo Principales

Operaciones Libros
Económicas Auxiliares

¡Muchas gracias!