Professional Documents
Culture Documents
BÀI TẬP KẾ TOÁN THUẾ TTĐB
BÀI TẬP KẾ TOÁN THUẾ TTĐB
1
Doanh thu chưa thuế gtgt của hoạt động kinh doanh sân golf như sau:
- Phí hội viên: 2.000 triệu đồng trong đó tiền thuê người giúp việc (caddy) 200 triệu đồng,
tiền thuê xe buggy 100 triệu đồng
- Phí chơi golf hàng ngày 400 triệu đồng trong đó tiền thuê người giúp việc (caddy) 40
triệu đồng
- Dịch vụ ăn uống trong sân golf 360 triệu đồng
- Doanh thu cho thuê phòng nghỉ tại sân golf 240 triệu đồng
2. Doanh thu cho thuê phòng hát karaoke chưa có thuế GTGT: 260 triệu đồng, doanh thu
bán bánh kẹo, trong phòng hát karaoke chưa thuế GTGT 130 triệu đồng
3. Doanh thu bán bia trong phòng hát karaoke chưa thuế GTGT 260 triệu
4. Doanh thu bán vé xem đua ngựa chưa thuế GTGT 400 triệu đồng
5. Doanh thu bán vé đặt cược đua ngựa chưa thuế GTGT 900 triệu đồng
6. Tiền trả thưởng cho khách thắng cược đua ngựa 250 triệu đồng
Yêu cầu:
Xác định thuế TTĐB, thuế GTGT phải nộp của doanh nghiệp. Biết rằng:
- Thuế suất thuế GTGT của các hàng hóa trên là 10%
- Thuế suất thuế TTĐB đối với kinh doanh sân golf là 20%, các dịch vụ khác là 30%
- Thuế GTGT tập hợp trên các hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ khác được khấu trừ 50
triệu đồng
- Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ đều đủ điều kiện khấu trừ.
Bài 3. Một doanh nghiệp sản xuất rượu trong tháng tính thuế có tình hình sau:
- Tồn kho đầu kỳ: không có
- Mua vào trong kỳ 30.000 lít rượu trắng từ một cơ sở sản xuất trực tiếp bán ra, giá mua
chưa thuế GTGT: 45.000đ/l
- Dùng 14.000 lít rượu trắng mua vào để sản xuất rượu thuốc và đã sản xuất ra 28.000
chai. Đã tiêu thụ 26.000 chai với giá bán chưa thuế GTGT 100.000 đồng/chai
- Thuế suất thuế TTĐB đối với rượu trắng là 60%, đối với rượu thuốc là 30%
Yêu cầu:
1. Xác định số thuế TTĐB và thuế GTGT phải nộp trong tháng của doanh nghiệp. Biết
rằng hàng hóa dịch vụ mua vào đủ điều kiện khấu trừ thuế TTĐB
2
- Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ đều đủ điều kiện khấu trừ.
- Thuế GTGT tập hợp trên các hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ khác được khấu trừ 20
triệu đồng
Bài 4. Một doanh nghiệp sản xuất rượu trong tháng tính thuế có tình hình sau:
- Tiêu thụ trong nước 10.000 chai rượu với giá bán chưa thuế TTĐB và chưa thuế GTGT
là 60.000 đồng/chai
- Xuất khẩu 5.000 chai rượu, giá FOB 70.000 đồng/chai
- Mua men rượu từ một cơ sở sản xuất trong nước với giá mua chưa thuế GTGT 150 triệu
đồng
- Thuế GTGT của các hàng hóa dịch vụ khác phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh
trong tháng là 12 triệu đồng
Yêu cầu:
Xác định số thuế TTĐB và thuế GTGT phải nộp trong tháng của doanh nghiệp. Biết rằng:
- Hàng hóa dịch vụ mua vào đủ điều kiện khấu trừ thuế TTĐB
- Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ đều đủ điều kiện khấu trừ.
- Thuế suất thuế TTĐB đối với rượu 30%, thuế suất thuế GTGT là 10%