Ulga Abolicyjna I Podwójne Opodatkowanie - Wszystko, Co Musisz Wiedzieć W 2022 Roku (SAME KONKRETY)

6/14/22, 1:25 AM Ulga abolicyjna i podwójne opodatkowanie — wszystko, co musisz wiedzieć w 2022 roku [SAME KONKRETY]
ALERTY WALUTOWE
💸 Znajdź tani przelew do Polski:
WYŚLIJ PIENIĄDZE Z
Wielka Brytania
WYŚLIJ PIENIĄDZE DO
Polska
ILE? NA
Kwota GBP PLN
Porównaj i zaoszczędź 💰
https://www.monito.com/pl/wiki/ulga-abolicyjna-podwojne-opodatkowanie 1/18
Ulga abolicyjna i podwójne

opodatkowanie — wszystko, co musisz
wiedzieć [same KONKRETY]
Monika Macur Jan 29, 2022

Autor
Informacja o linkach afiliacyjnych
Strona główna > Wiki > Ulga abolicyjna i podwójne opodatkowanie
Pracujesz za granicą, ale na stałe mieszkasz w Polsce?
Niezależnie od tego, w którym kraju uzyskujesz przychody, musisz je

wykazać w rocznym zeznaniu podatkowym.
Aby uniknąć podwójnego opodatkowania, polscy podatnicy mogą

korzystać z ulgi abolicyjnej, która obniża podatek do zapłacenia w
Polsce.
W zeszłym roku weszły przepisy ograniczające ulgę abolicyjną. Co to

oznacza dla tysięcy Polaków pracujących za granicą?
Na czym polega ulga abolicyjna i kogo dotyczą wprowadzone

zmiany? Kto na tym traci, a kto zyskuje? W tym artykule znajdziesz
wszystkie odpowiedzi!
Spis treści:
01. Co to jest ulga abolicyjna?
02. Jakie są metody rozliczania dochodów z pracy za granicą?
03. Zmiany w uldze abolicyjnej
04. Kogo dotyczy likwidacja ulgi abolicyjnej?
05. Kogo nie dotyczą zmiany w uldze abolicyjnej?
06. Rozliczenie podatku w Wielkiej Brytanii a konwencja MLI
Co to jest ulga abolicyjna?
Ulga abolicyjna to rodzaj ulgi podatkowej, z której mogą korzystać

polscy rezydenci podatkowi uzyskujący dochody za granicą.
Tłumacząc z polskiego na nasze — ulga abolicyjna to umorzeniu
określonej części bądź całości podatku w przypadku dochodów
uzyskiwanych za granicą.
Jest to rozwiązanie wprowadzone w celu uniknięcia podwójnego

opodatkowania od dochodów osiąganych za granicą.
Jakie są metody rozliczania dochodów z pracy za

granicą?
Aby zrozumieć, o co chodzi z ulgą abolicyjną, należy najpierw

zrozumieć jakie metody rozliczeń są stosowane przez Polaków
zrozumieć, jakie metody rozliczeń są stosowane przez Polaków,
którzy uzyskują przychody za granicą.
Polacy, którzy pracują za granicą i są rezydentami podatkowymi w

Polsce, rozliczają swoje dochody jedną z poniższych metod:
• proporcjonalnego odliczenia
• wyłączenia z progresją
Metody nie można wybrać samodzielnie. Zależy ona od umowy

międzynarodowej, podpisanej między Polską a krajem, w którym
Polacy pracują i zarabiają.
Przyjrzyjmy się tym dwóm metodom:
1. Metoda proporcjonalnego odliczenia
Przy zastosowaniu metody proporcjonalnego odliczenia dochód z

zagranicy jest opodatkowany w Polsce. Od podatku, który trzeba
zapłacić do Urzędu Skarbowego w Polsce, odlicza się podatek już
zapłacony za granicą.
Metoda proporcjonalnego odliczenia obowiązuje w umowach z

takimi krajami jak: Australia, Belgia, Finlandia, Holandia, Islandia,
Irlandia, Litwa, Luksemburg, Rosja, Słowacja. Ta metoda jest
stosowana również w przypadku krajów, z którymi Polska nie
zawarła żadnej umowy dotyczącej unikania podwójnego
opodatkowania.
Jeśli uzyskujemy przychód tylko za granicą, w kraju, w którym

obowiązuje metoda proporcjonalnego odliczenia, składamy zeznanie
podatkowe w Polsce.
2. Metoda wyłączenia z progresją
Przy zastosowaniu metody wyłączenia z progresją w Polsce nie

wlicza się do podstawy opodatkowania dochodu, który osiągamy za
granicą. Mówiąc prościej — dochód z zagranicy jest wyłączony z
opodatkowania w Polsce. To bardziej opłacalny sposób rozliczenia,
ponieważ nie wymaga zastosowania ulgi abolicyjnej.
Metoda wyłączenia z progresją obowiązuje w umowach z takimi

krajami jak: Niemcy, Szwecja, Francja, Hiszpania, Cypr, Czechy,
Portugalia, Włochy.
Jeśli uzyskujemy przychód tylko za granicą, w kraju, w którym

obowiązuje metoda rozliczenia wyłączenia z progresją, nie składamy
zeznań podatkowych w Polsce.
Ulga abolicyjna jest po to, aby zmniejszyć różnicę między tymi

dwiema metodami rozliczeń.
Zmiany w uldze albolicyjnej
W 2021 roku zostały wprowadzone znaczące zmiany w stosowaniu

ulgi abolicyjnej.
Jaka była ulga abolicyjna do końca 2020 roku?
Ulga abolicyjna została wprowadzona po to, aby ujednolicić

rozliczenia podatkowe Polaków, niezależnie od metody rozliczenia
między Polską a danym krajem. Dzięki niej Polacy płacili podatki
tylko w kraju, w którym zarabiali (za granicą). W ten sposób unikało
się podwójnego opodatkowania.
Niezależnie, czy miała zastosowanie metoda proporcjonalnego

rozliczenia czy wyłączenia z progresją, dzięki uldze abolicyjnej,
Polacy pracujący za granicą nie płacili podatku w Polsce. To się
zmieniło w 2021 roku.
Jakie zmiany zostały wprowadzone?
Ulga abolicyjna nie została całkowicie zlikwidowana, lecz

ograniczona — do kwoty 1360 złotych. Powyżej tej kwoty trzeba
będzie zapłacić podatki bez zastosowania tej ulgi.
Ulga abolicyjna nadal więc obowiązuje, ale kwota odliczenia od

podatku dochodowego wynosi maksymalnie 1360 złotych.
W związku z tym, osoby pracujące w niektórych krajach będą

musiały zapłacić dodatkowo do polskiego Urzędu Skarbowego
różnicę między podatkiem w Polsce a tym zapłaconym za granicą. Te
zmiany nie będą jednak dotyczyły wszystkich — będą uzależnione
od miejsca uzyskania dochodu.
Zmiany te dotką wyłącznie polskich rezydentów podatkowych.
Kogo dotyczy likwidacja ulgi abolicyjnej?
Zmiana w uldze abolicyjnej dotyczy osób, które:
1. Są polskimi rezydentami podatkowymi
2. Pracują w krajach, w których stosuje się metodę proporcjonalnego

odliczenia (pisaliśmy o tym wyżej)
3. Podatek, który płacą za granicą jest niższy niż ten, który powinny
zapłacić w Polsce
Zmiany dotykają polskich rezydentów podatkowych, czyli osoby, dla

których Polska stanowi ośrodek interesów życiowych lub którzy
przebywają w Polsce dłużej niż 182 dni w roku podatkowym.
Ta zmiana dotyka osoby rozliczające się metodą proporcjonalnego

odliczenia (czyli pracujące w Wielkiej Brytania, Holandii czy Irlandii).
Ich dochody z tych krajów będą opodatkowane w Polsce, co oznacza,
c doc ody tyc ajó będą opodat o a e o sce, co o ac a,
że będą musiały dopłacać podatek według skali po przekroczeniu

kwoty, do której uprawnia ulga abolicyjna, czyli po przekroczeniu
1360 złotych.
Ograniczenie ulgi abolicyjnej obejmie osoby, których dochody za

granicą pochodzą ze zarówno ze stosunku pracy, jak i z działalności
gospodarczej.
W jakich krajach obowiązuje nowa ulga abolicyjna?
Nowy sposób rozliczania podatków obejmuje polskich rezydentów

podatkowych pracujących w państwach, z którymi Polska ma
zawarte umowy dotyczące unikania podwójnego opodatkowania
oparte na metodzie odliczenia proporcjonalnego. Są to następujące
kraje:
• Australia
• Belgia
• Dania
• Finlandia
• Holandia
• Irlandia
• Islandia
• Izrael
• Japonia
• Kanada
• Litwa
• Norwegia
• Nowa Zelandia
• Słowacja
• Słowenia
• Wielka Brytania
• Zjednoczone Emiraty Arabskie

Jak to wygląda w praktyce?
Jeśli podatek zapłacony za granicą jest niższy niż podatek w

Polsce, a różnica ta przekracza nowy limit w wysokości 1360
złotych, trzeba zapłacić dodatkowy podatek w Polsce.
Jeśli zapłacony podatek za granicą przewyższy wysokość podatku,

który trzeba zapłacić w Polsce, to nie trzeba będzie płacić podatku
do polskiego Urzędu Skarbowego.
Dotyczy to tylko osób, które są rezydentami podatkowymi w Polsce.
Chcesz zaoszczędzić na podatkach w Niemczech?
Złóż zeznanie podatkowe z Taxfix i jak najlepiej wykorzystaj swoje ulgi.
W ten sposób możesz zaoszczędzić naprawdę sporo pieniędzy.
Sprawdź Taxfix
Kogo nie dotyczą zmiany w uldze abolicyjnej?
Z i t i b j j ób któ
https://www.monito.com/pl/wiki/ulga-abolicyjna-podwojne-opodatkowanie i k j t ł i i 8/18
Zmiany te nie obejmują osób, które mieszkają na stałe za granicą i
ośrodek ich życia mieści się za granicą.
Usunięcie ulgi abolicyjnej nie ma wpływu na osoby, które rozliczają

się metodą wyłączenia z progresją (pisaliśmy o niej powyżej), czyli
osób zarabiających w takich krajach jak Niemcy, Szwecja, Francja czy
Włochy.
Zmiany te nie obejmują również marynarzy, którzy mogą korzystać z

ulgi abolicyjnej jak do tej pory (o ile zapłacą podatki za granicą).
Rozliczenie podatku w Wielkiej Brytanii a

konwencja MLI
Konwencja Wielostronna (MLI) wprowadza pewne zmiany w

sposobie rozliczania przez Polaków mieszkających w Wielkiej
Brytanii. Zgodnie z nią, Polscy rezydenci podatkowi pracujący w UK,
będą musieli złożyć zeznanie podatkowe w polskim Urzędzie
Skarbowym.
Polacy, którzy mieszkają wraz z rodziną za granicą, nie są polskimi

rezydentami podatkowymi. Nie podlegają więc podatkom w Polsce
od całości swoich dochodów, a tylko od dochodów, które uzyskują w
Polsce.
Polacy, którzy jeżdżą tylko na jakiś czas do pracy w UK, a centrum

życia mają w Polsce - są polskimi rezydentami podatkowymi.
Oznacza to, że podlegają opodatkowaniu od całości swoich
dochodów w Polsce.
Konwencja MLI wprowadza konieczność złożenia zeznania

podatkowego w Polsce przez polskich rezydentów podatkowych.
Należy w nim wykazać dochody z pracy za granicą.
Mieszkasz za granicą? To też Cię może

Mieszkasz za granicą? To też Cię może
zainteresować:
Jak i gdzie założyć darmowe konto bankowe w Niemczech?

14 Styczeń 2022 - Monika Macur
Jak płacić w Norwegii? Krótki i praktyczny poradnik 2022

23 Kwiecień 2022 - Monika Macur
Jak płacić w Szwecji? Poradnik Monito 2022

23 Kwiecień 2022 - Jan Watermann
Jak zrobić przelew na holenderskie konto ING w 2022 roku?

30 Maj 2022 - Monika Macur
Konto internetowe w Niemczech: jak, gdzie i za ile?

14 Styczeń 2022 - Monika Macur
Jak otworzyć konto w Niemczech? Praktyczny przewodnik po niemieckich

bankach
19 Luty 2022 - Monika Macur
Jak założyć konto bankowe w Niemczech bez meldunku [2022]

4M 2022 M ik M
4 Marzec 2022 - Monika Macur
Jak otworzyć konto bankowe w Irlandii?

27 Lipiec 2021 - Monika Macur
Przelew do Polski w banku AIB: opłaty, ukryte koszty wymiany walut i

tańsze alternatywy
28 Marzec 2021 - Monika Macur
Raph Jak
Andr założyć
założyć
on konto
Unsp
bankowe
w
Szwecji
w
2022
roku?
Sprawdzone
sposoby
28
Maj
2022
-
Monika
Macur
Jak założyć konto w banku w Holandii przez internet w 2022 roku?

8 Kwiecień 2022 - Monika Macur
💸 Znajdź tani przelew do Polski:
WYŚLIJ PIENIĄDZE Z
Wielka Brytania
WYŚLIJ PIENIĄDZE DO
Polska
ILE? NA
Kwota GBP PLN
Porównaj i zaoszczędź 💰
Pytania dotyczące ulgi abolicyjnej:
Czym jest ulga abolicyjna? 🧾 -
Ulga abolicyjna to rodzaj ulgi podatkowej, z której mogą korzystać polscy

rezydenci podatkowi uzyskujący dochody za granicą. Tłumacząc z polskiego na
nasze — oznacza to umorzeniu określonej części bądź całości podatku w
przypadku dochodów uzyskiwanych za granicą. Jest to rozwiązanie
wprowadzone w celu uniknięcia podwójnego opodatkowania.
W tym artykule znajdziesz więcej informacji na temat ulgi abolicyjnej.
O co chodzi w podwójnym opodatkowaniu? 💰 -
Podwójne opodatkowanie to nakładanie podatku na ten sam dochód w dwóch

krajach (np. w UK i w Polsce). Do tej pory dążono do unikania podwójnego
opodatkowania poprzez zastosowanie ulgi abolicyjnej.
Od 1 stycznia 2021 roku została ona ograniczona i wiele osób mieszkających na

stałe w Polsce i pracujących za granicą, będzie musiało zapłacić podatek w
Polsce. Więcej na ten temat znajdziesz w tym artykule.
Jakie kraje obejmie nowa ustawa dotycząca ulgi abolicyjnej? 🌍 -
Nowa ustawa dotycząca ulgi abolicyjnej obejmuje kraje, z którymi Polska ma

zawarte umowy dotyczące unikania podwójnego opodatkowania oparte na
metodzie odliczenia proporcjonalnego. Są to m.in. Wielka Brytania, Irlandia,
Holandia, Dania, Belgia, Norwegia czy Islandia. Więcej na temat ulgi abolicyjnej
znajdziesz w tym wpisie.
Co wprowadza nowa ustawa abolicyjna? 💶 +
Co oznacza zniesienie ulgi abolicyjnej dla pracujących za granicą? +
Ile wyniesie podatek dla pracujących za granicą w 2021 roku? +
Czym jest konwencja MLI w Wielkiej Brytanii? +
Czy w Polsce obowiązuje podwójne opodatkowanie dla pracujących w UK? +
Co z ulgą abolicyjną w Wielkiej Brytanii? +
Co z ulgą abolicyjną w Niemczech? 🇩🇪 +
Co z ulga abolicyjną w Holandii? 🇳🇱 +
Co z ulgą abolicyjną w Belgii? 🇧🇪 +
Zdjęcie: autor - Nataliya Vaitkevich źródło - @Pexel

Zdjęcie: autor Nataliya Vaitkevich, źródło @Pexel.
Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi źródła prawa.

Redakcja serwisu dokłada wszelkich starań, aby wszystkie
publikowane informacje były rzetelne i aktualne. Nie stanowią one
wiążącej interpretacji obowiązujących przepisów prawnych.
Informacje zawarte w tej publikacji nie stanowią porady prawnej czy
podatkowej. Nie jesteśmy w stanie zagwarantować, że treść
publikacji jest dokładna, kompletna lub aktualna. Przed podjęciem
jakichkolwiek decyzji, należy uzyskać profesjonalną poradę.
Dlaczego warto zaufać Monito?

Prawdopodobnie dobrze wiesz, jak dużo kosztuje wysyłanie
pieniędzy za granicę. W 2013 roku z tym problemem postanowili
zmierzyć się założyciele Monito — François, Laurent i Pascal, którzy
stworzyli porównywarkę międzynarodowych przelewów.
Obecnie około 8 milionów użytkowników co roku korzysta z

porównywarki Monito oraz naszych recenzji i poradników. Nasze
rekomendacje są poparte milionami danych i dziesiątkami testów
eksperckich, dzięki czemu możesz bez obaw podejmować najlepsze
decyzje.
Dowiedz się więcej
Monito cieszy się Eksperci Monito spędzają

zaufaniem ponad 15 milionów godziny na sprawdzaniu i
użytkowników na całym świecie. testowaniu serwisów
transferowych.
O nas
Wiki
Kontakt
FAQ
Jak to działa
Global Impact Finance Ltd
Avenue de Montchoisi 35
1006 Lozanna
Szwajcaria
Informacja o linkach afiliacyjnych
Zamiast banerów reklamowych i opłat za dostęp (paywall), Monito zarabia dzięki linkom
afiliacyjnym kierującym do różnych serwisów transferowych prezentowanych na naszej stronie
internetowej. Chociaż robimy wszystko, aby znaleźć najlepsze oferty na rynku, nie jesteśmy w
stanie wziąć pod uwagę wszystkich dostępnych usług. Nasza szeroka gama zaufanych partnerów
afiliacyjnych umożliwia nam przedstawianie szczegółowych, bezstronnych i skutecznych rozwiązań
dotyczących wszystkich rodzajów pytań i problemów konsumenckich. Dzięki temu możemy
odpowiadać na potrzeby naszych użytkowników i wskazywać odpowiednie serwisy transferowe,
dopasowane do ich potrzeb (z korzyścią dla każdej ze stron). Chociaż dzięki niektórym linkom
zarabiamy na prowizjach, fakt ten nigdy nie wpływa na niezależność i rzetelność naszych opinii,
rekomendacji i ocen.
© 2013-2022
Warunki świadczenia usług
Polityka prywatności

Ulga Abolicyjna I Podwójne Opodatkowanie - Wszystko, Co Musisz Wiedzieć W 2022 Roku (SAME KONKRETY)

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Ulga Abolicyjna I Podwójne Opodatkowanie - Wszystko, Co Musisz Wiedzieć W 2022 Roku (SAME KONKRETY)

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

6/14/22, 1:25 AM Ulga abolicyjna i podwójne opodatkowanie — wszystko, co musisz wiedzieć w 2022 roku [SAME KONKRETY]

💸 Znajdź tani przelew do Polski:

Kwota GBP PLN

Ulga abolicyjna i podwójne

Monika Macur Jan 29, 2022

Informacja o linkach afiliacyjnych

Strona główna > Wiki > Ulga abolicyjna i podwójne opodatkowanie

Pracujesz za granicą, ale na stałe mieszkasz w Polsce?

Niezależnie od tego, w którym kraju uzyskujesz przychody, musisz je

Aby uniknąć podwójnego opodatkowania, polscy podatnicy mogą

W zeszłym roku weszły przepisy ograniczające ulgę abolicyjną. Co to

Na czym polega ulga abolicyjna i kogo dotyczą wprowadzone

01. Co to jest ulga abolicyjna?

02. Jakie są metody rozliczania dochodów z pracy za granicą?

03. Zmiany w uldze abolicyjnej

04. Kogo dotyczy likwidacja ulgi abolicyjnej?

05. Kogo nie dotyczą zmiany w uldze abolicyjnej?

06. Rozliczenie podatku w Wielkiej Brytanii a konwencja MLI

Co to jest ulga abolicyjna?

Ulga abolicyjna to rodzaj ulgi podatkowej, z której mogą korzystać

Jest to rozwiązanie wprowadzone w celu uniknięcia podwójnego

Jakie są metody rozliczania dochodów z pracy za

Aby zrozumieć, o co chodzi z ulgą abolicyjną, należy najpierw

którzy uzyskują przychody za granicą.

Polacy, którzy pracują za granicą i są rezydentami podatkowymi w

Metody nie można wybrać samodzielnie. Zależy ona od umowy

Przyjrzyjmy się tym dwóm metodom:

1. Metoda proporcjonalnego odliczenia

Przy zastosowaniu metody proporcjonalnego odliczenia dochód z

Metoda proporcjonalnego odliczenia obowiązuje w umowach z

Jeśli uzyskujemy przychód tylko za granicą, w kraju, w którym

2. Metoda wyłączenia z progresją

Przy zastosowaniu metody wyłączenia z progresją w Polsce nie

Metoda wyłączenia z progresją obowiązuje w umowach z takimi

Jeśli uzyskujemy przychód tylko za granicą, w kraju, w którym

Ulga abolicyjna jest po to, aby zmniejszyć różnicę między tymi

Zmiany w uldze albolicyjnej

W 2021 roku zostały wprowadzone znaczące zmiany w stosowaniu

Jaka była ulga abolicyjna do końca 2020 roku?

Ulga abolicyjna została wprowadzona po to, aby ujednolicić

Niezależnie, czy miała zastosowanie metoda proporcjonalnego

Jakie zmiany zostały wprowadzone?

Ulga abolicyjna nie została całkowicie zlikwidowana, lecz

Ulga abolicyjna nadal więc obowiązuje, ale kwota odliczenia od

podatku dochodowego wynosi maksymalnie 1360 złotych.

W związku z tym, osoby pracujące w niektórych krajach będą

Zmiany te dotką wyłącznie polskich rezydentów podatkowych.

Kogo dotyczy likwidacja ulgi abolicyjnej?

Zmiana w uldze abolicyjnej dotyczy osób, które:

1. Są polskimi rezydentami podatkowymi

2. Pracują w krajach, w których stosuje się metodę proporcjonalnego

Zmiany dotykają polskich rezydentów podatkowych, czyli osoby, dla

Ta zmiana dotyka osoby rozliczające się metodą proporcjonalnego

że będą musiały dopłacać podatek według skali po przekroczeniu

Ograniczenie ulgi abolicyjnej obejmie osoby, których dochody za

W jakich krajach obowiązuje nowa ulga abolicyjna?

Nowy sposób rozliczania podatków obejmuje polskich rezydentów

• Zjednoczone Emiraty Arabskie

Jak to wygląda w praktyce?

Jeśli podatek zapłacony za granicą jest niższy niż podatek w

Jeśli zapłacony podatek za granicą przewyższy wysokość podatku,

Dotyczy to tylko osób, które są rezydentami podatkowymi w Polsce.

Chcesz zaoszczędzić na podatkach w Niemczech?