Professional Documents
Culture Documents
Báo Cáo Thực Tập
Báo Cáo Thực Tập
NHIỆM VỤ
KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH
TỨ TRANG
LỜI CẢM ƠN
Để hoàn thành bài báo cáo thực tập tốt nghiệp của mình, ngoài những cố gắng
và nỗ lực của bản thân, em xin gửi lời chân thành cảm ơn đến tất cả thầy cô trường
Cao Đẳng Thương Mại Đà Nẵng đã dạy dỗ và truyền đạt cho em những kiến thức hết
sức quý báu trong suốt thời gian từ khi em bắt đầu học tập ở giảng đường đến nay. Em
cũng xin chân thành cảm ơn cô Đinh Thị Quế – Giảng viên hướng dẫn trực tiếp bài
báo cáo tốt nghiệp đã tận tâm giúp đỡ, quan tâm và hướng dẫn bằng tất cả tâm huyết
của mình để cho em có được bài báo cáo hoàn chỉnh.
Em xin cảm ơn BGĐ công ty TNHH Tứ Trang và tập thể anh chị trong phòng
Kế toán- Tài chính đã giúp đỡ, hướng dẫn em trong suốt thời gian thực tập vừa qua,
tạo điều kiện cho em trong việc thu thập dữ liệu. Hơn thế nữa còn tạo cho em được
tiếp cận với công tác kế toán thực tế, hiểu rõ hơn giữa lý thuyết học thực tế tại trường
Cao Đẳng Thương Mại và thực tế tại Công ty TNHH Tứ Trang.
Tuy nhiên, do đây mới là bước đầu đi vào thực tế, tìm hiểu về chuyên ngành và
đặc biệt là tìm hiểu về đề tài “Kế toán vốn bằng tiền” nên kiến thức của em còn hạn
chế và nhiều bỡ ngỡ. Do vậy không thể tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong nhận
được nhứng ý kiến đóng góp và nhận xét của quý thầy cô, anh chị cùng bạn bè trong
khoa để kiến thức của em về đề tài này được hoàn thiện hơn.
Sau cùng, em kính chúc thầy Hiệu trưởng cùng BGH trường Cao Đẳng Thương
Mại, quý thầy cô trong khoa Kế Toán - Tài Chính thật dồi dào sức khỏe, niềm tin để
tiếp tục thực hiện sứ mệnh cao đẹp của mình là truyền đạt kiến thức cho thế hệ mai
sau.
Em xin chân thành cảm ơn!
4 11
Hình 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
Hình 2.3: Hình thức kế toán chứng từ ghi sổ tại đơn vị
5 12
DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT
+ Tiền gửi tại các ngân hàng, cá tổ chức tài chính, kho bạc nhà nước gọi chung là
tiền gửi ngân hàng.
+ Tiền đang chuyển: là tiền trong quá trình trao đổi mua bán với khác hàng và
nhà cung cấp.
SDĐK
- Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng - Các khoản tiền mặt, ngoại tệ,
vàng bạc, bạc, kim khí quý, đá quý nhập qũy. Kim khí quý, đá quý xuất quỹ.
- Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim - Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc,
kim khí khí quý thừa ở quỹ phát hiện khi Quý phát hiện thiếu ở quỹ khi kiểm
kiểm kê. kê
- Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái do - Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái
do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ. do đánh giá lại số dư cuối kỳ.
SDĐK
- Các tài khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ - Các khoản tiền Việt Nam, ngoại
tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý gửi vào bạc, đá quý rút ra từ Ngân hàng
Ngân hàng
- Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái do đánh giá - Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái
lại số dư tiền gửi ngoại tệ cuối kỳ. do đánh giá lại số dư cuối kỳ
-
5
TK 112 TK 112
Rút tiền gửi ngân hàng Gửi tiền vào ngân hàng
về nhập quỹ
TK131,136,138,141,244 TK141,627,641,642,241,635
Thu hồi từ các khoản Chi tạm ứng và chi phí bằng
phải thu, KC,KQ tiền mặt
th
TK 341, 331
TK 411 333,334,336,338
Nhận vốn bằng tiền Thanh toán nợ bằng
tiền mặt
mặt
TK244
Ký cược, ký quỹ bằng
TK 511,515,711 tiền mặt
TK 133
Doanh thu, thu nhập
khác bằng tiền mặt
TK 138
TK 338
Phát hiện thừa trong kiểm Phát hiện thừa trong Phát
kê hiện thừa trong kiểm kê
Sơ đồ 1.1. Sơ đồ trình tự kế toán tiền mặt
6
TK 112
TK 111 TK 111
Gửi tiền vào ngân hàng Rút tiền gửi ngân hàng về
nhập quỹ
TK 131,136,138,141 TK 244
Thu hồi các khoản nợ Chi ký quỹ, ký cược bằng tiền
phải thu, tạm ứng gửi ngân hàng
TK
331,333,338,341
TK 411 Thanh toán nợ bằng tiền gửi
Nhận vốn bằng tiền gửi ngân hàng
ngân hàng TK 627,641,642,635,811
1.2.4. Sổ kế toán
a. Sổ kế toán chi tiết:
- Sổ chi tiết tiền mặt
- Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng
b. Sổ tổng hợp:
- Hình thức nhật ký chung: Sổ nhật ký chung, Sổ cái TK 111, TK112
- Hình thức chứng từ ghi sổ: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ; Sổ cái TK 111, TK112
- Hình thức kế toán máy
CHƯƠNG II: TÌNH HÌNH THỰC TẾ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI
CÔNG TY TNHH NHẤT HƯNG ĐẠI ĐỒNG
2.1. Tổng quan về Công ty TNHH Nhất Hưng Đại Đồng
2.1.1. Thông tin chung
2.1.1.1. Quá trình thành lập công ty
Công ty TNHH Tứ Trang được thành lập năm 2009, là một trong những đơn vị
tiên phong trong lĩnh vực chính là vận tải hàng hóa bằng đường bộ, ngoài ra còn có
thêm các ngành nghề khác như: xây dựng nhà các loại; buôn bán vật liệu, thiết bị lắp
đặt; điều hành các tua du lịch . Công ty TNHH Tứ Trang đáp ứng đầy đủ các điều kiện
đăng ký kinh doanh theo những quy định của pháp luật hiện hành đã được Sở Kế
hoạch và Đầu tư Đà Nẵng cấp giấy phép đăng ký kinh doanh với mã số thuế là
0400783316 và bắt đầu hoạt động kể từ ngày 10/02/2009. Tính đến nay, công ty đã
thành lập được 12 năm.
- Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH Tứ Trang
- Địa chỉ trụ sở: 304 Nguyễn Công Trứ, Quận Sơn Trà TP. Đà Nẵng
- Mã số thuế: 0400783316
- Người đại diện pháp lý: Lê Văn Tứ
- Ngày thành lập: 10/02/2009
- Số điện thoại: (0236) 3940696
- Hình thức sở hữu vốn: Công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên
- Lĩnh vực kinh doanh: Thương mại và dịch vụ
- Loại hình tổ chức: Tổ chức kinh tế sản xuất kinh doanh dịch vụ và hàng hóa.
- Tổng vốn điều lệ:1.000.000.000
- Số lượng người lao động: 5 người.
Công ty là nhà cung cấp dịch vụ vận tải uy tín, được nhiều khách hàng tin tưởng
lựa chọn. Với chức năng này là chiếc cầu nối giữa công ty và người sử dụng.
c. Nhiệm vụ
+ Hoạt động đáp ứng nhu cầu của thị trường;
+ Thực hiện đầy đủ các cam kết đối với khách hàng dịch vụ, giải quyết thỏa
đáng các mối quan hệ lợi ích với các chủ thể kinh doanh theo nguyên tắc bình đẳng,
cùng có lợi;
+ Bảo toàn và tăng trưởng
2.1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý, bộ máy kế toán và hình thức kế toán
2.1.2.1. Tổ chức bộ máy quản lý
a. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý
2.1.2.1.1. Sơ đồ
9
+ Theo dõi tình hình thực hiện kế hoạch thanh toán tiền. Kiểm tra việc bảo quản
và sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn; phát hiện và ngăn chặn kịp thời những trường hợp
lãng phí, vi phạm chế độ, quy định của công ty;
+ Lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cho BGĐ Công ty.
- Phòng kinh doanh:
+ Lập kế hoạch tiêu thụ các sản phẩm, tìm hiều nhu cầu thị trường, phân tích thị
trường của Công ty;
+ Tìm kiếm thị trường, tìm kiếm các đối tác mới, đề xuất các phương án mới,
nắm bắt kịp thời những yếu tố thay đổi của thị trường, nâng cao uy tín của Công ty;
+ Báo cáo bán hàng và tình hình công nợ khách hàng, tổ chức tốt công tác thống
kê báo cáo.
- Phòng kỹ thuật:
+ Chịu trách nhiệm về máy móc, thiết bị để lắp ráp, bảo trì sửa chữa thiết bị máy
móc, thiết bị điện tử;
+ Tiếp nhận những tài sản của công ty bị hư hỏng cần sửa chữa, bảo hành, tư vấn
và giải quyết các thông tin, thắc mắc khiếu nại của khách hàng về mặt kỹ thuật liên
quan đến việc sử dụng, vận hành hoặc lỗi kỹ thuật của sản phẩm hàng hóa trong quá
trình bảo hành sửa chữa;
+ Duy trì bảo dưỡng máy móc, điện tử, các ứng dụng phần mềm sử dụng cho
hoạt động sản doanh của công ty.
11
KẾ TOÁN TRƯỞNG
+ Tổ chức tập huấn, hướng dẫn để nâng cao trình độ nghiệp vụ cho đội ngũ kế
toán của công ty.
- Kế toán công nợ và tiền gửi ngân hàng:
+ Theo dõi, kiểm tra báo cáo kế toán ở các bộ phận, đối chiếu số liệu và tổng
hợp về số liệu công nợ lên báo cáo công nợ, đôn đốc thu nợ của toàn công ty; theo dõi
tình hình biến động của tiền gửi và tiền vay ngân hàng.
- Kế toán tiền mặt:
+ Kế toán tiền mặt và thanh toán: ghi chép, phản ánh kịp thời chính xác đầy đủ
các khoản thu chi tiền mặt, thanh toán nội bộ và các khoản thanh toán khác, đôn đốc
việc tực hiện tạm ứng.
- Thủ quỹ:
+ Hằng ngày thu và chi các khoản phát sinh bằng tiền mặt tại công ty, cuối
tháng đối chiếu và lên báo cáo thu, chi, kiểm kê tồn quỹ tiền mặt tại công ty.
SỔ KẾ TOÁN
PHẦN MỀM Sổ chi tiết các tài khoản
CHỨNG TỪ “KẾ TOÁN Bảng tổng hợp chi tiết
KẾ TOÁN MISA” Sổ Nhật ký chung
Sổ cái
Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày
Lập báo cáo cuối tháng hoặc định kỳ
Quan hệ kiểm tra đối chiếu
13
b. Trình tự ghi sổ
- Công việc hàng ngày: dựa vào các nghiệp vụ kế toán phát sinh và chứng từ kế
toán ( phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có,…), kế toán nhập số liệu vào
phần mềm kế toán MISA theo dạng đã thiết lập trên phần mềm và từ đây phần
mềm sẽ tự động cập nhật vào các sổ kế toán của công ty ( sổ nhật ký chung, sổ
cái của các tài khoản có liên quan)
- Công việc cuối tháng: cuối tháng ( hoặc bất kỳ vào thời điểm nào), kế toán thực
hiện các thao tác khóa sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa
số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết luôn phải được đảm bảo chính các, trung thực
theo thông tin đã nhập trong kỳ.
2.1.3. Lĩnh vực hoạt động (sản xuất, kinh doanh, ...)
+ Vận tải hàng hóa đường bộ;
+ Vận tải hành khách đường bộ khác;
+ Cho thuê xe động cơ và cho thuê các thiết bị vui chơi giải trí
+ Xây dựng nhà các loại;
+ Chuẩn bị mặt hàng;
+ Buôn bán vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng.
( 30 = 20 + 21 - 22 - 24 )
13. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (30+40) 50 7.901.274 9.459.678
- Chi phí âm T2 --
Sổ chi tiết
- Sổ chi tiết tiền mặt
Phiếu thu, Phiếu PHẦN MỀM Sổ chi tiết TGNH
chi, Giấy báo Nợ, KẾ TOÁN
Giấy báo Có, Ủy (MISA)
nhiệm
Sổ tổng hợp
Sổ Nhật ký chung
MÁY VI TÍNH Sổ cái TK 111, 112
Sơ đồ 2.4: Quy trình ghi sổ kế toán vốn bằng tiền tại công ty
Ghi chú:
: Nhập số liệu hằng ngày
: In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm
: Đối chiếu, kiểm tra
Trình tự ghi sổ: hàng ngày dựa vào các nghiệp vụ phát sinh và chứng từ kế toán
(phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giaays báo có,…), kế toán nhập số liệu vào
phần mềm kế toán MISA theo dạng đã thiết lập trên phần mềm và từ phần mềm
sẽ tự động cập nhật vào các sổ kế toán của công ty như sổ nhật ký chung, sổ cái
của các tài khoản có liên quan. Cuối tháng kế toán thực hiện các thao tác khóa
sổ và lập báo cáo tài chính.
2.2.3.2. Một số giao dịch kinh tế liên quan đến kế toán vốn bằng tiền
16
Trong tháng 11 năm 2020 công ty TNHH Tứ Trang phát sinh các nghiệp vụ kinh
tế sau:
Nghiệp vụ 1: Phiếu thu số 46, ngày 01/11/2020 nhân viên Lê Quang Long hoàn
tiền tạm ứng trong chuyến công tác ngày 28/10/2020 bằng tiền mặt với số tiền
10.000.000 (Đồng) (PT46)
Nghiệp vụ 2: Phiếu chi số 63, ngày 03/11/2020 chi tạm ứng cho Bà Nguyễn Thị
Giang đi công tác tại Kontum 5.000.000(Đồng), theo giấy đề nghị tạm ứng số 151
(PC62)
Nghiệp vụ số 3: Báo có số 38, ngày 05/11/2020 Công ty đã nhận giấy báo có của
ngân hàng Vietcombank về việc đã nhận được tiền Doanh nghiệp Ngư Hiệp chuyển trả
100.000.000(Đồng) cho công ty (GBC38)
Nghiệp vụ số 4: Uỷ nhiệm chi 26, ngày 06/11/2020, công ty thanh toán tiền thuê
sửa chữa máy móc cho công ty TNHH Lương Sơn với số tiền 24.000.000(Đồng) qua
ngân hàng Vietcombank (UNC26)
Quyển số: 15
Số: 46
Nợ TK 111
Có TK 141
PHIẾU THU
Ngày 01 tháng 11 năm 2020
Họ tên người nộp: Lê Quang Long
Địa chỉ: 304 Nguyễn Công Trứ - Đà Nẵng
Số tiền: 10.000.000
Bằng chữ: mười triệu đồng chẵn
Nội dung thanh toán: Lê Quang Long hoàn ứng tiền
Kèm theo: Chứng từ gốc
Nghiệp vụ 2: Căn cứ vào giấy đề nghị tạm ưng số 151 kế toán lập phiếu chi
Nghiệp vụ 3:
Chúng tôi xin thông báo đã ghi nợ tài khoản của công ty Doanh nghiệp Ngư Hiệp số
tiền như sau:
Nội dung Số tiền
Doanh nghiệp Ngư Hiệp chuyển khoản 100.000.000
Số tiền bang chữ: Một trăm triệu đồng chẵn
Nghiệp vụ 4:
UỶ NHIỆM CHI Số 489/3
Lập ngày 06/11/2020
Nội dung thanh toán: Trả tiền thuê sửa chữa máy móc
Cuối tháng hoặc định kỳ, ngân hàng gửi giấy báo Nợ số 001 về cho công ty
GIẤY BÁO NỢ
Ngày 06 tháng 11 năm 2020
Số LD: LD 715112596
Nếu quý khách có bất kỳ thắc mắc nào xin liên hệ lại ngân hàng chúng tôi để xác định
lại thông tin.
Đà Nẵng, ngày 06 tháng 11 năm 2020
1.500.000
Cộng số phát
sinh trong kỳ 35.000.000 48.500.000
Số tồn cuối kỳ
1.816.500.000
Địa chỉ: 304 Nguyễn Công Trứ - Sơn Trà –Đà Nẵng (Ban hành theo thông
tư
133/2016/BTC ngày
26/8/2016 của Bộ Tài Chính)
SỔ CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT
Số hiệu tài khoản: 111 Tháng 11 năm 2020
ĐVT: Đồng
Số chứng từ Diễn giải TK Số tiền
Ngày Số Ngày đối
Thu Chi Tồn
Hiệu tháng ứng
Số dư đầu kỳ 1.830.000.000
Thu tiền hoàn
01/11 PT46 01/11 ứng của Lê 10.000.000 1.840.000.000
141
Quang Long
Chi tạm ứng 642
03/11 PC63 03/11 cho bà Nguyễn 5.000.000 1.835.000.000
Thị Giang
Thu hồi bán phế
19/11 PT51 19/11 liệu 4.000.000 1.839.000.000
152
Chi thanh toán
30/11 PC64 30/11 tiền xăng 15.000.000 1.822.500.000
642
133 1.500.000
Cộng số phát
sinh trong kỳ 35.000.000 48.500.000
……
GBN42 30/11 Thanh toán tiền 331 2.250.000.000
công trình đường
cho Lê Văn Long
131 2.250.000.000
27
…..
Cộng chuyển 3.836.500.000 3.836.500.000
trang sau