Mapa DPH pro on-line podnikatele

Osoby a obsazení

Fanoušek, osoba co nepodniká, nemá IČO a miluje vaše produkty. Nudně se zve spotřebitel.

Podnikatel, neplátce DPH (ani identifikovaná osoba) podnikatel, DPH nepolíbený, protože DPH měla kdysi
dozelena přiznání, označuji jej barvou červenou.

Podnikatel, identifikovaná osoba, a to proto, že si už něco začal se zahraničím. Má IČO IO, tedy plátce
DPH v přeshraničním styku. U nás není plátce DPH v zahraničí ano. Kočkopes. Ikonku má červenou i dozelena.

Podnikatel plátce DPH, stane se jím, buď že chce, je v obchodním řetězci plátců, nakupuje od plátců prodává
plátcům nebo je „šikovný a již překročil melounovou hranici“. Obrat za posledních 12 měsíců se přehoupl přes 1000 000 Kč. To je
šest nul. Tak je plátce DPH u nás i jinde. Jakou má ikonku? Dozelena. Jste skvělí. DPH vám půjde samo.

MAPA DPH pro on-line podnikatele

Co prodáváte?

Elektronická služba, e-booky, hostitelství internetových stránek (doména) Programy a jejich aktualizace
(e-mailing, fakturační program, účetní program)
Poskytnutí obrázků, textů nebo informací a zpřístupňování databází,
Poskytnutí hudby, filmů nebo her, poskytnutí politických kulturních, uměleckých, vědeckých nebo zábavních pořadů
nebo událostí, s výjimkou programů, které jsou službou rozhlasového a televizního vysílání (webinář)
Poskytnutí služby výuky na dálku.(On-line kurz) více §10i ZDP.

Službám a zboží se věnuji podrobněji DPH v kostce. Hlavní zmatky činí elektronické služby.

Služba, to jsou činnosti, které jsou poskytnuty za úplatu v rámci podnikání, s místem plnění v tuzemsku. Například
korektorské služby, grafické práce, poradenství, účetnictví, a kdovíco ještě. V on-line světě spíše překlady,
konzultace…

Zboží, je to něco, co je hmotné a jde to zabalit, tedy tištěná kniha, vytištěný e-book, e-book na flashdisku.

MAPA DPH pro on-line podnikatele

 Jak se nestát identifikovanou osobou

A žít klidným životem neplátce DPH

1. Nenakupujte z EU e-služby, a e-booky na IČO, (například reklamu na FB, ale i obrázky z fotobanky).

Do této skupiny patří také podnikatelské kluby, jako je PZE nebo ZB. Podívejte se na vaše pravidelné faktury, kde bylo, a je nyní
sídlo firmy.

2. Prodávejte do EU e-booky, nebo e-kurzy nepodnikatelům JEN do limitu10.000

EUR za rok.

3. Neprodávejte do EU e-booky podnikatelům .

4. Udržujte svůj obrat pod 1000.000 Kč (slovy milion), za posledních 12

měsíců.

MAPA DPH pro on-line podnikatele

 Jak se stát z neplátce DPH Identifikovanou osobou

Jsou tyto možnosti:

první možnost rozproudí vaše podnikání, druhé dvě jsou RADOST

1. Faktura za první přijatou e-službu, e-book z EU na IČO, (například reklama na FB, ale i obrázky z fotobanky, váš
podnikatelský klub se přestěhuje za hranice ČR. (třeba do Londýna). Raději to zkontrolujte i zpětně.

2. Váš prodaný a zaplacený e-book, nebo e- kurz nepodnikateli nad limit 10.000 EUR do EU.

3. První váš prodaný a zaplacený e-book, nebo e- kurz podnikateli do EU.

MAPA DPH pro on-line podnikatele

 Co vás čeká za administrativní kroky?

Ad 1 .

Nákup e- služeb ze zahraničí na IČO (reklama na FB, a jiné elektronické služby)

FB vám na konci měsíce reklamu vyúčtuje, fakturu si pečlivě uložte. Faktura je bez DPH. Faktura se připojuje k přihlášce (jako důvod)

1. Do 15 dní od první faktury. Přihláška k DPH jako identifikovaná osoba, elektronicky přes aplikaci
EPO podrobný návod zde.

2. Přiznání k DPH jako IO, k 25. v měsíci a to jen, pokud je důvod (faktura).

Postup přiznání k DPH:

a) připravte si fakturu

b) vyplňte přiznání jako IO (údaj z fa z FB=částka za reklamu na řádek 5)

c) vypočtěte si daň řádek 5 *0,21%

d) odevzdejte přiznání a zaplaťte daň.

MAPA DPH pro on-line podnikatele

AD. 2.
Od 1.1.2019 si jako poskytovatel služby budete moci zvolit, kde je místo plnění elektronické služby:
✓ 2. a. Zda uplatníte českou daň. (Plátce DPH 21%) (IO 0%). Plnění se počítá do obratu pro DPH
v ČR.
✓ 2. b. Budete postupovat dle současného modelu. (DPH pro el. služby dle jednotlivých zemí).
Plnění se nepočítá do obratu pro DPH v ČR.

Podmínky pro 2.a. (Místo plnění v ČR)

✓ Nesmíte mít provozovnu v jiné zemi EU.

✓ Nesmíte překročit finanční limit pro prodej do EU 10.000 EUR.

Kde se to píše?
Základní směrnice EU o DPH je Směrnice 2006/112/ES, o společném systému DPH, je od 1.1.2009 novelizována:
✓ směrnicí Rady (EU) 2017/2455, kterou se mění směrnice 2006/112/.
✓ a směrnicí 2009/132/ES, pokud jde o určité povinnosti v oblasti daně z přidané hodnoty při poskytování služeb a prodeji zboží
na dálku.
A ke směrnici patří prováděcí nařízení.
Prováděcí nařízení Rady (EU) č. 282/2011, kterým se stanoví prováděcí opatření ke směrnici 2006/112/ES, (to je ta
základní) o společném systému DPH, je s účinností od 1.1.2019 novelizováno ve věci vymezení státu usazení příjemce
elektronicky poskytované služby (nové znění čl. 24b), a to prováděcím nařízením č. 2017/2459.
Obě změny v elektronickém obchodování (směrnice 2017/2455 i prováděcí nařízení 2017/2459) se od 1.1.2019 týkají
elektronicky poskytovaných služeb a dalších služeb poskytovaných na dálku, osobám nepovinným k dani, tedy
spotřebitelům (kterým prodáváte služby uvedené v § 10i zákona o DPH).

MAPA DPH pro on-line podnikatele

Ad 2. a.
Prodej e-služeb do EU konečným uživatelům fanouškům

do limitu 10.000 EUR za rok

Podmínky:

✓ Prodeje 2018 do EU spotřebitelům pod 10.000 EUR.

✓ Nemáte provozovnu v jiném státě EU.

Napíšete si do vnitřních směrnic, jak po 1.1.2019 uplatňujete místo plnění.

Odvoláte se na:

Prováděcí nařízení Rady (EU) č. 282/2011, kterým se stanoví prováděcí opatření ke směrnici 2006/112/ES, o
společném systému DPH, je s účinností od 1.1.2019 novelizováno ve věci vymezení státu usazení příjemce
elektronicky poskytované služby (nové znění čl. 24b), a to nařízením č. 2017/2459.

Změny v elektronickém obchodování (směrnice 2017/2455 a nařízení 2017/2459) se od 1.1.2019 týkají elektronicky
poskytovaných služeb, a to osobám nepovinným k dani.

Od 1.1.2019 si poskytovatel služby (nepřekročí-li finanční limit) bude moci zvolit, zda bude postupovat dle
současného modelu anebo zda uplatní českou daň - finanční limit činí 10 000 €/ kalendářní rok.

MAPA DPH pro on-line podnikatele

Ve FAPI, pokud jste IO, nebo neplátci DPH, nastavíte DPH do EU 0%.

V Simpleshopu, jste-li IO nebo neplátce DPH:

✓ Jedna vaše firma je neplátce DPH pro prodeje do ČR a třetích zemí.

✓ Druhá vaše firma plátce DPH do EU. Obě mají stejné IČO.
✓ Ve SIMPLESHOPU nastavíte ve firmě, která je plátce DPH, daň pro EU také 0%. Moc pěkně se tam bude sledovat
obrat do EU.

Sledujete tyto limity:

1. Prodej spotřebitelům do EU (pod 10.000 EUR)
2. Limit pro plátcovství DPH v ČR. 1 milion za 12 měsíců. Prodeje do EU, se vám tam započítávají také.

Faktura pro nepodnikatele v ČR i v EU obsahuje jen cenu. (DPH tam nebude).

Už jste v MOSS? Chcete se úplně odhlásit?

1. Napíšete si do vnitřních směrnic, že jste se k 1. 1. 2019 rozhodli fakturovat el. služby do EU, s místem plnění v ČR.
2. Hlášení MOSS za 4. čtvrtletí 2018 (20. leden 2019) bude dle vašich skutečných prodejů do EU.
3. Hlášení MOSS za 1. čtvrtletí 2019 bude nulové.
4. Z MOSS se můžete odhlásit od 1.4.1019.
5. Odhlášení musíte podat elektronicky nejpozději do 15.3. 2019.
6. Odhláška je součástí MOSS platformy.

MAPA DPH pro on-line podnikatele

Ad 2. b. Prodej e-služeb do EU spotřebitelům nad limit 10.000 EUR/rok

Faktura do EU pro nepodnikatele obsahuje cenu+DPH, dle země (Slovensko 20%).

Čekají vás tyto kroky:

1. Registrace k DPH jako IO, nejlépe ihned, pokud již registraci nemáte.
Přihláška k DPH jako identifikovaná osoba zde elektronicky přes aplikaci EPO.

2. Datová schránka návod zde

3. Přihláška do aplikace MOSS do 10 dnů po skončení měsíce, kdy proběhl první prodej

4. Hlášení MOSS:

Podává se čtvrtletně. 20.1 20.4 20.7 20.10 a to vždy, i nulové

a) Sečtěte prodeje nepodnikatelů do EU dle jednotlivých zemí.

b) V aplikaci hlášení MOSS vypočtěte daň z jednotlivé země (mají různá DPH).

c) Sečtěte daň celkem.

d) Zaplaťte daň v EURECH (FÚ ji přepošle do jednotlivých zemí).

MAPA DPH pro on-line podnikatele

Ad 3. Prodej e-služeb do EU podnikatelům

Faktura do EU pro podnikatele obsahuje cenu + 0% DPH.

Sleva není zadarmo tak dotyčné podnikatele nahlásíte souhrnným hlášení, aby si náhodou nerozmyslel, že tu daň má doplatit.

Svoluje vám k tomu tak, že vám na fakturu uvede svoje DPH, IČ DPH, VAT. Říká se tomu režim přenesené daňové povinnosti.

Čekají vás tyto kroky:

1. Registrace k DPH jako IO zde do 15 dní po skončení měsíce, kdy proběhl první prodej, pokud již registraci
nemáte.

2. Přiznání k DPH jako IO, k 25. v měsíci a to jen, je-li nějaká faktura, tedy v každém měsíci, kdy prodáte,
podnikateli do EU.

Postup přiznání k DPH:

a) připravte si faktury od podnikatelů plátců a IO s DIČ nebo IČ DPH (Slovensko)

b) vyplňte přiznání jako IO (součet plnění s 0% DPH do EU na řádek 21)

c) nic pochopitelně neplatíte

3. Souhrnné hlášení k DPH jako IO, k 25. v měsíci Tam pěkně každé DIČ, jedno po druhém jednotlivě
nahlásíte.

MAPA DPH pro on-line podnikatele

 Plátcem DPH se stanete

• Přejete si to, dobrovolně se přihlásíte, jste například v obchodním řetězci plátců DPH.

• Nechcete, ale něco splníte, třeba obrat 1000 000 Kč za posledních 12 měsíců.

To je základní mapa DPH pro on-line podnikatele, jejichž náplní práce je hlavně prodej elektronických knih a e-kurzů.

Vytvořila jsem ji, pro vás

• abyste se dovedli rychle zorientovat, zda jde o nákup či prodej (zda jdete na sever nebo na jih, fanoušek nebo
podnikatel),
• abyste si vylepšili si oko ve společnosti, kdy už se vám nestane, že budete hovořit o MOSS při prodeji do EU
podnikatelům,
• abyste se nehroutili při různých zaručených diskuzích na FB, kde se cítí znale, kde kdo.

Můžete si stránku se svým případem poznačit do svého diáře, nebo si ji vytisknete.

MAPA DPH pro on-line podnikatele

Co mám pro vás dalšího?
Koukněte se na další články a návody na webu www.agendasnadhledem.cz

Přemýšlela jsem, čím vám ještě více ulehčit podnikatelský život. Možná by se vám mohlo hodit, mít všechny návody pohromadě a
pěkně podrobně.

Tady jsou některé z nich:

✓ Kompletní rozcestník produktů DPH najdete zde:

✓ DPH rebel pro ty, co se opravdu nechtějí stát IO.
✓ DPH v kostce e-book s velmi podrobnými návody, na všechna ta podání, hlášení, přihlášky a nastavení DPH.

Nově připravuji mini DPH řešení - samostatné návody, pro ty, co si nechtějí kupovat úplně celou podrobnou příručku.
Například jen:

1. Nákup elektronických služeb z EU.

2. Jak se zpětně přihlásit k IO. (Jak vše správně odevzdat a zaplatit a si spočítat pokuty a penále).

Místo e-booku DPH v kostce, který je už hodně obsáhlý, připravuji DPH klub, který bude uspořádaný jako členská sekce a
DPH případy se tam budou pohodlněji hledat.

S láskou k on-line podnikání a on-line podnikatelům

V Brně 1.1.2019 Ing. Marta Veselá

MAPA DPH pro on-line podnikatele