Átalányadó-kalkulátor

A kalkulátor egyszerűsítő feltételezésekkel - például havonta azonos összegű jövedelemszerzés - él, az adatok tájékoztató jellegűek. A kalkulátor egy t
számol, a 2022-ben érvényes adókulcsok és minimálbér mellett. A kalkulátor nem számol az összevont adóalapba tartozó átalányban megállapított jöv
kivétre érvényesíthető kedvezményekkel (négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye, 25 év alatti fiatalok kedvezménye, személyi kedvezm
kedvezménye, családi kedvezmény), ugyanakkor az átalányadózással kapcsolatos számítások elvégzésekor az átalányban megállapított jövedelem adó
veszi.

Adatok (a fehér cellákat töltse ki!):

Státusz
Középfokú végzettséget, szakképzettséget igénylő tevékenységet végez?
Éves bevétel (Ft)
Átalányköltség (%)*

Adóterhek:
Személyi jövedelemadó (az adóköteles jövedelem 15%-a)
Társadalombiztosítási járulék (az adóköteles jövedelem, de főállású vállalkozónál minden hónapban legalább a
minimum járulékalap 18,5%-a)

Szociális hozzájárulási adó (az adóköteles jövedelem, de főállású vállalkozónál minden hónapban legalább a minimum
járulékalap 13%-a)
Éves központi adó- és járulékteher összesen
Helyi iparűzési adó (egyszerűsített adóalap választása esetén,2% adókulcs mellett)
Éves adó- és járulékteher mindösszesen
Adókkal csökkentett bevétel

Adóalapok:
Számított jövedelem (bevétel-átalányköltség)
Számított jövedelem éves minimálbér felét meghaladó része
Adómentes időszak (teljes hónap)
Adóköteles jövedelem aránya a részlegesen adómentes hónapban
Adóköteles időszak (teljes hónap)
Egy hónapra jutó számított jövedelem
Havi minimum járulékalap (éves minimálbér/garantált bérminimum)
Havi minimum szochoalap (éves minimálbér/garantált bérminimum 1,125-szöröse)
Egyszerűsített helyi iparűzési adó alapja (a számított jövedelem 1,2-szerese)
* A 80%-os költséghányad akkor választható, ha a vállalkozó az adóévben kizárólag az alábbi listán szereplő és kiskereskedelmi tevékenységből szerez bevételt:
- mezőgazdasági, erdőgazdálkodási (TESZOR 01, 02), bányászati (TESZOR 05-től 09-ig) és feldolgozóipari (TESZOR 10-től 32-ig) termék-előállítás, építőipari kivitelezés (TES
- mezőgazdasági, betakarítást követő szolgáltatás (TESZOR 01.6), vadgazdálkodáshoz kapcsolódó szolgáltatás (TESZOR 01.70.10), erdészeti szolgáltatás (TESZOR 02.40.1
81.30.10)
- halászati szolgáltatás (TESZOR 03.00.71), halgazdálkodási szolgáltatás (TESZOR 03.00.72)
- feldolgozóipari szolgáltatás (TESZOR 10-től 32-ig) a bérmunkában végzett szolgáltatás és az egyéb sokszorosítás (TESZOR 18.20) kivételével
- építőipari szolgáltatás (TESZOR 43)
- ipari gép, berendezés, eszköz javítása (TESZOR 33.1), gépjárműjavítás (TESZOR 45.20), személyi, háztartási cikk javítása (TESZOR 95.2), épületgépészeti berendezések jav
43.29)
- a taxis személyszállítás (TESZOR 49.32.11) személygépjármű kölcsönzése vezetővel (TESZOR 49.32.12), egyéb máshová nem sorolt szárazföldi személyszállítás (TESZOR 4
(TESZOR 49.41.1)
- számítógép, kommunikációs eszköz javítása (TESZOR 95.1)
- fényképészet (TESZOR 74.20)
- textil, szőrme mosása, tisztítása (TESZOR 96.01), fodrászat, szépségápolás (TESZOR 96.02), hobbiállat-gondozás (TESZOR 96.09.11)
- a kereskedelmi tevékenységek végzésének feltételeiről szóló kormányrendelet alapján folytatott vendéglátó tevékenység (TESZOR 56)

A 90%-os költséghányad akkor választható, ha a vállalkozó az adóév egészében kizárólag a kereskedelmi tevékenységek végzésének feltételeiről szóló kormányrendelet a
tevékenységből szerez bevételt.
r
adatok tájékoztató jellegűek. A kalkulátor egy teljes évre vonatkozó adatokat
adóalapba tartozó átalányban megállapított jövedelemre, illetve vállalkozói
v alatti fiatalok kedvezménye, személyi kedvezmény, első házasok
kor az átalányban megállapított jövedelem adómentes részét figyelembe

főállású vállalkozó
nem
7,500,000
40%

495,000

721,500

516,750
1,733,250
108,000
1,841,250
5,658,750

4,500,000
3,300,000
3.0
0.8
8.0
375,000
200,000
225,000
5,400,000
reskedelmi tevékenységből szerez bevételt:
-től 32-ig) termék-előállítás, építőipari kivitelezés (TESZOR 41, 42)
OR 01.70.10), erdészeti szolgáltatás (TESZOR 02.40.10) és zöldterület-kezelés (TESZOR

ESZOR 18.20) kivételével

tása (TESZOR 95.2), épületgépészeti berendezések javítása (TESZOR 43.21, 43.22,

ová nem sorolt szárazföldi személyszállítás (TESZOR 49.39.39), közúti áruszállítás

ESZOR 96.09.11)
nység (TESZOR 56)

gek végzésének feltételeiről szóló kormányrendelet alapján kiskereskedelmi

 Egyéni vállalkozói adókalkulátor általános szabályok esetén
A kalkulátor egyszerűsítő feltételezésekkel él - például havonta azonos összegű jövedelemszerzés - az adatok tájékoztató jellegűek. A kalkulátor egy te
adatokat számol, a 2022-ben érvényes adókulcsok és minimálbér mellett. A kalkulátor nem számol az összevont adóalapba tartozó átalányban megáll
vállalkozói kivétre érvényesíthető kedvezményekkel (négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye, 25 év alatti fiatalok kedvezménye, szemé
házasok kedvezménye, családi kedvezmény). Emellett nem veszi figyelembe a vállalakozói szja-t csökkentő kedvezményeket és az osztalékadó alapját
módosító tételeket sem.

Adatok (a fehér cellákat töltse ki!):

Státusz
Középfokú végzettséget, szakképzettséget igénylő tevékenységet végez?
Éves bevétel (Ft)
Tényleges költséghányad (kivét és szociális hozzájárulási adója nélkül)
Elábé, anyagköltség és alvállalkozói teljesítések a bevétel arányában
Vállalkozói kivét (döntés szerint módosítható; a kezdeti képlet a kedvezmények figyelembevétele nélkül legkisebb
adókötelezettséget - de nem a legnagyobb ellátási alapot! - eredményező összeget tartalmazza)

Más forrásból származó, az osztalékalap utáni szocho maximális értékének számításakor

figyelembe vett jövedelem (pl. bér, osztalék, árfolyamnyereség stb.)*

Adóterhek:
Szja Kivét után (15%)
Eredmény után (9%)
Osztalék után (15%)
Tb-járulék Kivét/minimum-járulékalap után (18,5%)
Szocho Kivét/minimum-szochoalap után (13%)
Osztalék után (13%)
Éves központi adó- és járulékteher összesen
Helyi iparűzési adó (2%-os adókulcs mellett)
Éves adó- és járulékteher mindösszesen
Adókkal csökkentett bevétel

Adóalapok:
Költségekkel csökkentett bevétel
Minimum-járulékalap (éves minimálbér/garantált bérminimum)
Minimum-szochoalap (éves minimálbér/garantált bérminimum 1,125-szöröse)
Eredmény (kivét és szochója levonása után)
Vállalkozói osztalékalap
Osztalékalap utáni szocho alapja
Helyi iparűzési adó alapja (bevétel, csökkentve az elábé, anyagköltség és az alvállalkozói
teljesítések értékével)

* Az osztalékalap utáni szociális hozzájárulási adót addig kell megfizetni, amíg az alábbi tételek összege eléri a havi minimálbér 24-szeresét:

- az összevont adóalapba tartozó jövedelmek

- ösztöndíjas foglalkoztatási jogviszony alapján fizetett ösztöndíj és a munkavállalói érdekképviseletet ellátó szervezet részére levont (befizetett) tagdíj
- önálló és nem önálló tevékenységből származó, járulékalapot képző jövedelem
- vállalkozásból kivont jövedelem
- az értékpapír-kölcsönzésből származó jövedelem
- az osztalék, vállalkozói osztalékalap
- az árfolyamnyereségből származó jövedelem
- az Szja tv. 1/B. § hatálya alá tartozó természetes személy (külföldi illetőségű előadóművész) e tevékenységből származó jövedelme,
nos szabályok esetén
z adatok tájékoztató jellegűek. A kalkulátor egy teljes évre vonatkozó
z összevont adóalapba tartozó átalányban megállapított jövedelemre, illetve
zménye, 25 év alatti fiatalok kedvezménye, személyi kedvezmény, első
kkentő kedvezményeket és az osztalékadó alapját csökkentő esetleges

főállású vállalkozó
nem
7,500,000
40%
30%

2,700,000

405,000
130,410
197,789
499,500
351,000
171,417
1,755,115
105,000
1,860,115
5,639,885

4,500,000
2,400,000
2,700,000
1,449,000
1,318,590
1,318,590

5,250,000

vi minimálbér 24-szeresét:

ezet részére levont (befizetett) tagdíj

ármazó jövedelme,