UF3 – MP03 - PROCÉS INTEGRAL DE L’ACTIVITAT COMERCIAL

GESTIÓ I CONTROL DE TRESORERIA

1. Feu les anotacions en el llibre registre de caixa de l’empresa Mercats Fitó SL corresponents a les operacions del dia 23 de novembre de

201X següents:

● Saldo inicial de 500,56 euros d’aquest dia; li correspon el número d’assentament 125.
● Reintegrament de 1.500,00 euros del nostre compte corrent número 1234 en el Banc Master.
● Pagament en efectiu bestreta Sr. Martin Pujante per 250,00 euros.
● Pagament en efectiu de material d’oficina a Fetpaper SL, factura número 345 per 155,60 euros.
● Cobrament de la factura número 567 de Maretisa per 2.897,40 euros en un xec número 3458.
● Pagament en efectiu de 120,00 euros al llauner Josep Meltinell, factura número 234, per la reparació d’una avaria.

Llibre registre de caixa

Núm Data Concepte Cobraments Pagaments Saldo

125 23-11 Saldo inicial 500,56€

126 23-11 Reintegrament compte 1.500€ 2.000,56€

corrent número 1234

127 23-11 Pagament bestreta Sr. Martin 250,00€ 1.750,56€

Pujante

128 23-11 Pagament en material 155,60€ 1549,96€

d’oficina a Fetpaper SL

129 23-11 Cobrament de la factura 2.897,40€ 4.492,36€

número 3458 de Maretisa

130 23-11 Pagament en Josep Meltinell, 120,00€ 4.372,36€

factura número 234

2. Efectueu l’arqueig de caixa de l’empresa Eurosclas SL, corresponent al dia 19 de gener del 201X, a partir de la informació següent.

Monedes i bitllets al final del dia:

● 1 bitllet de 500 euros ● 40 monedes de 1 euros

● 2 bitllets de 200 euros ● 28 monedes de 50 cèntims
● 15 bitllets de 100 euros ● 55 monedes de 20 cèntims
● 23 bitllets de 50 euros ● 32 monedes de 10 cèntims
● 17 bitllets de 20 euros ● 17 monedes de 5 cèntims
● 30 bitllets de 10 euros ● 18 monedes de 2 cèntims
● 20 bitllets de 5 euros ● 29 monedes de 1 cèntims
● 12 monedes de 2 euros

Diners efectius

Bitllet/moneda Unitats Import

1
UF3 – MP03 - PROCÉS INTEGRAL DE L’ACTIVITAT COMERCIAL

500 1 500

200 2 400

100 15 1.500

50 23 1.150

20 17 340

10 30 300

5 20 100

2 12 24

1 40 40

0,50 28 14

0,20 55 11

0,10 32 3,20

0,05 17 0,85

0,02 18 0,36

0,01 29 0,29

Saldo total 4.383,70

3. Efectueu l’arqueig de caixa de l’empresa Menertrova SL:

1. Llibre registre de caixa. Saldo inicial: 5.310,45€

2. Arqueig de caixa.

Corresponent al exercici 201X, dia 19 de setembre, a partir de la informació següent.

Recompte del dia (inventari físic). Xecs, monedes i bitllets al final del dia:

● Xec rebut del client Antoni Masferrer Montal, de data 10 de setembre amb el número 569.871, per un import de 3.200,25 euros.
● Xec rebut del client Anna Puigdelivol Beltran, de data 12 de setembre amb el número 456.897, per un import de 2.510,00 euros.
● Xec rebut del client Roger Pinferrer Martinell, de data 15 de setembre amb el número 1.835, per un import de 2.160,30 euros.
● El xec rebut del client Roger Pinferrer Martinell, de data 15 de setembre amb el número 1.835, ha estat ingressat avui dia 19 de setembre

en el compte corrent de l’empresa al banc Ilerdenceur.

● El xec rebut del client Anna Puigdelivol Beltran, de data 12 de setembre amb el número 456.897, ha estat ingressat avui dia 19 de

setembre en el compte corrent de l’empresa al banc Ilerdenceur.

● El xec rebut del client Antoni Masferrer Montal, de data 10 de setembre amb el número 569.871, ha estat ingressat avui dia 19 de

setembre en el compte corrent de l’empresa al banc Ilerdenceur.

● Lliurament en efectiu per despeses de viatge a Laura Miranda per 500,00 euros. Signa un rebut (val de caixa número 156) i les factures

queden pendents de lliurament.

● Pagament en efectiu a missatgeria Velotrans SL, factura número 328 per 319,28 euros.

2
 UF3 – MP03 - PROCÉS INTEGRAL DE L’ACTIVITAT COMERCIAL

Llibre registre de caixa

Data Concepte Cobraments Pagaments Saldo

19-09 Saldo inicial 5.310,45€

19-09 Xec rebut del client Antoni Masferrer 3.200,25 9.510,70

Montal, número 569.871

19-09 Xec rebut del client Anna Puigdelivol 2.510 12.020,70

Beltran, número 456.897

19-09 Xec rebut del client Roger Pinferrer 2.160,30 14.181

Martinell, número 1.835

19-09 Pagament Missatgeria La veloz SCP 121 14.060

19-09 Ingrés xec de Roger Pinferrer 2.160,30 11.899,70

Martinell número 1.835 al banc

Illerdenceur

19-09 Ingrés xec Anna Puigdelivol Beltran 2.510 9.389,70

númerom 456.897al banc

Illerdenceur

19-09 Ingrés xec Antoni Masferrer Montal 3.200,25 6.189,45

número 569.871 al banc Illerdenceur

19-09 Pagament al compte despeses del 500 5.689,45

viatge de la Laura Miranda

19-09 Pagament en efectiu missatgeria 319,28 5.370,17

Velotrans SL fra. 328

● 2 bitllets de 500 euros ● 44 monedes de 1 euros

● 4 bitllets de 200 euros ● 18 monedes de 50 cèntims
● 12 bitllets de 100 euros ● 25 monedes de 20 cèntims
● 14 bitllets de 50 euros ● 42 monedes de 10 cèntims
● 29 bitllets de 20 euros ● 22 monedes de 5 cèntims
● 35 bitllets de 10 euros ● 35 monedes de 2 cèntims
● 28 bitllets de 5 euros ● 17 monedes de 1 cèntims
● 18 monedes de 2 euros

Diners efectius

Bitllet/moneda Unitats Import

500 2 1.000

200 4 800

100 12 1.200

50 14 700

3
 UF3 – MP03 - PROCÉS INTEGRAL DE L’ACTIVITAT COMERCIAL

20 29 580

10 35 350

5 28 140

2 18 36

1 44 44

0,50 18 9

0,20 25 5

0,10 42 4,2

0,05 22 1,1

0,02 35 0,7

0,01 17 0,17

Saldo total 4.870,17

4. L’empresa Cables Electricson SL presenta els moviments del mes de novembre del 201X que s’expressen a continuació en el seu compte

corrent número 1234 0678 64 098765432 de Banc Martrans, amb domicili social al carrer Mirasol, 25 08002 Barcelona. Subcompte comptable

57200012.

● 01-1X Saldo anterior 17.456,78 euros

● 02-1X Pagaments amb targetes de crèdit per compra benzina 1.200,00 euros
● 05-1X Pagament al proveïdor Metalsa, liquidació factura número 145 per 12.456,45 euros
● 06-1X Càrrec (domiciliació) telèfon 1.459,37 euros
● 18-1X Càrrec (domiciliació) llum 2.145,18 euros
● 24-1X Negociació d’efectes 22.568,99 euros
● 23-1X Despeses negociació dels efectes anteriors 456,45 euros
● 29-1X Pagament quota préstec 2.556,34 euros
● 29-1X Abonament (pagament) nòmines als seus empleats per transferència 14.316,25 euros
● 30-1X Ingrés xec número 4567 de Banc Pletor del client Vitelesa per 2.350,23 euros, liquidació de la nostra factura número 453

Feu les anotacions en el llibre registre de bancs.

Llibre registre de banc

Data Concepte Deure (Entrades) Haver (Sortides) Saldo

01-1X Saldo anterior 17.456,78

02-1X Pagaments amb targ etes de crèdit 1.200 16.256,78

per compra de benzina

05-1X Pagament al proveïdor Metalsa, 12.456,45 3.800,33

liquidació factura número 145

4
 UF3 – MP03 - PROCÉS INTEGRAL DE L’ACTIVITAT COMERCIAL

06-1X Càrrec telèfon 1.459,37 2.340,96

18-1X Càrrec llum 2.145,18 195,78

24-1X Negociació d’efectes 22.568,99 22.764,77

23-1X Despeses de negociació dels efectes 456,45 22.308,32

anteriors

29-1X Pagament quota préstec 2.556,34 19.751,98

29-1X Abonament (pagament) nòmines als 14.316,25 5435,73

seus empleats per transferència

30-1X Ingrés xec número 4567 de Banc 2.350,23 7.785,96

Pletor del client Vitelesa

5. Partint del llibre registre de l’empresa Cables Electricson SL de l’activitat anterior, el tresorer extreu de manera telemàtica l’extracte

bancari del seu compte corrent bancari, corresponent als moviments d’aquest compte durant el mes de novembre.

Feu la conciliació bancària.

Data Concepte Moviment Saldo

01-1X Saldo anterior 17.456,78

02-1X Pagaments amb targetes de -1,200 16.256,78

crèdit

05-1X Pagament al proveïdor Metalsa, -12.456,45 3.800,33

liquidació factura número 145

06-1X Càrrec telèfon -1459,37 2.340,96

18-1X Càrrec llum -2145,18 195,78

24-1X Negociació d’efectes 22.568,99 22.764,77

23-1X Despeses de negociació dels -456,45 22.308,32

5
UF3 – MP03 - PROCÉS INTEGRAL DE L’ACTIVITAT COMERCIAL

efectes anteriors

29-1X Pagament quota préstec -2.556,34 19.751,08

29-1X Abonament (pagament) nòmines -14.316,25 5.435,73

als seus empleats per

transferència

30-1X Devolucions efectes impagats 1.425 4010,73

30-1-X Despeses devolucions efectes -87,40 3.923,33

impagats

Resum

Saldo segons aquest extracte bancari, amb data 30-1X 3.923,33

Pagaments en compte i no fets per l’empresa:

Devolucions efectes impagats 1.425

Despeses devolucions efectes impagats 87,40

Cobraments fets per l’empresa i no pel banc 2.350,23

Saldo 7.785,96

6. L’empresa Concessions Bloggers SL a 1 de gener de 201X, presenta un saldo inicial de tresoreria (caixa i bancs) de 28.500 euros.

El pressupost d’explotació del primer trimestre és el següent:

PRESSUPOST D’EXPLOTACIÓ DEL PRIMER TRIMESTRE DE L’ANY 201X

Gener Febrer Març

Ingressos:
Vendes 150.000 130.000 190.000

Compres 105.000 100.000 135.000

Sous i salaris 30.000 28.000 35.000

Despeses:
Lloguers 4.300 4.300 4.300

Subministraments 5.260 4.125 5.680

Altres despeses 7.527 6.589 8.199

Treballem sense decimals i sense tenir en compte els impostos (IVA, IRPF) ni la Seguretat social, per simplificació.

Segons les dades de què disposa l’empresa, els cobraments de les vendes són un 75% al comptat i la resta a crèdit a 30 dies.

Les despeses (entenent les compres com a tals, encara que comptablement les despeses serien el consum) es paguen un 70% al comptat i la resta a 30

dies.

La resta de despeses es paguen el mateix mes al comptat.

Confeccioneu el pressupost de tresoreria.

Pressupost de tresoreria Gener Febrer Març

6
UF3 – MP03 - PROCÉS INTEGRAL DE L’ACTIVITAT COMERCIAL

Saldo inicial 28.500 20.413

+Cobraments previstos 112.500 97500

Vendes 75% al comptat

Vendes a crèdit a 30 dies

TOTAL COBRAMENTS 112.500

- Pagaments previstos:

Compres 70% al comptat

Compres a crèdit 30% 73.500

Sous i salaris

Lloguers

Subministraments

Altres despeses 30.000

4.300

5.260

7.527

TOTAL PAGAMENTS 120.587

= Variació tresoreria -8.087

(cobraments-pagaments)

Saldo final 20.413