- Thực hiện kiểm kê vào cuối quý -> chỉ phản ánh được giá trị hàng tồn

ồn kho vào
cuối kỳ -> không phản ánh được chi tiết xuất nhập ngay trong kỳ -> giá trị htk
sổ sách và thực tế không khớp nhau
- Không thể kiểm kê hết -> thì nên kiểm tra đột xuất và dàn đều trong kỳ
Tiến trình đặt hàng:
Nhu cầu mua hàng được gửi qua email không có tính xác thực, rủi ro mua hàng
không phù hợp với nhu cầu thực tế ( mua nhiều để gian lận) -> Cần gửi bằng văn
bản có chữ kí, mỗi quản lý chi nhánh phải chịu trách nhiệm với nhu cầu mua hàng
của mình.
Cần thêm trưởng phòng cung ứng, kiểm tra phê duyệt nhu cầu mua hàng của
từng chi nhánh có phù hợp với nhu cầu thực tế của đơn vị hay không, rồi sau đó
tổng hợp và chuyển cho Giám đốc để phê duyệt
Vấn đề :một nhân viên phòng cung ứng mà tổng hợp tất cả các đơn hàng từ nhiều
khu vực sẽ gây ra vấn đề quá nhiều đơn hàng, một nhân viên không thể tổng hợp
 hết, gây thiếu sót đơn hàng -> cần 2 đến 3 nhân viên để kiểm tra và đối chiếu
bảng tổng hợp đơn hàng trước khi chuyển cho giám đốc phòng cung ứng
Quản lý chi nhánh tự đánh giá htk dựa trên đánh giá riêng mình -> không khách
quan -> rủi ro: có thể không phản ánh đúng giá trị thực tế hàng trong kho-> việc
đánh giá của quản lý chi nhánh cần phải được kiểm tra, đánh giá tính hợp lý của
nó bởi giám đốc,…, sau đó đưuoc
Quản lý chi nhánh vừa quản lý htk vừa đặt hàng
Nhận hàng vs hóa đơn
Vấn đề:
- Hàng chỉ được kiểm nhận bởi nhân viên bán hàng-> rủi ro: hàng có thể không
đảm bảo về chất lượng-> BP: cần thêm các bộ phận kế toán ( kế toán vật tư)
tham gia giám sát quá trình kiểm nhận hàng,
thiết lập các quy chế định mức về kiểm nhận hàng,
thiết kế bảng kiểm tra
- Nhân viên kiểm hàng lập phiếu nhập kho, vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm-
> tự ý ghi sai số lượng để biển thủ số
- Số lượng chứng từ khá nhiều-> rủi ro: thất lạc, bỏ sót hóa đơn -> bp đánh số
hóa đơn
-

Kiểm kê và xử lí hàng lỗi mốt

Kiểm toán nội bộ tham gia vào quá trình kiểm kê -> lập biên bản kiểm kê
Kế toán chi nhánh thông đồng vs nhân viên cửa hàng báo cáo không chính xác về số
lượng để gian lận. Lập báo cáo về số lượng hàng tồn đọng thấp hơn thực tế để trục
lợi số hàng còn lại. -> Quá trình kiểm kê hàng tồn cần có sự tham gia của quản lý chi
nhánh
30-70%: thiết lập chế độ giảm giá tự động, mức thiết lập được, để nhân viên không
dc tự điều chỉnh
Rủi ro: giảm 70% nhưng bán vs giá 30%
1.
2. khách hàng dc áp dụng ck nhưng vẫn thu đủ tiền,