Examen Final

Carrera : CONTADOR PUBLICO

Materia : REGIMEN TRIBUTARIO I
Alumno :Turno:Div.: ““
Tema : Plan 1999-2008 Legajo: Fecha:

PUNTAJE: ............... CALIFICACIÓN DEFINITIVA..........................

PRESIDENTEVOCAL VOCAL

IMPUESTO A LAS GANANCIAS

CRITERIOS DE EVALUACIÓN
 En cuanto a los aspectos teóricos: Claridad Conceptual (60%) y pertenencia de la respuesta
(40%) será la proporción asignada de puntaje..
 En cuanto al aspecto de índole práctica: el alumno deberá

Fundamentar acabadamente la resolución de la situación problemática.(60%) del puntaje

Aplicar los conceptos teóricos a la situación problemática planteada.(40%) restante

CRITERIOS DE ACREDITACION
Temas Teóricos: 60 puntos en total.
Temas Prácticos: 40 puntos en total.
La presente evaluación se aprueba con 50 puntos (como mínimo) del total de puntos.
Duración del examen: 2 hs. (120 minutos)

Material autorizado: Debera resolver los ejercicios planteados con la utilización de toda  la normativa utilizada
en el cuatrimestre. Leyes, Decretos Reglamentarios  Resoluciones Generales Instrucciones Generales, Dicta-
menes, etc. Del Impuesto a las Ganancias y Impuesto Transferencia de Inmueble

Como especialista en tributos y encargado del Departamento de Impuestos, el Gerente General del
Estudio ha decidido enviarlo a usted a un Ateneo que se realiza en la Sede del Colegio de Escribanos
de su Provincia, a los efectos de tratar las distintas situaciones vinculadas con el Impuesto a la
Transferencia de Inmuebles, donde analizará y contestará, junto a otros colegas y algunos
escribanos, el tratamiento a otorgar en el Impuesto que nos ocupa a los siguientes casos:

EJERCICIO Nª1 ( 30 Puntos) –  SOCIEDAD CONYUGAL

El Señor Mario casado con la Señora Mariana  con quien tienen 2 hijos  mayores de edad fallece el 30/09/2020
Durante dichos años se obtuvieron los siguientes ingresos 
1. Alquiler de Inmueble adquirido por Sr Mariano comprado de soltero
2. Alquiler de Inmueble que la Sra mariana había heredado durante el matrimonio 
3. Alquiler de Inmueble comprado por Sr Mariano durate el matrimonio  con fruto de su profesión 

La Dclaratoria de Herederos fue dictada 13/05/2021 y al 31/12/2021 ne se habían asignado los bienes
– No se había aprobado la cuenta particionaria

Se pide  determine los periodos por los cuales son responsdables el causante,  periodo que son responsables 
la sucesión y el periodo que son responsables cada heredero

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Carrera : CONTADOR PUBLICO
Materia : REGIMEN TRIBUTARIO I
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Tema : Plan 1999-2008 Legajo: Fecha:

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EJERCICIO N 2 - LIQUIDACION IMPUESTO A LAS GANANCIAS ( 40 Puntos )

A - Determinar el Impuesto a  pagar para el periodo 2021  para el contribuyente que se detalla 

Apellido y Nombre:  FIORELA DE LOS RIOS

Domicilio :     San Jeronimo 1250
CUIT       27-10586936-9
Profesion       Contadora Publica
Estado Civil Separada Judicialmente de Julio. Vive en Pareja con 
Adrian desde 2010 quien es el padre de su hijo menor 
               Ingresos de su pareja actual  $ 53.000 anuales 
               Recibe de cuota Alimentaria  $ 20.000 anuales 
    Hijos :2 de 20 Años de su primer Matrimonio  y 18 años. El mayor estuvo estudiando en Londres desde
20/01/2021 hasta 12/08/2021 ) 
Suegra : ( fallecida el 27/07/2021, abono gastos sepelios por $ 5.200

INGRESOS CORRESPONDIENTES AÑO 2021

Profesion Liberal 

1-  Honorarios Facturados $ 165.000

     Honorarios  percibidos en 2021    $ 168.000 Incluye $ 5000 facturados en 2020.
Retenciones Sufridas Año 2021 RG 830 $ 3.800

2- Realizo la venta  el 15/09/2021   en $ 28.500 de un cuadro recibido como cancelación de Honorarios 

facturados el 15/03/2020 por 23.500
3- Aporto en concepto de Jubilacion a la Caja de Ciencias Economicas  $ 1500  mensuales por todo el año 2021.
Los meses de Enero a Julio se pagaron a su vencimiento los restantes se abonaron el 05/04/2020 o sea vencidos
con recargo de $1117

3- Bienes de Uso afectados a la actividad

BIEN FECHA DE COMPRA PRECIO COMPRA

Computadora  07/2019           $ 4.000 Vida útil 3 
Escritorios Sillas Etc 03/2015           $ 3.500     VU 10 Años
Departamento 06/2005                     $110.000  VU 50 Años el Departamento el   50 % afectado a
su actividad Profesional

4- Gastos del Ejercicio

  Sueldos y Cargas Sociales Empleados   $ 15.500

  Luz Telefono etc $ 14.200
  Suscripciones  Varias                                   $ 11.400

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PRESIDENTEVOCAL VOCAL

ACTIVIDAD EN RELACION DE DEPENDENCIA 

1. Sueldos percibidos Año 2021 $ 62500

2. Aportes Jubilatorios $   8120
3. Aportes Obra Social $     420
Neto Percibido $ 53960

Al 31/12/2021 se le adeuda el sueldo de  Diciembre 2021 y Sueldo Anual Complementario por  $ 6525 que
fueron cobrados el 06/01/2022
OTRAS RENTAS
 El 30/09/2021 percibio $ 5.000 en concepto de Dividendos  por ser Accionista de Yetta SA
correspondiente al ejercicio cerrado del 31/12/2020
 Participacion en Utilidades Impositivas  de una Sociedad Colectiva  que cerro ejercicio 30/06/2021 $
20.000 y en la cual trabaja personalmente El 15/10/2020 cobro $ 26.000 como utilidades de ejercicio
2020
No realizo los aporte como Autonomo por esta Actividad  le hubiera correspondido abonar $ 2500
OTROS DATOS
Como consecuencia de una intervencion quirúrgica  abono honorarios médicos por $ 3.400 en el año
2020  no posee factura
Abono 3 anticipo de Ganancia  de $ 3000 cada uno en año 2019 y 2 de $ 3000 en Febrero de 2020

EJERCICIO N 3 (30 Puntos)

Como Trabajo de final de año le asignan la siguiente situación en la cual debe evacuar la consulta de un cliente
EL MOLINO SA la cual están a punto de firmar contrato con sus hijos el cual ESCINDIRA una porción de su
patrimonio quedando 2 continuadoras. El Molino SA y EL Molino Hijos SA .

Declaran que luego de esta reestructuración mantendrán la misma actividad las dos sociedades , Que
comunicaran la Escision a la AFIP en los plazos previstos. Que El Molino SA se encuentra en marcha y que
desarrollan la misma actividad desde hace 12 meses y cumplirá con la publicación de la misma

Ud debera dar respuesta al planteo que le hacen

a) Si se le podrá dar el tratamiento libre de Impuesto planteado en art 77 y 78 de la Ley de Ganancias y su

Decreto Reglamentario
b) De faltar algún requisito o condición para lograr el tratamiento de libre de Impuesto cuales serian los
mismos

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