Professional Documents
Culture Documents
Ekonomija Javnog Sektora Skripta
Ekonomija Javnog Sektora Skripta
macros (veliki) i
oikonomia (privreda).
- Oikonomia je takođe kovanica reči:
oikos (domaćinstvo) i
nemein (upravljanje).
- Makroekonomija proučava ekonomske agregatne veličine. Bavi se proučavanjem problema
privrede kao celine, gde se varijable svode na mali broj kompleksnih agregatnih veličina.
- Kriterijumi makroekonomske efikasnosti su:
Američki model;
Japanski model;
Švedski model;
Nemački model;
3. Teorije regulacije.
- Postoje dve teorije regulacije:
Unutrašnje:
o Saznajno – od nastanka poremećaja do prepoznavanja potrebe za intervencijom
o Akciono - od prepoznavanja potrebe do definisanja instrumenata
Spoljašnje - od primene mere do delovanja;
- Pravovremenost intervencije je bitna jer su ekonomski procesi kumulativni i ciklični, i
podrazumeva primenu adekvatne mere u pravom trenutku, tj. u pravoj fazi privrednog ciklusa,
ako ne efekti će biti suprotni od željenih. Zato treba u startu razlikovati kratkotrajne (prolazne)
od trajnih (dugoročnih) poremećaja.
Šta će se proizvoditi?
Kako će se proizvoditi?
Za koga će se proizvoditi?
Kako se ove odluke donose?
- Javni sektor je jedan od ključnih sektora svake privrede jer je skoncentrisan u baznim
oblastima i nerentabilnim za privatni kapital, Uglavnom oblasti: energetike (industrije uglja,
gasa, čelika, el. en), transporta, pošte, telekomunikacija…
- Javni sektor je jedan od osnovnih instrumenata:
anticiklične
antiinflacione makroekonomske politike
politike pune zaposlenosti.
- Struktura državne svojine je vrlo raznolika u zavisnosti od zemlje u kojoj se posmatra. Jedan od
ekstrema je pošta, koja je skoro svuda u javnoj svojini. Železnica je sledeća najkontrolisanija
oblast (u kompletnom državnom vlasništvu u skoro svim zemljama, izuzimajući Kanadu, Japan i
SAD). Električna energija (vlasništvo raznoliko). Prenos gasa (učestvuje i privatni sektor).
Telekomunikacije je jedna od najliberalizovanijih.
- Neproduktivne "rent-seeking" aktivnosti se mogu lako pronaći i u funkcionisanju privatnih
tržišta, kao i neefikasnih državnih aktivnosti. Jednostavna presuda u dilemi "zasluga" javnih ili
privatnih ekonomskih aktivnosti se ne može izreći van konteksta specifične zemlje i konkretne
situacije.
- 60-ih i 70-ih - tendencije sve većeg broja zaposlenih u državnom sektoru, sve većeg zahvatanja
sredstava za funkcionisanje državnog aparata, rasta acionalizovanog sektora, kao i sve većih
socijalnih transfera. Izmedju 60-ih i 80-ih intenzivan privredni rast je finansiran na teret budućih
generacija, jer je preobiman državni sektor više podsticao inflaciju nego rast. U razvijenim
evropskim privredama 50-ih do 80-ih javni sektor se razvijao i po širini i po dubini sve dok su
javna preduzeća donosila profit državi. Ali kada su ta ista preduzeća počela da produkuju
gubitke i zahtevaju subvenicje, država je pribegla racionalizaciji javnih preduzeća, uključujući i
privatizaciju. Tako su se savremene države našle pred dilemom kako ograničiti državni
intervencionizam a da se time ne smanji nivo zadovoljenja javnih potreba.
- Mnogi danas privatizaciju smatraju lekom za ekonomske probleme države i njeno rasterećenje
od neefikasnih i subvencionisanih preduzeća, pa su tako na scenu stupile ideje denacionalizacije
i deregulacije u skoro svim razvijenim zemljama. Sredina 80-ih se smatra početkom velikog
talasa privatizacije javnog sektora.
Šta će se proizvoditi?
- S obzirom da su resursi ograničeni, neophodno je za dati nivo resursa doneti odluku šta će se
proizvoditi (problem alokacije resursa):
o Koliko resursa nameniti za proizvodnju javnih dobara (odbrana, putevi, zdravstvo i sl.)?
o Koliko resursa nameniti za proizvodnju privatnih dobara (auto, televizor, kuća)?
- Različite količine privatnih i javnih dobara koji se mogu proizvesti uz postojeću tehnologiju i
resurse pokazuje kriva proizvodnih mogućnosti.
Kako će se proizvoditi?
o Da li će se proizvodnja obavljati u
privatnom ili u javnom sektoru?
o Da li će se koristiti više kapitala, a
manje radne snage? (porezi na
zarade)
o Da li će se koristiti tehnologije koje
racionalno koriste energiju? (ekološki zak.)
- Država preko državne politike utiče na način na koji firme proizvode dobra (zakoni o zaštiti
životne sredine, porezi na zarade).
Za koga će se proizvoditi?
- Država donosi odluke vezane za oporezivanje ili programe socijalne pomoći, a time utiče i na
to koliki će prihod ljudi moći da troše. Država donosi odluke koja javna dobra treba proizvesti.
15. Načini razmišljanja ekonomista stručnjaka za javni sektor. (isto kao 14.)
16. Ekonomske funkcije države po Ričardu Masgrejevu.
- Postoje tri ekonomske funkcije države u 20. veku po Masgrejvu:
pozitivnu ekonomiju;
normativnu ekonomiju;
- Pozitivna ekonomija proučava javni sektor tako što razmatra obim državne aktivnosti i
posledice različitih državnih politika. Ona se bavi onim što jeste, tj. objašnjava način
funkcionisanja privrede.
- Normativna ekonomija pokušava da oceni različite politike koje se mogu primeniti. Ona se
bavi procenom poželjnosti različitih politika i mera, tj. ona proučava ono što treba da bude.
Primer: Država razmatra uvođenje poreza na pivo
- Pozitivna ekonomija se bavi utvrđivanjem efekta tog poreza na cenu piva i time da li će to
pogoditi one koji piju pivo. Normativna ekonomija nastoji da da odgovor na pitanje da li takav
porez treba uvesti. Pri tome razmatra: korist od poreskog prihoda, distorzije u pogledu
potrošnje, nepravičnost (jer veći deo poreza snose ljudi sa nižim prihodima), živote koji nisu
izgubljeni u saobraćajnim
Izotroškovna linija - različite kombinacije inputa čiji je trošak za firmu isti. Nagib
izotroškovne linije predstavlja relativnu cenu ta dva faktora.
Izokvanta - različite kombinacije inputa za proizvodnju iste količine proizvoda. Nagib
izokvante predstavlja graničnu stopu tehničke supstitucije.
- Granična stopa tehničke supstitucije je količina jednog inputa potrebna da se nadoknadi
smanjenje utroška drugog inputa za jednu jedinicu. Kada se granične stope tehničke supstitucije
razlikuju, sličnom „zamenom“ resursa možemo da povećamo proizvodnju. Za određeni nivo
troškova za inpute, firma maksimizira autput tako što pronalazi tačku u kojoj se dodiruju
izokvanta i izotroškovna linija. U toj tački je granična stopa tehničke supstitucije jednaka odnosu
cena ta 2 inputa.
Šta proizvoditi
Kako proizvoditi
Za koga proizvoditi
- Tržištu se pripisuje sposobnost da vrši spontanu selekciju pobednika i eliminiše neefikasne
proizvodjače gubitaka. Jedni identifikuju tržište sa sistemom podsticaja i motiva (princip "štapa
išargarepe“), a drugi ga posmatraju kao sistem kazni i disciplinovanja (princip "batine“).
Zajedničko za oba pristupa je zanemarivanje makro nivoa. Makro nivo se posmatra kao prosti
zbir mnoštva mikro nivoa. Ovakav pristup je suviše uprošćen jer zanemaruje kompleksnost i
komplikovanost veza medju samim subjektima, postojanje konfliktnosti ciljeva ili akcija ova dva
nivoa, postojanje i "medjunivoa", tj. grupnih interesa i mnoge druge razloge zbog kojih se
društvo ne može.
- Funkcije tržišta:
Eksterne koristi
Eksterne štete
- Jedan od uzroka su i nejasno definisana svojinskih prava.
- Monopole u odnosu na slobodnu konkurenciju karakteriše:
manja proizvodnja i
više cene
- Treba razlikovati:
privatna i
javna.
- Javna dobra karakteriše:
Nerivalnost – raspoloživost za sve učesnike podjednako, kolektivna potrošnja
Neisključivost - nemoguće ili moguće, ali preskupo isključiti one koji ne plaćaju.
- Ona se moraju obezbedjivati iz budžeta zbog problema “free rider“ (besplatni korisnik). U
stvarnosti nema mnogo čistih JD koja su istovremeno i nerivalna i neisključiva. Najčešće su JD
“mešovita”.
Eksterne koristi
Eksterne štete
- Jedan od uzroka su i nejasno definisana svojinskih prava. Slučajevi u kojima aktivnosti jednog
čoveka nameću troškove drugima zovu se negativni eksterni efekti. Međutim, nisu svi eksterni
efekti negativni. Postoje važni primeri i za pozitivne eksterne efekte, slučajeve u kojima
aktivnosti pojedinca omogućavaju koristi drugima.
- Ako ispred svoje kuće zasadim vrt, moji susedi će imati koristi što ga gledaju. Voćnjak zasađen
jabukama može da predstavlja pozitivan eksterni efekat za pčelara iz susedstva. Čovek koji
renovira svoju kuću u kraju koji je inače zapušten, može da omogući pozitivan eksterni efekat
susedima.
Finansijsko siromaštvo
Zaposlenost
Zdravlje
Obrazovanje
- Definisani su 2001. godine u belgijskom gradu Leaken-u 2009. dodatni pokazatelji koji se
odnose na :
materijanu deprivaciju
stanovanje
- Liken indikatori su razvrstani na primarne i sekundarne, isti za sve zemlje EU. Osnovni skup
zajedničkih Laken indikatora otvoren je za preispitivanje i usavršavanje, a podaci o društvenoj
uključenosti prikupljaju se SILC anketom (standardizovanom za sve članice EU). Svaka zemlja EU
definiše nacionalne pokazatelje pomoću kojih prate neke specifičnosti fenomena socijalne
isključenosti.
- Nacionalno specifični indikatori su instrument kojim se ispituje uskraćenost društvenih grupa
u specifičnim nacionalnim uslovima.
lorencova kriva
Lorencova kriva
Gini koeficijent
Decili (kvintili).
- Nema značajnijih promena u nejednakosti između domaćinstava. Siromaštvo kada je nosilac
domaćinstva žena je nešto izraženije (8,3%), dok je siromaštvo kada je nosilac domaćinstva
muškarac 7,8%.
- Gini koeficijent je ostao skoro nepromenjen od 2006-2016 što ukazuje na to da nema
značajnijih promena u nejednakosti izmedju domaćinstava u ovom periodu. Nejednakost u
raspodeli dohotka je opšta karakteristika svih društava. U Srbiji 10% najbogatijih domaćinstava
ostvaruje 30,4 puta veći dohodak nego 10% najsiromašnijih.
- Potrošnja domaćinstva po decilima pokazuje da je potrošnja srednje klase i najsiromašnijih
domaćinstava natprosečno rasla u odnosu na opštu populaciju Srbije. 20% stanovništva RS sa
najvećom potrošnjom, ima 3,89 puta veću potrošnju od 20% stanovništva sa najmanjom
potrošnjom. 20% stanovništva sa najvećim dohotkom ima 8,58 puta veći dohodak od 20%
stanovništva sa najmanjim dohotkom.
Nepristrasnost:
o Međusobni odnosi učesnika u nekom poslu ili odnosu, prilikom donošenja odluka
ne smeju imati nikakav uticaj (“ni po babu ni po stričevima”)
o Predrasude i predubeđenja donosioca odluka ne smeju imati nikakav uticaj na
odluku.
Namera - Nužno postojanje namere - ne postoji korupcija kada je princip nepristrasnosti
narušen, npr. usled nedostatka informacija, usled pogrešnih uverenja, nesposobnosti da
se razluče odlučne činjenice…
Odlučivanje - Nema korupcije ako ni jedan od učesnika ne donosi neku odluku (može
postojati prevara). Donosilac odluke iz javnog/privatnog sektora
Prisvajanje pogodnosti
o Uže: nema korupcije ako donosilac odluke ne prisvaja neku pogodnost (npr. ako
je uzrok narušavanja principa nepristrasnosti neka predrasuda).
o Šire 1: smatra se da je donosilac odluke prisvojio pogodnost time što je ostvario
neki svoj “idealni” cilj, bez obzira što nije ostvario neposrednu korist za sebe.
o Šire 2: ima korupcije ako bilo koji učesnik u korupciji ostvari neku pogodnost.
Sticanje privatne koristi
Zloupotreba javnih ovlašćenja
- Korupcija je sticanje privatne koristi zloupotrebom javnih ovlašćenja(Transparency
International, World Bank). Karakterisitke su:
o Sticanje privatne koristi
o Zloupotreba javnih ovlašćenja
o Definicija vezana za javni sektor, operativna, u velikoj meri razrađena kroz propise.
Ekonomski uzroci
Etički uzroci
Kulturološki uzroci
Sistemski uzroci (drž. organizacija):
o Jaka država – korupcija je centralizovana,
o Slaba država – korupcija je decentralizovana (bez obzira na demokratičnost vlasti).
o U diktaturama - visok stepen korupcije je neizbežan,
Sitna korupcija
Srednja korupcija
Velika (korupcija velikog obima) - politički vrh i međunarodne organizacije.
- Štetne posledice po društvo nisu direktno srazmerne vrednosti koja je plaćena.
Politička korupcija
Antikorupcijski planovi
Gonjenje i kažnjavanje korupcije
Prevencija korupcije – javnost rada
Javne finansije
58?
59.?
60. POJAM JAVNO – PRIVATNO PARTNERSTVO
- Postoje različite definicije JPP –a, jer jednoznačno definisanje ovog pojma nije jednostavno iz
više razloga.
- Prema Zelenoj knjizi Komisije EU, javno – privatno partnerstvo predstavlja oblik kooperacije
između javnog i privatnog sektora s ciljem da se osigura finansiranje, gradnja, obnova,
upravljanje i održavanje neke infrastrukture ili pružanje usluga.
- Prema Zakonu o JPP i koncesijama, javno – privatno partnerstvo predstavlja dugoročnu
saradnju između javnog i privatnog partnera radi obezbeđivanja finansiranja, izgradnje,
rekonstrukcije, upravljanja ili održavanja infrastrukturnih i drugih objekata i pružanja usluga.
- Uprkos nepostojanja jednoznačne definicije pojma JPP, napred navedene definicije ipak imaju
neka zajednička obeležja, koja se mogu svrstati u pet grupa:
1. Partnerstvo uključuje dva ili više subjekata od kojih je jedan učesnik iz javnog sektora, a
jedan iz privatnog;
2. Svi učesnici u projektu imaju poziciju principala;
3. Uspostavlja se dugoročna i stabilna saradnja među partnerima;
4. Svaki od učesnika unosi nešto u partnerstvo;
5. Podeljena odgovornost za proizvedene autpute, tj. pružene usluge.
- Prema Skelcheru odluka o „kupovini“ javnog dobra ili usluge od strane privatnog sektora
dovodi do izbora izmežu pet formi JPP – a i to:
1. javni leveridž (Public Leverage);
2. dodeljivanje ugovora (Contracting – Out);
3. franšizing;
4. zajednička ulaganja (Joint Ventures);
5. strateško partnerstvo (Strategic Partnership).
1. Javni leveridž – se pojavljuje kada vlade koriste pravne i finansijske resurse koji su im na
raspolaganju kako bi stvorile uslove za unapređenje ekonomske aktivnosti i privrednog rasta.
Naime, vlade podstiču i navode menadžere iz privatnog sektora u pravcu ciljeva javne
politike.
Vlade širom sveta primenjuju određene mere u paketu (npr. unapređenje infrastrukture,
finansijski podsticaji, usluge podrške kompanijama i dr.), kako bi se podstaklo ekonomsko
oživaljavanje određenog područja.
4. Zajedničko ulaganje – nastaju kada dva ili više učesnika žele da se uključe u zajednički
projekat i da pri tom zadrže svoju nezavisnost.
Ona omogućuju koordinaciju važnih odluka nezavisnih učesnika koje se odnose na projekat koji
je zaokružen u pogledu delokruga i finansijskih sredstava partnera.
Zajedničkim ulaganjima se može upravljati kroz partnerstvo ili kroz poseban korporativni entitet
– društvo posebne namene (Special Purpose Vehicle).
Zajednička ulaganja se u velikoj meri koriste za realizaciju javnih ciljeva izgradnje i obnove
infrastrukture (uključujući škole, javni transport, bolnice, zatvore, puteve, avio prevoz).
1. Projektovanje i izgradnja – DB (Design & Build) je odnos ugovorne saradnje između javnog i
privatnog sektora u kome privatni partner projektuje i gradi infrastrukturu ili određeni objekat,
u skladu sa specifikacijom javnog sektora i za određenu fiksnu cenu čime se troškovni rizik
prenosi na privatni sektor.
Kod ovakvog oblika ugovorne saradnje javni sektor obezbeđuje sredstva za finansiranje, pruža
uslugu, održava objekat i vlasnik je izgrađenog objekta.
3. Dozvola za obavljanje delatnosti (Operation License) se koristi kod IT projekata gde privatna
kompanija dobija dozvolu ili pravo da pruža javnu uslugu u određenom vremenskom periodu.
4. Privatno finansiranje (Finance Only) je oblik kada privatni sektor (obično finansijska
ustanova), neposredno finansira projekat.
Svi troškovi finansiranja idu na teret javnog sektora, koji snosi sve rizike izgradnje i
eksploatacije.
5. Projektovanje, izgradnja i korišćenje – DBO (Design & Build & Operate) je kada privatni
sektor po zahtevima i specifikacijama javnog sektora, projektuje i gradi javnu infrastrukturu,
najčešće po fiksnoj ceni, a troškove finansiranja snosi javni sektor.
Po završetku izgradnje, privatni sektor uzima objekat u dugoročni zakup i koristeći ga, pruža
uslugu.
6. Izgradnja, korišćenje i transfer – BOT (Build & Operate & Transfer) je kada privatni sektor po
projektima javnog sektora gradi javno dobro i koristeći ga, pruža javnu uslugu.
Privatni sektor kao pružalac usluge pod kontrolom javnog sektora, naknadu za pružanje usluga
naplaćuje od javnog sektora i/ili krajnjih korisnika.
Istekom višegodišnjeg zakupa, javno dobro se vraća javnom sektoru.
7. Izgradnja, posedovanje, korišćenje i transfer – BOOT (Build & Own & Operate & Transfer) je
oblik kada privatna kompanija na osnovu projekata javnog sektora gradi, koristi i zadržava
dobro u svom vlasništvu za ugovoreno vreme trajanja aranžmana.
U određenom periodu naplaćuje korišćenje, nakon čega se vlasništvo nad dobrom predaje
javnom sektoru, bez naknade.
Privatni sektor preuzima u potpunosti i operativno upravljanje određenim infrastrukturnim
objektom za vreme trajanja ugovora.
8. Zakup, razvoj i korišćenje – LDO (Lease & Develop & Operate) je slučaj kada privatni partner
uzima javno dobro u zakup, tehnološki i funkcionalno ga razvija i unapređuje i upravlja njegovim
korišćenjem.
9. Izgradnja, zakup, korišćenje i transfer – BLOT (Build & Lease & Operate & Transfer) je oblik
kada privatni partner gradi javno dobro i uzima ga u zakup. Vlasništvo ostaje u javnom sektoru,
a privatni sektor pruža uslugu. Istekom ugovorenog roka javno dobro se vraća javnom sektoru.
10. Kupovina, posedovanje, korišćenje i transfer – BOOT (Buy & Own & Operate & Transfer) je
oblik kada privatni partner kupuje javno dobro, koristi ga ugovoreni broj godina i pruža uslugu.
Istekom određenog ugovorenog roka, javno dobro se vraća u javno vlasništvo.
11. Kupovina, posedovanje i korišćenje – BOO (Buy & Own & Operate) je kada privatni sektor
kupuje i upravlja javnim dobrom u svom vlasništvu, bez obaveze da imovinu transferiše javnom
sektoru.
Javni sektor vrši kontrolu kvaliteta pruženih usluga.
12. Kupovina, izgradnja i korišćenje – BBO (Buy & Build & Operate) je oblik u kome privatni
sektor kupuje javno dobro, unapređuje ga i koristi.
Istekom ugovorenog roka, privatni sektor zadržava svoje vlasništvo nad javnim dobrom.
- Javno privatno partnerstvo doprinosi ostvarivanju brojnih koristi, kako za javni tako i za
privatni sektor.
- Neke od koristi za javni sektor su:
1. Poboljšanje kapaciteta javnog sektora da razvije integrisana rešenja;
2. Olakšavanje procesa stvaranja kreativnih i inovativnih rešenja;
3. Smanjenje troškova i vremena potrebnog za implementaciju projekta;
4. Transfer rizika;
5. Privlačenje većih i potencijalno sofisticiranijih ponuđača za projekat;
6. Pristup veštinama, iskustvu i tehnologiji;
7. Smanjenje broja administracije uz istovremeno povećanje broja javnih investicija;
8. Ekonomija obima;
9. Nadzor i kontrola kvaliteta obezbeđivanja javne usluge;
10. Izbegavanje ograničenja u pogledu zaduživanja države.
- Pored koristi koje od javno – privatnog partnerstva ima javni sektor i partneri iz privatnog
sektora ostvaruju određene koristi i to:
1. Smanjenje troškova podinvestiranja i agencijskih troškova;
2. Ostvarivanje planiranog profita;
3. Smanjenje zaduženosti matične kompanije.
- Ove koristi javnog i privatnog sektora kroz različite oblike javno – privatnih partnerstava
ostvaruju se mehanizmima konkurencije, ekonomije obima i primenom tehnike projektnog
finansiranja.
- Optimalna alokacija rizika je kručni cilj svih javno – privatnih partnerstava i vrednost rizika koji
se transferiše na privatni sektor mora biti uključena u PSC.
Formiranje detaljne matrice rizika je neophodno u postupku definisanja projekta JPP –a, a ona
podrazumeva:
1. Identifikaciju svih rizika vezanih za projekat;
2. Analizu finansijskog efekta rizika;
3. Procenu verovatnoće rizika;
4. Alokaciju rizika.
- Nakon identifikacije i evaluacije rizika, pristupa se odlučivanju koji će od rizika biti transferisan
privatnom sektoru, a koji će javni sektor zadržati.
Kategorizacija i alokacija rizika:
67. JAVNO – PRIVATNO PARTNERSTVO U SVETU
30,000 140
120
25,000
100
20,000
80
15,000
60
10,000
40
5,000 20
0 0
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
1
2
3
4
199
199
199
199
199
199
199
199
199
199
200
200
200
200
200
200
200
200
200
200
201
201
201
201
201
vrednost projekata broj projekata
Velika Britanija
67.1%
Portugalija
3.1% Italija
Ostale zemlje
Francuska Španija Nemačka
2.4% 7.0%
5.4% 10.1% 4.9%
Na lokalnom nivou ima primera, ali uglavnom u obliku poveravanja delatnosti privatnom
partneru jer je složenost koncesione procedure velika prepreka, čak i za gradove sa veoma
razvijenim stručnim, materijalnim i tehničkim kapacitetima (uključujući i Beograd).
Naime, najveći broj partnerstava je ugovoren u oblasti parking servisa, upravljanja otpadom,
distribucije gasa iz razloga:
1. Manjih ulaganja,
2. Kraćeg perioda povraćaja sredstava i
3. Nižeg rizika.
- Osnovni razlozi koji su podstakli jedinice lokalne samouprave u Srbiji da uspostavljaju JPP jesu:
1. Neefikasnost javnih komunalnih preduzeća u pružanju javnih usluga;
2. Zastarelost opreme i infrastrukture;
3. Nedovoljan obim i kvalitet pružanja javnih usluga;
4. Snažan uticaj politike na upravljanje i organizaciju javnih usluga;
5. Nedostatak stručnih kadrova u jednicama lokalne samouprave;
6. Privlačenje dodatnih finansijskih sredstava za razvoj lokalne samouprave i javnih usluga;
7. Nemogućnost poštovanja standarda zaštite životne sredine.
- Zakon koji sveobuhvatno reguliše oblast JPP – a, usvojen je 22. Novembra 2011. godine.
Međutim, za njegovu uspešnu primenu je neophodno doneti još i kvalitetne i jasne
podzakonske akte i sprovesti koordiniran nastup nadležnih državnih organa u razumevanju i
primeni zakona.
- Primeri predloga projekata koji su dobili pozitivno mišljenje od strane Komisije za JPP:
1. Novi Sad – izgradnja i proširenje optičke telekomunikacione mreže;
2. Apatin – izgradnja luke i drumskog terminala;
3. Loznica, Topola, Srbobran, Niš, Jagodina, Šabac, Negotin, Paraćin, Beograd, Kanjiža –
poveravanje delatnosti gradsko-prigradskog prevoza putnika;
4. Šabac – DBFOM javne garaže;
5. Zrenjanin – proizvodnja toplotne i električne energije iz biogasa;
6. Stara Pazova – FBOM kanalizacione mreže;
7. Stara Pazova – FBM putne infrastrukture;
8. Niš – zamena kotlova na lož ulje kotlovima na pelet u školama i predškolskim ustanovama;
9. Topola, Žagubica – poveravanje obavljanja komunalne delatnosti skupljanja i transporta
komunalnog otpada;
10. Koncesija za autoput E – 763 Beograd – Požega;
11. Batočina – poveravanje proizvodnje i distribucije toplotne energije;
12. Keleš – izgradnja regionalnog centra za upravljanje otpadom;
13. Topola – rekonstrukcija, racionalizacija i održavanje javnog osvetljenja;
14. Sečanj – zamena postojećih svetiljki javne rasvete štedljivim LED svetiljkama;
15. Grocka – poveravanje obavljanja komunalne delatnosti skupljanja, transporta i odlaganja
komunalnog otpada i proizvodnje i distribucije toplotne energije;
16. Vrbas, Vranje, Varvarin – rekonstrukcija dela javnog osvetljenja;
17. Vrbas – proizvodnja toplotne i električne energije iz OIE;
18. Pirot – zamena kotlova na lož ulje kotlovima na biomasu u nekoliko osnovnih i srednjih
škola;
19. Beograd – tretman i odlaganje komunalnog otpada.
1. Stvarni;
2. Strukturni;
3. Ciklični.
71. POSLEDICE I FINANSIRANJE DRŽAVNOG DEFICITA
72. JAVNI DUG, KOEFICIJENT JAVNOG DUGA
Z
z=
PY
- Fiskalni sistem predstavlja skup normi kojima se regulišu fiskalni prihodi i skup mera koje se
primenjuju radi sprovođenja ovih normi.
Carinski
Poreski sistem
sistem
Sistem Sistem
naknada taksi
- Fiskalni prihodi su obavezna davanja državi i oni igraju najznačajniju ulogu u finansiranju
javnih potreba.
Među fiskalnim prihodima najznačajnije mesto pripada porezima.
Oni učestvuju sa 70 – 90% u savremenoj strukturi javnih prihoda.
Pored poreza u fiskalne prihode spadaju još i carine, doprinosi, takse i naknade.
- Porez je instrument javnih prihoda kojim država od subjekata koji se nalaze pod njenom
poreskom vlašću prinudno uzima novčana sredstva bez neposredne protivnaknade, radi
zadovoljenja svojih finansijskih potreba i ostvarivanja drugih ciljeva ( ekonomskih, socijalnih,
kulturnih, zdravstvenih, ekoloških i sl. ).
- Koristi od određene funkcije se ne mogu direktno vezati za pojedinca koji plaća porez.
* ciljevi oporezivanja
- Fiskalni cilj – obezbeđenje finansijskih sredstava za pokriće javnih rashoda države.
- Vanfiskalni / ekstrafiskalni cilj – ekonomski, socijalni, demografski, politički i dr.
- Principi oporezivanja su pravila kojih se treba pridržavati prilikom izgradnje poreskog sistema.
1. Prema Smitu:
1. Princip opštosti – svi građani jedne države treba da plaćaju porez za izdržavanje državne
uprave i to srazmerno svom dohotku koji oni uživaju zahvaljujući njenoj zaštiti;
2. Princip određenosti – treba jasno istaći koji poreski oblik koji građanin treba da plati, kada i u
kom iznosu;
3. Princip ugodnosti – svaki poreski obveznik treba da bude oporezivan u vreme i mesto kada to
njemu najviše odgovara;
4. Princip ekonomičnosti naplate – svaki porez treba tako da se organizuje da se iz džepa
naroda uzima što manje iznad onoga što je potrebno državnoj blagajni.
2. Prema Vagneru:
I Finansijski principi:
1. Izdašnost poreza – izabrati poreski oblik koji će obezbediti dovoljno sredstava za državni
budžet;
2. Elastičnost poreza – izabrati takav porez da prihodi od poreza mogu da se povećavaju i
smanjuju.
II Ekonomski principi:
3. Izbor poreskog izvora – da bude obnovljiv;
4. Izbor vrste poreza – izabrati adekvatan poreski oblik da bi se postigao cilj oporezivanja.
3. Principi oporezivanja:
- Pri koncipiranju poreskog sistema poreske vlasti moraju posebno voditi računa o umerenosti
poreskog opterećenja.
- Porezi ne smeju biti previsoki jer će negativno delovati na poreskog obveznika, ali ne i previše
niski jer država neće moći da pokrije javne rashode.
- Efikasano oporezivanje – izabrati porez koji izaziva male administrativne troškove i troškove
prikupljanja.
- Distorzivni porezi – porezi zbog kojih pojedinci/firme menjaju svoju ponašanje kako bi smanjili
svoju poresku obavezu.
- Nedistorzivni porezi – porezi kod kojih pojedinci/firme ne mogu da učine ništa da bi promenili
svoju poresku obavezu.
Takav je paušalni porez.
- Efekti poreza prolaze kroz određene faze samog procesa oporezivanja, a s obzirom na to u
kojoj se fazi efekti manifestuju razlikuju se:
1. Efekti pre oporezivanja (utaja poreza);
2. Efekti posle oporezivanja (prevaljivanje poreza).
- Izbegavanje plaćanja poreza – poreski obveznici menjaju svoje ponašanje da bi smanjili svoju
poresku sposobnost.
To nije nezakonito.
- Poreska evazija – namerno pravljenje grešaka pri plaćanju zakonom propisanih poreza.
R- IZNOS NEPRIJAVLJENOG
DOHOTKA
T– MARGINALNA PORESKA STOPA
P – VEROVATNOĆA OTKRIVANJA
PREVARE
MB- MARGINALNA KORIST
MC – OČEKIVANI MARGINALNI
TROŠAK
Iznos neprijavljenog dohotka je prikazan na apcisi dok je na ordinate prikazan iznos u dinarima.
Marginalna korist MB za svaki neprijavljeni dinar označena je slovom t i ona predstavlja iznos
ušteđenog poreza.
Očekivani marginalni trošak MC je proizvod marginalne kazne za svaki skriveni dinar i
verovatnoće otkrivanja ove prevare od strane poreske administracije.
Optimalni iznos prevare se nalazi u tački R* jer se tu seku ove dve linije.
U tom slučaju lice koje je pristupilo evaziji ostvaruje maksimalni dohodak.
Moguća je i situacija da se optimalno
rešenje nalazi u nekorišćenju prevara,
kada za pojedince marginalni troškovi
utaje poreza nadmašuju marginalne
koristi za sve vrednosti R, tako da se
optimum nalazi u 0.
- Prvi put se javio 1798. godine u Engleskoj, kada je uveden kako bi se prikupila sredstva za
pokriće ratnih izdataka.
- Nakon prestanka ratne opasnosti je ukinut, ali je kasnije u više navrata ponovo uvođen.
- 1842. godine je poslednji put uveden u Engleskoj i nakon toga je ostao sve do današnjih dana.
1. Jedinstveni ili sintetički (globalni) sistem - oporezivanje svih prihoda fizičkog lica jednim
porezom, primenom progresivnih poreskih stopa.
Danas se u gotovo svim industrijskim razvijenim zemljama primenjuje sintetički sistem
oporezivanja uz primenu progresivnih poreskih stopa, pa zato ovaj porez zauzima jedno od
centralnih mesta u poreskom sistemu javnih prihoda ovih zemalja.
2. Parcijalni ili analitički (cedularni) sistem - svaki prihod fizičkog lica se oporezuje odvojeno uz
primenu različitih poreskih stopa, a ukupan prihod (dohodak) oporezuje se jednim dopunskim
porezom uz primenu progresivnih poreskih stopa.
3. Mešovit sistem je u osnovi cedularni sistem uz komplementarno oporezivanje viška prihoda
iznad određenog limita na kraju godine.
- Kod javnih prihoda će akcenat biti na tekućim prihodima, pošto oni čine preko 95% javnih
prihoda.
- U okviru kategorije tekućih prihoda najviše ćemo se zadržati na porezima, jer oni čine preko
85% tekućih prihoda.
- U okviru javnih rashoda najzastupljenija je kategorija socijalne pomoći i transfera, a za njom
slede i rashodi za zaposlene i kupovina roba i usluga.
Poreska oslobođenja:
1. naknada troškova prevoza do određenog iznosa,
2. dnevnice za službena putovanja u zemlji do određenog iznosa,
3. naknada za smeštaj na službenom putu, prema računu,
4. naknada prevoza na službenom putovanju do određenog iznosa mesečno za
sopstveni automobil,
5. solidarna pomoć za slučaj bolesti do određenog iznosa,
6. pokloni za decu za Novu godinu i Božić do određenog iznosa,
7. jubilarne nagrade do određenog iznosa godišnje.
- Poreski obveznik poreza na dobit preduzeća može biti akcionarsko društvo, društvo sa
ograničenom odgovornošću, komanditno društvo na deonice i javno preduzeće.
- Dobit kod društva lica oporezuje porezom na dohodak građana.
- Dobit društva kapitala oporezuje porezom na dohodak pravnih lica.
- Rasprostiranja poreske obaveze – neophodno je utvrditi rezidentstvo i izvor dohotka.
- Rezident se utvrđuje na osnovu mesta registracije, tj. mesta iz koga se obavlja efektivna
kontrola i uprava preduzeća poreskog obveznika.
- Pored rezidenta i nerezident može biti poreski obveznik poreza na dohodak pravnih lica, ali
samo za onaj deo dobiti koji ostvari u zemlji u kojoj ima svojstvo nerezidenta.
- Pravilo je da je izvor dohotka teritorija na kojoj se ostvaruje dobit, ali se on veoma retko
koristi kao odlučujuća činjenica za određivanja poreskog obveznika ovog poreza.
- Poresku osnovicu kod poreza na dohodak pravnih lica predstavlja ostvarena dobit.
Ova dobit iskazana u bilansu uspeha se koriguje u poreskom bilansu, tako što se na strani
prihoda isključuju transferne cene i iskazuju zalihe, tako što se priznaju samo one koje se
odnose na posmatrani period.
- Poreske stope poreza na dohodak pravnih lica su jednoobrazne i proporcionalne.
- U Srbiji je porez na dobit preduzeća uveden 01. 01. 1992. godine.
- Poreski obveznici ovog poreza su akcionarska društva, društva sa ograničenom odgovornošću,
ortačka društva, komanditna društva, društvena preduzeća i javna preduzeća i zadruge.
- Poreska osnovica kod poreza na dobit preduzeća je oporezovana dobit, koja se dobija kao
rezultat usklađivanja prihoda sa rashodima.
- Poreska stopa na dobit preduzeća je u Srbiji proporcionalna i iznosi 15%.
- Utvrđivanje poreza na dobit preduzeća u Srbiji se vrši rešenjem poreskog organa, a plaća se
akontaciono, mesečno, dok se konačni obračun ostvaruje po podnošenju poreske prijave i
poreskog bilansa na kraju godine.
- Poreski podsticaji:
1. Oslobađa se plaćanja poreza na dobit preduzeće za radno osposobljavanje,
profesionalnu rehabilitaciju i zapošljavanje invalidnih lica, srazmerno učešću tih lica u
ukupnom broju zaposlenih.
2. Oslobađa se poreza na dobit u periodu od 10 godina poreski obveznik ukoliko uloži u
osnovna sredstva više od 1 milijarde dinara i u periodu ulaganja zaposli na neodređeno
vreme najmanje 100 lica srazmerno tom ulaganju.
88. POREZ NA DOBRA I USLUGE U SRBIJI
• izdašnost, • regresivnost,
• elastičnost, • inflatorni potencijal.
• ugodnost pri plaćanju,
• plaćanje pod anestezijom.
Oporezivanje prometa se javilo dosta rano, još u staroj Grčkoj, Egiptu, Rimu, Kini i Indiji.
Moderan porez na promet je nastao kao vanredan porez u Prvom svetskom ratu u
Nemačkoj 1916. godine.
1917. ovaj porez je uvela Francuska, a već 1921. godine i Kraljevina Jugoslavija.
Podela poreza na promet proizvoda prema broju oporezivanih faza prometnog procesa:
svefazni (bruto i neto) porez na promet,
višefazni (bruto i neto) porez na promet,
jednofazni porez na promet.
Od svih ovih poreza svefazni neto porez na promet odnosno porez na dodatu vrednost
je najrasprostranjeniji oblik poreza na promet u tržišnim privredama.
Osnovna karakteristika PDV-a - naplaćuje se u svakoj fazi prometnog ciklusa.
Za razliku od svefaznog bruto poreza na promet pogađa samo onu vrednost koja je u
toj fazi dodata od strane obveznika, pa konačno pogađa krajnju potrošnju.
Izračunavanje dodatne vrednosti se vrši na osnovu razlike između vrednosti autputa
(prodajna vrednost) i vrednosti inputa (nabavna vrednost).
- U zavisnosti od toga kako se tretiraju nabavke sredstava, razlikujemo nekoliko vrsti PDV-a:
1. Potrošni tip PDV-a je dominantan oblik PDV-a u većini savremenih poreskih sistema.
Karakterističan je po tome što se sve nabavke koje se koriste u proizvodnji odbijaju pri
utvrđivanju dodate vrednosti poreskog obveznika, jer se poreska obaveza odnosi samo na
potrošnju vezanu za lične potrebe. Dakle, iz poreske obaveze su isključeni predmeti rada i
sredstva za rad, iako pri njihovoj nabavci kupac plaća PDV on mu se kasnije refundira iz budžeta.
Na ovaj način dolazi do stimulisanja tehnološkog prosperiteta društva koje primenjuje ovaj tip
PDV-a.
2. Dohodni tip PDV-a je karakterističan po tome što u momentu nabavke opreme nije
moguće da se izuzme porez plaćen na opremu, već se na kraju godine dozvoljava odbitak
godišnjeg iznosa amortizacije za nabavljeno sredstvo. To ukazuje da je veliki deo poreza ostao
u vrednosti inputa, pa samim tim ulazi u osnovicu za obračun poreza u narednu fazu i tako
dovodi do kumulativnog efekta.
3. Tip bruto PDV-a dovodi do dvostrukog oporezivanja. Naime, kod ovog tipa PDV-a
nema nikakvog odbijanja pri nabavci osnovnih sredstava, pa se ona oporezuju pri nabavci a
potom i kada se dobra i usluge proizvedena tim sredstvima prodaju potrošačima.
- Osobine PDV-a:
1. povoljno utiče na preraspodelu nacionalnog dohotka,
2. visokofleksibilan,
3. zahteva centralizaciju poreske vlasti,
4. nije previše komplikovan za primenu,
5. dozvoljava veoma malu mogućnost evazije,
6. uspešnost i brzina primene PDV-a zavisi od toga kakav je bio prethodni poreski
sistem u zemlji gde su uvodi PDV.
PREDNOSTI NEDOSTACI
U Srbiji je ovaj porez uveden 01. 01. 2005. godine i od tada se primenjuje. Prihod od
poreza na dodatu vrednost pripada budžetu Republike.
Poreski obveznik kod poreza na dodatu vrednost je lice koje samostalno obavlja promet
dobara i usluga ili uvozi dobra, a sve u okviru delatnosti koju obavlja.
Poreska osnovica poreza na dodatu vrednost se definiše kao iznos naknade (u novcu,
stvarima ili uslugama), koju obveznik primi za isporučena dobra odnosno pružene
usluge.
Opšta poreska stopa poreza na dodatu vrednost za oporezivi promet dobara i usluga ili uvoz
iznosi 20%.
- Pored ove stope postoji i posebna stopa od 10% kojom se oporezuje promet dobara i usluga ili
uvoz sledećih proizvoda:
hleba, mleka, brašna, šećera, jestivog ulja od suncokreta, kukuruza, uljane
repice, soje i masline, jestive masnoće životinjskog i biljnog porekla i meda,
svežeg i rashlađenog voća, povrća, mesa, ribe i jaja,
lekova, uključujući i lekove za upotrebu u veterini,
ortotičkih i protetičkih sredstava, kao i medicinskih sredstava - proizvoda koji se
hiruški ugrađuju u organizam,
materijala za dijalizu,
đubriva, sredstava za zaštitu bilja, semena za reprodukciju, sadnog materijala,
kompletne krmne smeše za ishranu stoke i žive stoke,
udžbenika i nastavnih sredstava,
dnevnih novina,
monografskih i serijskih publikacija,
ogrevnog drveta,
usluga smeštaja u hotelima, motelima, odmaralištima, domovima i kampovima,
komunalnih usluga,
prirodnog gasa.
- Akcize – specijalni porezi na potrošnju i u većini zemalja javljaju se pored poreza na promet.
Najstariji oblik poreza na potrošnju.
- Osnovni cilj uvođenja akcize je fiskalni.
- Predmet oporezivanja su proizvodi široke potrošnje: so, naftni derivati, duvan, alkohol i
alkoholna pića, kafa, luksuzni proizvodi i sl.
- Poreski obveznik po akcizi je domaći proizvođač ili uvoznik proizvoda koji podležu akcizama.
- Poreska osnovica za obračun akcize je neka jedinica mere (kilogram, litar, komad, paklica,
hektolitarski stepen i sl.), jedino je kod luksuznih proizvoda poreska osnovica prodajna cena
proizvoda.
- Poreska stopa akcize se utvrđuje dvojako:
1. U apsolutnom iznosu;
2. Primenom proporcionalnih stopa.
- Utvrđivanje akcize u apsolutnom iznosu i to za sve proizvode kod kojih se kao osnovica uzima
jedinica mere. Proporcionalne stope za izračunavanje iznos akcize se primenjuju kod proizvoda
kod kojih se kao osnovica uzimaju cene.
* javni rashodi
- JAVNI RASHODI se koriste za podmirenje javnih potreba i u uglavnom su izraženi u novcu.
- Finansiraju se iz javnih prihoda (porezi, doprinosi, takse, carine i dr. javni prihodi).
- Javne potrebe predstavljaju potrebe koje su zajedničke svim članovima jednog društva, ali ih
može podmiriti samo država.
- Ne postoji jedinstveno gledište o tome koji se efekti mogu podstići putem javnih rashoda.
1. Svaka zemlja pojedinačno bira svoj model reforme penzionog sistema (ekonomski jake
zemlje).
2. Prihvata se višestubni model reforme penzionog osiguranja koji je predložila Svetska banka.
Model osiguranja
III stuba
I stub II stub III stub
Obavezno državno Obavezno privatno Dobrovoljno
PO PO privatno PO
PAYG sistem
nije uvažavao ekonomske i demografske trendove
skup i neracionalan
Promene:
• opadanje nataliteta i starenje populacije,
• sankcije i hiperinflacija,
• proces ekonomskog restrukturiranja,
• pad GDP
Posledice:
• neredovna isplata penzija
• veliki % penzija nije zadovoljavao osnovni nivo materijalne sigurnosti,
• učešće troškova za penzijsko i invalidsko osiguranje u GDP je previsoko
Sa ciljem smanjenja transfera iz budžeta za isplatu penzija i u Srbiji je počela reforma penzionih
sistema.
Najvažnije promene u I stubu PO do sada:
1. Smanjenje stope doprinosa,
2. Povećanje starosne granice za penzionisanje i broja godina radnog staža,
3. Pooštravanje kriterijuma za prevremeni odlazak u penziju
4. Smanjenje broja beneficiranih zanimanja,
5. Indeksacija penzija po tzv. švajcarskoj formuli, a potom u skladu sa troškovima života,
6. Nova formula za definisanje penzijskog osnova-uzima se u obzir celokupni radni staž,
7. Postepena administrativna i finansijska konsolidacija penzionih fondova zaposlenih,
samostalnih delatnosti i poljoprivrednika.
Pored pomenutih promena u I stubu PO usledio je i razvoj III stuba, sa donošenjem Zakona o
dobrovoljnim penzionim fondovima.
U cilju podsticanja razvoja ovog vida PO, država je odobrila određene olakšice:
1. Oslobađanje plaćanja poreza na premiju dobrovoljnog dodatnog penzijskog osiguranja,
2. Neplaćanje doprinosa na premiju osiguranja za dobrovoljno dodatno penzijsko
osiguranje koju poslodavac plaća za zaposlene.
Poslednjih godina zabeležen je rast neto aktive penzionih fondova, neto aktive po zaposlenom,
broj zaključenih ugovora i FONDEX-a.
Ipak, u odnosu na evropski (17% GDP) i regionalan prosek (4,32%) interesovanje u Srbiji za ovaj
vid osiguranja još uvek nije dovoljno veliko - prosek Srbije (0,66% GDP).
Zašto je u Srbiji uveden III stub pre II stuba?
Uvođenje II stuba PO bi povuklo deo doprinosa iz I stuba, pa bi se u I stubu pojavio još veći
deficit.