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  • Preguntas Frecuentes Cuarta Categoria

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    04. Preguntas Frecuentes Cuarta Categoria

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    201s 04, Preguntas recuertes 04, Preguntas frecuentes 5 Taman de Texto Twittear | 1 1. 2En qué casos se debe emitir una nota de crédito electronica? La nota de crédito electronica se emite para modificar un recibo por honorarios electrénico o fisico registrado previamente en el Sistema, otorgado con anterioridad. 2. 4£s posible seguir emitiendo recibos por honorarios y/o notas de crédito fisicos si ya soy emisor electrénico? Si es posible seguir emitiendo en formato fisico. En el caso del emisor electrénico obligatorio si or causas no son imputables a él se ve imposibilitado de emitir en forma electronica podra hacerlo en formato impreso. 3. 2EI sistema permite realizar consultas de los comprobantes de pago electrénicos emitidos? Si. El sistema permite realizar consultas y obtener reportes a través de SUNAT Operaciones en Linea. 4. {Qué se puede hacer ante la pérdida del recibo por honorario y/o nota de crédito electronica? En caso de pérdida, destruccién por siniestro, asaltos y otros de los recibos por honorarios electrénicos y notas de crédito electrénicas que hayan sido remitidos por correo electrénico o de sus representaciones impresas, el usuario que no cuente con clave SOL debera solicitar al emisor electrénico le remita nuevamente el recibo por honorarios o la nota de crédito electrénicos al correo electrénico que proporcione o solicitar una nueva representacién impresa de dichos documentos 5. .Cémo debe proceder el agente de retencién respecto de la variacién del porcentaje de retencién de cuarta categoria, si el recibo fue emitido en diciembre del 2014 consignando 10% de retencién y el pago se realizara en el 2015 debiendo aplicar 8% Considerando que mediante Ley 30296 a partir del 01 de Enero de 2015 el porcentaje de retenci6n por rentas de cuarta categoria se ha fjado en 8%, el agente de retencién debe retener el 8% de los pagos realizados en el 2015, inclusive por los recibos por honorarios emitidos en el afto 2014 en los cuales se haya consignado el porcentaje anterior de 10%. En el caso de los recibos por honorarios fisicos se puede consignar de manera adicional, en cualquier parte libre del recibo, y siempre que no se borre, tache o enmiende la informacién pre impresa, el porcentaje de retencién vigente al momento de pago: 8%, el importe correspondiente y el monto neto recibido, Tratandose de recibos por honorarios electrénicos cabe indicar que no hay necesidad de modificar, ajustar, anular o revertir el recibo por honorario electrénico emitido, salvo requerimiento del contratante. En caso se reportase alguna inconsistencia que se deba a la variacién del porcentaje de retencién, ésta debera sustentarse oportunamente en ta Ley 30296. Cabe indicar que de efectuarse la retencién consignada en el comprobante de pago (10%), el ‘onto retenido en exceso podré ser utilizado como crédito para el impuesto a la renta del 2015. hpioriertacionsunat. gob plindexpro?view-artclecatid+ 257% Arecibo-pr-honoraros-lectroicoSid=2004%3Apreguntas-frecuertesSimpl-compon... V2 201s 04, Preguntas recuertes 6. ZQué sistemas forman parte del Sistema de Emisién Electrénica de comprobantes de pago? El Sistema de Emisién Electronica es un sistema unificado y esté conformado por dos (2) modalidades a.EI Sistema de Emision Electronica desarrollado desde los sistemas del contribuyente, a que se refiere la Resolucién de Superintendencia N° 097-2012-SUNAT y normas modificatorias. En adelante, | SEE - del contribuyente b.EI Sistema de Emisién Electronica de facturas, notas de crédito y notas de débito, a que se refiere la Resolucién de Superintendencia N° 188-2010-SUNAT y normas modificatorias. En adelante, el SEE - PORTAL. BASE LEGAL: Articulo 1° de la Resolucién de Superintendencia 300-2014/SUNAT. 7. Puedo anular un recibo por honorario electrénico Si SI, los recibos por honorarios electrénicos pueden ser anulados. Para realizar la anulacién, existen dos supuestos’ a. NOTA DE CREDITO ELECTRONICA: Se debe emitir si el error corresponde al importe del recibo, Se debera seleccionar la opcién Emisién de Nota de Crédito Electronica, debiendo ingresar al sistema la siguiente informacion: i, Serie y ntimero correlativo del Recibo por Honorarios respecto del cual se realizara anulacién, ji, Motivo que sustenta la emisién de la Nota de Cré il, Monto ajustado de los honorarios. b. REVERSION DE RECIBOS DE HONORARIOS: Se realizard la reversién si el error corresponde a los datos que identifique al usuario a quien presté el senicio, la descripcién del senicio prestado, 0 el tipo de renta que percibi6. htpsllorertacion sunat gob plindexph’Niow art cle&catid=257%.3Aracibo-pr-honeraris-

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