Áreas fundamentales dentro de su estructura:

Banca Universal y comercial (36 instituciones), Banca Especializada conformada

por Banca de Inversión, Banca Hipotecaria, Banca de desarrollo, Entidades de
Ahorro y Préstamo, Arrendadoras Financieras; Fondos de Mercado Monetario (19
instituciones).

Función fundamental de las bancas

Han cambiado considerablemente con el paso de los años, pasando de ser

bancos de depósito de dinero y de emisión de certificados de depósito y papel
comercial hasta funciones de control monetario, emisión de préstamos y créditos,
depósito de capitales, emisión y comercialización de productos financieros simples
como una cuenta remunerada o productos financieros complejos como son los
derivados financieros.
Con la finalidad de equilibrar la balanza entre la emisión de préstamos y el dinero
en cuentas de sus clientes, han diversificado su negocio a través de actividades
de factoring, leasing o renting debido, principalmente, a los riesgos financieros de
estar apalancados en sus balances ya que su negocio principal se centra en la
captación de dinero o pasivo y el préstamo de ese dinero a clientes a un tipo de
interés mayor.

Las funciones más importantes de los bancos son las siguientes:

1. Canalización del ahorro a través de la demanda de una rentabilidad por la

confianza del cliente de su depósito de capital en el banco.

2. Seguridad en el depósito de capital. Los bancos guardan el dinero de las

personas y tienen sistemas de seguridad muy potentes que permiten
garantizar el dinero de sus clientes.

3. Emisión de préstamos y crédito. Por ejemplo, un préstamo personal para

montar un negocio o un préstamo para la compra de una vivienda.

4. Emisión de productos financieros que ofrecen una rentabilidad

garantizada o no.

5. Control de la masa monetaria en circulación siguiendo las directrices de

los bancos Centrales.

6. Cumplimiento de los ratios mínimos de reservas para garantizar

la liquidez de la masa de capital de sus clientes y de esta forma, evitar
riesgos de impagos y de contagio a otros sectores de la economía.

7. Equilibrar el cociente entre expansión del crédito y volumen de

depósitos en manos del público.

8. Ofrece servicios de asesoramiento financiero y patrimonial en materia

de seguros, domiciliación de la nómina, optimización de la rentabilidad de
los ahorros.
 9. Permite aplazar pagos y uso de tarjetas de crédito y de débito para la
disposición de dinero en efectivo.

Creaciones de dinero bancario

Los agentes económicos se comportan de distinta manera respecto al dinero.

Unos gastan menos de lo que ingresan y, por tanto, ahorran, o dicho de otra
forma, tienen superávit. Otros, por el contrario, gastan más de lo que tienen,
viéndose en la necesidad de endeudarse, es decir, tienen déficit. En definitiva, a
algunos les sobra dinero, mientras que a otros les falta: la banca hace de
intermediaria entre los ahorradores u oferentes de dinero y los demandantes de
dinero:

Los bancos nacieron para intermediar entre unos y otros agentes, canalizando el
ahorro hacia aquellos que necesitan dinero para invertir, las empresas y el sector
público fundamentalmente, o para consumir. La función de la banca, por tanto, es
intermediar en el mercado de dinero a cambio de un precio, el tipo de interés.

El problema es que las necesidades de financiación en el sistema económico son

mucho mayores que el total de depósitos de los ahorradores. Entonces los bancos
crean más dinero del que existe para atender esas necesidades de los agentes
deficitarios.

El tipo de interés, el precio del dinero, tiene dos características: se expresa en

porcentaje sobre 100 y tiene una dimensión temporal, tomando como referencia
generalmente un año. Por ejemplo, si el tipo de interés es del 5%, significa que por
cada 100€ cada año se generan 5€ de intereses. Los bancos obtienen su
beneficio prestando el dinero a un tipo de interés superior al que pagan por los
depósitos de los ahorradores.

En el apartado anterior hemos visto que ya en la Edad Media, cuando nació el

dinero-papel, los orfebres observaron que rara vez los depositantes del oro lo
retiraban, comenzando a crear más recibos que oro tenían en su haber. Sus
sucesores, los bancos, hicieron lo mismo, estimando que si mantenían entre un
10% y un 20% de los depósitos reales que recibían en forma de dinero, estaban
asegurados ante posibles retiradas de los depositantes. El resto podían prestarlo a
terceras personas obteniendo a cambio un beneficio en forma de intereses.

Actualmente el porcentaje que deben mantener los bancos de dinero en metálico,

del total de sus depósitos, lo fija el Banco Central, y se denomina coeficiente de
reservas mínimas. Esta cantidad que obligatoriamente deben mantener los bancos
en dinero de curso legal es improductivo, no genera intereses ni, por tanto,
rentabilidad.

La existencia legal de este pequeño porcentaje de reservas, y la posibilidad de

prestar el resto de dinero depositado, da lugar a la creación de dinero bancario,
otra importante función que realiza la banca. En este proceso, además, los bancos
transforman los depósitos recibidos de los ahorradores en préstamos que
contratan los agentes económicos que necesitan dinero para invertir o para
consumir.

Veamos este proceso mediante en el siguiente gráfico, que supone un coeficiente

de reservas del 10%:

Pero el proceso continua... ¿hasta cuándo? para saberlo, basta con sumar los
depósitos sucesivos que se van creando: 1000+900+810+729+...., o lo que es lo
mismo:

1000 x (1/0,10) = 10.000€

De estos 10.000€ existentes finalmente, sólo los 1.000€ iniciales son dinero de
curso legal, monedas y billetes. Los 9.000€ restantes son lo que se denomina
dinero bancario, que no tiene un soporte real en monedas/billetes, sino que lo han
creado los bancos en forma de préstamos, de deudas que tendrán que devolver
los agentes deficitarios. En resumen, por cada euro suministrado al sistema
bancario, los bancos crean finalmente 9€ de depósitos adicionales o dinero
bancario, procedente de los préstamos concedidos.

Este efecto se conoce como multiplicador monetario, y vale el cociente entre la

unidad y el coeficiente de reservas mínimas (CRM), en tanto por uno.

Multiplicador monetario= Mm = 1/CRM

Si, por ejemplo, el CRM es de un 10%, el multiplicador vale 1/0,10 = 10.

Y si el CRM se fija en un 1%, como es el caso de la Zona Euro en la actualidad, el
multiplicador asciende a 100 (1/0,01).

En cualquier caso, cuanto menor sea el valor del CRM, mayor será el Multiplicador
Monetario y, por tanto, mayor la cantidad de dinero que se crea a partir de un
depósito inicial en metálico. Para obtener esta cantidad de dinero que se obtiene
finalmente (Df) a partir de una cantidad inicial (Do), se opera de la siguiente forma:

Df = Do x Mm

El proceso de creación de dinero bancario tiene lugar sólo si todos los agentes
que en él participan depositan el dinero que reciben en algún banco, y además los
bancos sólo mantienen en metálico el mínimo legal (CRM). Pero ¿y si alguien
decide mantener el dinero en casa? En este caso habrá que restar esa cantidad
de los nuevos depósitos, por lo que el efecto multiplicador será menor. Lo mismo
ocurrirá si algún banco decide mantener en efectivo una cantidad mayor que la
que exige el coeficiente de reservas mínimas, suceso poco probable por el
incentivo que tiene de rentabilizar el dinero depositado a través del préstamo.

La creación de dinero bancario: si yo tengo 100€ en el bolsillo y le presto a un

amigo 20€, sigue habiendo en total 100€ (80 en mi bolsillo y 20 en manos de mi
amigo). Pero si aparece un banco el proceso es diferente: yo ingreso mis 100€ en
una cuenta bancaria; mi amigo, por su parte, acude al banco a pedir prestados
20€, que le son concedidos procedentes de mi cuenta. Ahora existen 120€ en
total, los 100 de mi cuenta bancaria y los 20 que ha conseguido mi amigo en
préstamo. Es decir, el banco ha creado 20€.

El profesor Torres insiste en el poder que la ley otorga a los bancos, derivado de
esa capacidad para crear dinero. El negocio bancario consiste en la compra de
dinero en forma de depósitos de los ahorradores, y su posterior venta mediante la
concesión de préstamos a los agentes económicos que lo necesitan. Su beneficio
proviene, como en cualquier otro negocio, del mayor precio de venta que el de
compra: el tipo de interés de los préstamos concedidos es superior al que paga a
los ahorradores por sus depósitos. Pero la clave del poder bancario reside en la
posibilidad de vender algo que no es de su propiedad, sino del ahorrador
correspondiente, que la mayoría de las veces no va a acudir al banco a ejercer su
derecho a recibir el metálico que tiene depositado. Como afirma Torres López, la
consecuencia de este privilegio es la creación de deuda por todo el sistema
financiero, debido a que el proceso de creación de dinero parte de un proceso
continuo de concesión de préstamos.
Contabilidad y estados financieros de las banca

La Contabilidad Bancaria, es una rama de la contabilidad que se encarga de

registrar las transacciones y movimientos que ocurren dentro de una institución
financiera. Partiendo de esta frase, podemos decir que es el arte que enmarca a la
definición técnica que se suele utilizar y que se ocupa de la capacitación, la
medición y la valoración de todos aquellos elementos financieros que circulen
internamente en un banco. Por otra parte comprende también la actividad de
control de la información de todo el dinero que circule en una entidad bancaria con
el fin de suministrarles a los gerentes, las herramientas para que puedan realizar
la toma decisiones, que determinarán cuáles serán los próximos pasos del
desarrollo de la institución. Por tal motivo este trabajo está enmarcado en uno de
los actos que realizan los bancos, la colocación monetaria a través de un crédito
comercial a un cliente, además hace referencia a los perjuicios monetarios que
afectan a los clientes al no cumplir con los pagos que les indica la tabla de
amortización, es decir el pago de interés por mora. En todo esto se enfoca el
presente trabajo. Para realizar los registros contables se utiliza el plan de cuentas
único, mismo que lo determina la Superintendencia de Bancos y Seguros.