科学管理
国内外编制工程项目投资的区别
马宁
中国石油集团工程设计有限责任公司北京分公司　北京　100085
摘要：通过对比国内与国外编制的工程建设项目投资，从投资阶段划分、投资的精度要求以及投资费用构成三方面进
行论述，找出国内投资做法与国际投资做法的区别。
关键词：投资　区别
在国内，一个建设项目从方案规划至竣工验收需要经
过多次计价，主要包括投资估算、工程概算、修正概算、
施工图预算、合同价、中间结算、竣工结算与决算。每个
阶段投资编制的深度、精确度、编制方法各不相同。
在国外，如英、美等国，对一个建设项目从开发设想
直至施工图设计，这期间各个阶段的项目投资的预计额均
称估算（Cost Estimate），只是各阶段的设计深度不同，
技术条件不同，对投资的准确度要求不同。
下面从工程建设项目投资阶段的划分、投资各阶段的
精度要求及投资费用构成三个方面进行论述，找出国内与
国际编制工程建设项目投资的区别。
1　工程建设项目投资阶段划分的区别
1.1　国内工程建设项目投资阶段划分
国内工程建设项目一般具有建设工程周期长、规模
大、造价高等特点，需要按建设程序决策和实施，工程计
价也需要在不同阶段多次进行，以保证项目投资计算的准
确性和控制的有效性。大型工程建设项目的投资阶段主要
分成以下几个阶段：
1）投资估算。投资估算是指通过编制估算文件预先
预测和确定建设项目投资额的过程。在编制项目建议书和
可行性研究阶段，投资估算是决策、筹资和控制造价的主
要依据。
2）工程概算。工程概算是指在初步设计阶段，根据
设计意图，通过编制工程概算文件预先测算和限定的工程
造价。与投资估算相比，工程概算的准确性有所提高，但
受投资估算的控制。
3）修正概算。修正概算是指在第三阶段设计中的技
术设计阶段，根据技术设计的要求，通过编制修正概算预
先测算和限定的工程造价。修正概算对初步设计概算进行
修正调整，比工程概算准确，但受工程概算控制。
4）施工图预算。施工图预算是指在施工图设计阶
段，根据施工图纸，通过编制预算文件预先预测和限定的
工程造价。它比工程概算或修正概算更为详尽和准确。但
同样要受前一阶段所限定的工程投资的控制。
5）合同价。合同价是指在工程招投标阶段通过签订
总承包合同、建筑安装工程承包合同、设备材料采购合同
以及技术和咨询服务合同所确定的价格。
6）中间结算。中间结算是指在工程施工过程中，按
照承包合同和已完工程量向业主办理工程价款清算的经济
文件。
7）竣工结算与决算。竣工结算是指施工单位在完成
承发包合同所规定的全部内容，并交工验收后，按合同调
价范围很调价方法，对实际发生的工程量增减、设备和材
料价差等进行调整后计算和确定的价格。它是业主编制竣
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2016年第12期
工决算的主要资料。该价格反映了工程的实际价格。决算
是业主站在财务的角度，核定建设工程从筹建开始到竣工
交付使用止所花费的全部费用。
1.2　国外工程建设项目投资阶段划分
与国内工程建设项目投资阶段划分不同，国外工程建
设项目投资阶段划分较为简洁。不同国家投资阶段划分不
尽相同，同一国家不同协会组织的投资阶段划分也有较大
差别。
1）AACE Classification Standard：划分为Class 5、Class
4、Class 3、Class 2、Class 1。
2）ANSI Standard Z94.0：划分为Order of Magnitude
Estimate、Budget Estimate、Definitive Estimate。
3）Association of Cost Engineers（UK）：划分为Order
of Magnitude Estimate、Study Estimate、Budget Estimate 、
Definitive Estimate。
4）Norwegian Project Management Association
（NFP）：划分为Concession Estimate、Exploration
Estimate、Feasibility Estimate、Authorization Estimate、
Master Control Estimate、Current Control Estimate。
美国造价协会（AACE）规定的工程建设项目投资阶
段划分。
1）Class 5 Estimate。本阶段项目信息非常有限，仅能
初步了解项目的性质类型、地理位置、规模等基本数据，
尚无工艺流程图、平面布置图等。投资可用于市场研究、
可行性研究、替代方案评估、方案比选、项目厂址研究、
资源需求研究等。对应国内项目建议书阶段。
2）Class 4 Estimate。本阶段应有站场规模、初步工艺
流程图、主要工艺设备、公用设备的设备清单等条件。投
资可用于详细策略计划、替代方案分析、方案比选、经济
和技术可行性研究、概念设计、初步预算估计。对应国内
可行性研究阶段。
3）Class 3 Estimate。本阶段已具有工艺流程图、公用
系统流程图、总平面布置图、设备规格书、主要设备的生
产能力及尺寸、各建筑物的大致尺寸、公用设施的初步位
置等条件。投资可用于控制工程造价，为业主申请预算、
编制资金计划提供依据。对应国内初步设计阶段。
4）Class 2 Estimate。本阶段已完成详细的工艺流程
图、公用系统流程图、物料平衡表、终版总平面布置图、
终版布置图配线图、终版设备材料表、单线图、设备材料
的询价、详细的项目运行计划、人力资源计划。对于业
主，本阶段投资用于控制工程造价，对于承包商，可用于
投标。对应国内施工图设计阶段、承发包阶段、施工阶
段。
5）Class 1 Estimate。本阶段已完成全部的设计文件、
2016年第12期 科学管理

项目运行计划及联合试运转方案。投资可用于控制分包商 资金构成；
投资，支持招投标谈判。对应国内发承包阶段、施工阶 国外编制的工程建设项目总投资包括CAPEX（Capital
段、竣工阶段。 Expenditure）和OPEX（Operating Expense）。CAPEX指资
2　工程建设项目投资精度要求的区别 本性支出，即构成整个工程所需要投资，包括工程费用、
2.1　国内工程建设项目投资的精度要求 工程建设其他费用和不可预见费、在工程当地需缴纳的企
国内工程建设项目各阶段投资的精度要求见表1。 业所得税、社会保险、市政税、增值税等费用，OPEX指
表1 国内投资各阶段划分与误差允许范围 收益性支出，即运营成本，包括日常性开支以及本期摊销
的资本性支出。
投资估算阶段 允许误差率
3.2　工程费用、工程建设其他费用构成不同
规划阶段 ±30%
国内编制的工程费用包括设备购置费、安装工程费及
项目建议书阶段 ±20%
建筑工程费。工程建设其他费用包括建设用地费、建设管
预可行性研究阶段 ±20%
理费、可行性研究费、研究试验费、勘察设计费、各项专
可行性研究阶段 ±10%
项评价费、场地准备及临设费、工程保险费、联合试运转
初步设计阶段 ±10%
费等费用。
施工图设计阶段 ±5%
国外对于项目投资划分没有统一规定，不同国家、不
2.2　国外工程建设项目投资的精度要求 同公司，费用划分均有所差异。英国的Mott MacDonald 公
美国造价协会（AACE）规定的工程建设项目投资的 司仅把其他费用中的设计费、联合试运转费单独计列，其
精度要求见表2。 他部分全部包含在工程费用中，不单独体现。加拿大公司
表2 AACE投资各阶段划分与误差允许范围 把运输费用放入工程费用，关税增值税等从属费用计入其

Estimate Class Expected Accuracy Range

他费用。
L:-20% to -50% 3.3　“预备费”与“不可预见费”
Class 5
H:+30% to +100% “预备费”与“不可预见费”的计算原理一致。国内
L:-15% to -30% 称为“预备费”，国外称为“不可预见费”。
Class 4
H:+20% to +50%
预备费包括基本预备费和价差预备费。现在国内项目
L:-10% to -20%
Class 3
H:+10% to +30%
一般不计取价差预备费，即不考虑在建设期间内由于价格
L:-5% to -15% 等变化引起工程造价变化的预留费用。
Class 2
H:+5% to +20% 不可预见费中包括建设期间人工、材料、施工机械的
L:-3% to -10% 价差费，建筑安装工程费及工程建设其他费用调整，利
Class 1
H:+3% to +15%
率、汇率调整等增加的费用。
由表1可以看出，国外编制投资的允许误差率比国内
参考文献
宽松很多，各级投资控制较国内没有那么严格。
[1] 刘伊生主编 . 工程造价管理基础理论与相关法规
3　工程建设项目投资费用构成的区别 [M]. 北京 ： 中国计划出版社，2010.
3.1　总投资构成不同 [2] 全国注册咨询工程师（投资）资格考试参考教材编
国内编制的工程建设项目总投资由建设投资、建设期 写委员会 . 项目决策分析与评价（2010 年版）[M]. 北京 ：
中
国计划出版社，2011.
利息、固定资产投资方向调节税（暂停征收）和铺底流动

（上接第261页）
方案，从而有效解决用户需要增长过快，季度性用量调 参考文献
节，温度变化等外界因素引起的气源紧张和调配问题，从 [1] 颜枫 . 基于“互联网加”的企业盈利能力提升 [J]. 中
而保证稳定可靠的天然气供应系统及网络。 小企业管理与科技，.2015（31）：4.
[2] 互联网加的实际应用 .《百度文库》.2015-07-18.
6　结束语
随着大数据时代的到来，互联网与传统输气技术会越
作者简介
来越多地应用于生产生活，服务于生产生活。作为输气行
郭晓丽，女，输气技能带头人，现就职于管道公司中原
业，在企业大发展的今天，要充分认识到互联网+的有利 输油气分公司，从事天然气运行与管理工作。
作用，并充分应用于我们的工作中。

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