1.

Trong mô hình ERM, có 4 mục tiêu ban quan lý phải đạt được để có thể đạt được mục tiêu của tổ
chức. Mục tiêu nào dưới đây KHÔNG NẰM TRONG 4 mục tiêu này
A. Mục tiêu chiến lược
B. Mục tiêu tuân thủ
C. Mục tiêu báo cáo
D. Mục tiêu trách nhiệm
E. Mục tiêu hoạt động
ANSWER:
2. Phát biểu nào sau đây là chính xác nhất
A. Khuôn mẫu Internal control integrated của COSO được chấp nhận rộng rãi, là căn cứ cho thiết kế và
triển khai kiểm soát nội bộ để kiểm soát hoạt động kinh doanh
B. Khuôn mẫu ERM của COSO là có phạm vi hẹp và giới hạn trong kiểm soát tài chính
C. Khuôn mẫu Internal control integrated của COSO xác định có 4 mục tiêu kiểm soát mà ban quản lý
cần đạt được để hoàn thành mục tiêu của tổ chức
D. Sẽ dễ dàng hơn khi gắn thêm các kiểm soát vào 1 hệ thống được thiết kế sẵn so với thiết kế các kiểm
soát cùng lúc trong giai đoạn thiết kế ban đầu.
ANSWER:
3. Nếu tất cả các vấn đề khác đều tương đương nhau thì nội dung nào dưới đây là đúng nhất
A. Kiểm soát phát hiện cần ưu tiên hơn kiểm soát ngăn ngừa
B. Kiểm soát bù đắp (corrective controls) cần ưu tiên hơn kiểm soát ngăn ngừa
C. Kiểm soát ngăn ngừa cần ưu tiên tương đương kiểm soát phát hiện
D. Kiểm soát ngăn ngừa cần ưu tiên hơn kiểm soát phát hiện
ANSWER:
4. Những phân chia nào dưới đây đảm bảo được nguyên tắc phân chia trách nhiệm 1 cách đầy đủ (liên quan
tới cùng một loại hoạt động, một loại tài sản)
A. Ủy quyền; Ghi chép; và Bảo vệ tài sản
B. Kiểm soát; ghi chép; và giám sát
C. Kiểm soát; bảo vệ; và ủy quyền
D. Giám sát; Ghi chép; và lập kế hoạch
ANSWER:
5. Công ty XYZ có 1 vấn đề kiểm soát nội bộ nghiêm trọng và ước tính mức ảnh hưởng liên quan tới vấn đề
là 10 triệu, xác suất xẩy ra vấn đề là 5%. Có 2 thủ tục kiểm soát được đề nghị để giải quyết vấn đề. Thủ
tục A có chi phí 250,000 và làm giảm xác suất xẩy ra vấn đề xuống còn 2%. Thủ tục B có chi phí ước tính
360,000, xác xuất xẩy ra vấn đề giảm được 4%. Nếu áp dụng đồng thời cả 2 thủ tục thì xác xuất xẩy ra vấn
đề chỉ còn là 0.1%.
A. Áp dụng thủ tục A
B. Áp dụng thủ tục B
C. Áp dụng cả A và B
D. Không áp dụng thủ tục nào hết
ANSWER: