Câu 1: Để hạn chế sai sót, rủi ro khi giao dịch viên có hành vi gian lận tiền mặt

khi thực
hiện giao dịch với khách hàng, ngân hàng cần làm gì trong hệ thống kiểm soát ?
answer choices
A. Đặt ra hạn mức giao dịch cho giao dịch viên, nếu trên hạn mức cho phép thì phải nhận
được sự phê duyệt của cấp trên
B. Tất cả các giao dịch phải được sự phê duyệt của cấp trên
C. Quy định mỗi giao dịch viên một hạn mức riêng để xử lý giao dịch

Câu 2: Trong các mục tiêu kiểm toán đối với tài khoản “chi phí lãi” kiểm toán viên
thường thu thập bằng chứng kiểm toán nhiều nhất cho mục tiêu kiểm toán nào?
answer choices
A. Phát sinh
B. Đầy đủ
C. Chính xác
D. Phân loại

Câu 3: Tiền gửi khách hàng chiếm tỷ trọng lớn trong Nợ phải trả, do đó ngân hàng sẽ dễ
đối mặt với rủi ro nào nhất?
answer choices
A. Rủi ro tỷ giá
B. Rủi ro lãi suất
C. Rủi ro thanh khoản
D. Rủi ro tín dụng

Câu 4: Đối với cơ sở dẫn liệu “ Hiện hữu”, mục tiêu kiểm toán nào sau đây là đúng?
answer choices
A. Số dư tiền gửi ngân hàng được ghi nhận vào cuối năm thực sự tồn tại: Tính hiện hữu
B. Số dư tiền và những lần giao dịch liên quan đã được ghi nhận đầy đủ: Tính đầy đủ
C. Các giao dịch tiền gửi ngân hàng được ghi nhận đúng kỳ: Tính đúng kỳ
D. Tiền gửi ngân hàng được ghi nhận đúng giá trị: Tính định giá

Câu 5: “Chi phí lãi” được trình bày ở phần nào trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ?
answer choices
A. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh, mang số dương
B. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh, mang số âm
C. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư, mang số dương
D. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính

Câu 6: Mục tiêu kiểm toán quan trọng nhất đối với khoản mục “số dư tiền gửi khách
hàng” là gì?
answer choices
A. Hiện hữu
B. Quyền và nghĩa vụ
C. Tính đầy đủ
D. Đánh giá và phân bổ

Câu 7: Kiểm tra chi tiết trong thử nghiệm cơ bản khi thực hiện kiểm toán khoản mục
“tiền gửi của khách hàng và chi phí lãi” là kiểm tra lãi suất áp dụng trong tính lãi dồn tích
và ... với lãi suất hiệu lực?
answer choices
A. Kiểm tra
B. Đối chiếu
C. Xem xét
D. Tổng duyệt

Câu 8: Quy trình tính lãi chi trả, lãi dự chi trong ngân hàng hoàn toàn do hệ thống máy
tính thực hiện. Thử nghiệm kiểm soát tương ứng:

Phỏng vấn giao dịch viên về việc tính lại tiền lãi và kiểm tra biên bản kiểm tra hệ thống
máy tính
Kiểm tra biên bản kiểm tra hệ thống máy tính và thực hiện lại
Quan sát và phỏng vấn giao dịch viên về việc tính lại tiền lãi
Định kỳ phải kiểm tra hệ thống và tính lại tiền lãi.

Câu 9: Một thủ tục kiểm soát nội bộ trong ngân hàng là “Tất cả giao dịch (kể cả trong hạn
mức giao dịch của giao dịch viên) liên quan đến các tài khoản không hoạt động trong thời
gian dài phải được kiểm soát viên xét duyệt”. Thử nghiệm kiểm soát tương ứng:
answer choices
Phỏng vấn thủ quỹ
Kiểm tra chứng từ liên quan TK không hoạt động trong một thời gian xem có chữ ký của
kiểm soát viên xét duyệt hay không
Quan sát giao dịch viên có xét duyệt hay không
Tất cả đều đúng

Câu 10: Một thủ tục kiểm soát trong ngân hàng là: “Kiểm kê tiền mặt hằng ngày” để ngăn
ngừa rủi ro giao dịch viên sử dụng tiền trái phép. Thử nghiệm kiểm soát:
answer choices
Quan sát quá trình kiểm kê tiền mặt hằng ngày
Kiểm tra biên bản kiểm kê
Phỏng vấn thủ quỹ về quá trình kiểm kê
Tất cả đều đúng

Câu 11: (Tình huống) Đề xuất thủ tục kiểm soát trong ngân hàng: “Các giao dịch trên 5
triệu đồng phải qua thủ quỹ” để ngăn ngừa rủi ro nhân viên có thể lấy tiền và sửa sổ sách
để che dấu. Thử nghiệm kiểm soát tương ứng:
answer choices
Chọn chứng từ trên 5 triệu và kiểm tra chữ ký của thủ quỹ có khác giao dịch viên hay
không
Kiểm tra chứng từ có chữ ký của giao dịch viên
Phỏng vấn giao dịch viên, kiểm soát viên, trưởng phòng để xem giao dịch trên 5 triệu có
qua thủ quỹ thu chi hay không
A và C đúng

Câu 12: (Tình huống) Đề xuất thủ tục kiểm soát trong ngân hàng: “Cuối ngày, kiểm soát
viên đối chiếu chứng từ với bảng tổng hợp giao dịch”. Thử nghiệm kiểm soát tương ứng:
answer choices
Phỏng vấn kiểm soát viên về quá trình đối chiếu
Kiểm tra biên bản đối chiếu
Thực hiện lại
Tất cả đều đúng

Câu 13: Giải pháp để tránh gian lận của giao dịch viên trong quá trình giao dịch một cửa :
answer choices
Ngân hàng đưa ra các hạn mức giao dịch
Các giao dịch vượt quá hạn mức không cần được phê duyệt
Cuối tuần, kế toán đối chiếu các chứng từ với bảng giao dịch tổng hợp
Tất cả ý trên đều đúng

Câu 14: (Tình huống) Đề xuất thủ tục kiểm soát trong ngân hàng: “Cuối ngày, kiểm soát
viên đối chiếu chứng từ với bảng tổng hợp giao dịch”. Thử nghiệm kiểm soát tương ứng:
answer choices
Phỏng vấn kiểm soát viên về quá trình đối chiếu
Kiểm tra biên bản đối chiếu
Thực hiện lại
Tất cả đều đúng

Câu 15: Đề xuất một thủ tục kiểm soát trong ngân hàng “In sẵn số thứ tự liên tục trên sổ
tiết kiệm” để ngăn ngừa rủi ro nhân viên lấy tiền giao dịch với khách hàng làm sổ giả.
Thử nghiệm kiểm soát tương ứng:
answer choices
Kiểm tra sổ tiết kiệm chưa sử dụng có in sẵn số thứ tự liên tục không
Kiểm tra chứng từ có chữ ký của KSV xét duyệt hay không
Phỏng vấn nhân viên
Tất cả đều đúng