INFORME DE LAS DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO Y SUS POSIBLES

EFECTOS

MATERIA: Control Interno

MAESTRA: Elizabeth Delgado Guerrero

INTEGRANTES:
Pablo Yahir de la Cruz Aranda 1910419
Edgar Eleazar Sandoval Diaz 1973792
Angel Rodrigo Escamilla Coronado 2009922
Sebastian Emilio Gonzalez Silva 1909697
Angel Gael Aguilar Bustos 2008158
Favio André Ramos Solis 2079824

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 INTRODUCCIÓN
Lo que se va ver en este trabajo son cosas muy interesantes que van a servir
para la vida ejemplificando lo que se va a ver es NIA 265 comunicación de
deficiencias en el control interno a los encargados del gobierno corporativo y a la
administración, deficiencia en el control interno. existe cuando un control se
diseña, implementa y opera de manera tal que no tenga capacidad de prevenir o
detectar y corregir, errores en los estados financieros oportunamente; igualmente
también es Falta un control necesario para prevenir o detectar y corregir errores
en los estados financieros oportunamente, deficiencia significativa en el control
interno es una deficiencia o combinación de deficiencias en el control interno que,
a juicio profesional del auditor, es de suficiente importancia para ameritar la
atención de los encargados del gobierno corporativo y también se verán otros
temas pero eso se verá en el desarrollo de este trabajo esos temas que son
importantes esto no más es una pequeña probada de lo que se verá a
continuación.
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 DEFICIENCIAS SIGNIFICATIVAS
✗ La probabilidad de que dicha deficiencia tenga efectos sobre los
datos contenidos en los estados financieros y dicha alteridad
representa un riesgo de errores materiales.

✗ La vulnerabilidad de afectación sobre el pasivo o activo como

consecuencia de un fraude.

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✗ La subjetividad en el establecimiento de políticas que determinan procesos de
valoración que afectan directamente las revelaciones en los estados
financieros.

✗ Las causas y frecuencia de las excepciones del control que dieron lugar a las
deficiencias de este.

✗ Ineficacia o deficiencia de controles por parte del máximo órgano sobre la

gestión de la dirección y/o gerencia de la organización, aún en transacciones
en las que pueden mediar intereses financieros de las partes.

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 DEFICIENCIAS DEL CONTROL INTERNO
DEFICIENCIA EN EL CONTROL
INTERNO EXISTE CUANDO: Un
control se diseña, implementa y
opera de manera tal que no tenga
capacidad de prevenir o detectar y
corregir, errores en los estados
financieros oportunamente o falta un
control necesario para prevenir o
detectar y corregir errores en los
estados financieros oportunamente.

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DEFICIENCIA SIGNIFICATIVA EN EL CONTROL INTERNO: Una
deficiencia o combinación de deficiencias en el control interno que, a
juicio profesional del auditor, es de suficiente importancia para
ameritar la atención de los encargados del gobierno corporativo.

● El auditor deberá determinar si, sobre la base del trabajo de

auditor desempeñado, el auditor ha identificado una o más
deficiencias en el control interno.
● Si el auditor ha identificado una o más deficiencias en el control
interno, el auditor deberá determinar, sobre la base del trabajo de
auditoría desempeñado, si, en lo individual o en combinación,

constituyen deficiencias significativas .

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● El auditor deberá comunicar por
escrito las deficiencias
significativas en el control interno
identificadas durante la auditoría a
los encargados del gobierno
corporativo oportunamente.

● El auditor deberá también

comunicar oportunamente a la
administración al nivel apropiado de
responsabilidad.

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Las sillas de
Monterrey

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 Deficiencias
1. La empresa mostró deficiencias en el estado financiero al finalizar el
mes, teniendo como problema el faltante de registro de facturas de
compras realizadas en el mes anterior.

2. Se presentaron fallas en el control de distribución de mercancías

entre el proveedor y la planta principal maquiladora, generando
retrasos en el proceso de fabricación, representando retrasos en la
entrega de mercancía al cliente, terminando en ventas no terminadas.

3. Personal recién contratado, sin capacitación previa, genera problemas

de comunicación y control dentro de la empresa.

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SUGERENCIAS DE LAS MEDIDAS CORRECTIVAS
PASO 1: ENTIENDE LA NO CONFORMIDAD

Debes asegurarte de entender bien la no conformidad que

aparece en el informe de auditoría.
Para que no te quedes con ninguna duda, aprovecha el momento
en el que el auditor está cerrando la auditoría cuando te está
leyendo los hallazgos de auditoría. Es ahí cuando debes
preguntar cualquier duda que tengas acerca de la no conformidad
para asegurarte que la entendemos para poder trabajarla luego.

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Paso 2: Corrección para cerrar la no conformidad

Céntrate primero en solucionar la no conformidad de una forma inmediata.

Busca una corrección que elimine esa situación de no conformidad. En el
post en el que hablo de acciones correctivas te explico la diferencia entre
corrección y acción correctiva.
Paso 3: Analiza la Causa raíz
Estudia con detenimiento el por qué ha aparecido la no conformidad.
Pregúntate para ello varias veces el por qué ha aparecido hasta que
llegues a la causa origen, la causa raíz que ha llevado a que aparezca
ese incumplimiento.

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 Paso 4: Establece la Acción correctiva
Una vez tienes identificada la causa raíz, debes plantear la acción
correctiva que elimine esa causa raíz. Te será muy fácil establecer
esta acción correctiva si tienes bien identificado la causa principal
o causas (a veces existe una multicausa).
En caso de que existan varias causas pregúntate si con una sola
acción correctiva es suficiente para eliminar las diferentes causas o
por el contrario necesitas implementar una acción correctiva por
cada una de las causas raíces que has identificado.

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PASO 5: VERIFICA LA EFICIENCIA DE LA ACCIÓN CORRECTIVA

Representa el último paso. Es el paso de comprobación de lo

que estás implementando está funcionando.

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CONCLUSIÓN
La identificación de las deficiencias tiene un gran impacto en los distintos
procesos empresariales y de producción, pero sobre todo el contrarrestarlos
donde nos percatamos que el auditor es quien juega un papel sumamente
importante para la implementación de soluciones a estas deficiencias. Muchas
veces se empieza con el pie izquierdo ya que como dictan las diapositivas estas
deficiencias ocasionalmente vienen desde el diseño y los primeros pasos del
control interno, que nosotros concluimos que puede ser una ventaja el que se
localice de forma temprana y desarrollar planes de mejora a comparación de
haberlo llevado a cabo sin percibir algún tipo de anomalía dentro de nuestra
estructura de control. Que para concluir y cerrar el tema, una vez que se hayan
realizado los pasos para optimizar el buen funcionamiento debemos corroborar las
alteraciones que resulten de forma eficaz o bien encontrar nuevas deficiencias
que no hayamos detectado con anterioridad y nos sirva como un área de
oportunidad.

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BIBLIOGRAFÍAS
Título, Del, et al. UNIVERSIDAD TÉCNICA de AMBATO FACULTAD de CONTABILIDAD Y
AUDITORIA CARRERA de CONTABILIDAD Y AUDITORIA TRABAJO de
GRADUACIÓN PREVIO a LA OBTENCIÓN. 2014.

“Deficiencias En El Control Interno.” 1library.co,

1library.co/document/q2e7682q-deficiencias-en-el-control-interno.html.
Accessed 12 Oct. 2022.

De, Dirección, and L Entidad. NORMA INTERNACIONAL de AUDITORÍA 265

COMUNICACIÓN de LAS DEFICIENCIAS EN EL CONTROL INTERNO a LOS
RESPONSABLES DEL GOBIERNO Y a LA.

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