MODULE ENTREPRENEURIAT I FINANCE DPENTREPRISE [PROFESSEUR DANE MOUKITE.~ ANNEE 20272022 1V/L’approche analytique du bilan C—LE FONDS DE ROULEMENT ET LE BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT Cas pratique Calcul d'un besoin en fonds de roulement Le 31 décembre 2003, la société Martin vous communique les éléments: suivants = clle dispose de machines pour une valeur brute de 1000, iPamenticsements! ctamistes ihe 200, de stocks de 200, an encore, Gients de 600 ct d'un solde bancaire debitcur de 30. Le capital est constitue de 150 actions & 5 euros, les réserves se montent 3.100 curos. Par ailleurs, les dettes fournisseurs Selevent 2 200 ct un Emprunt bancaire 2.10 ans figure au bilan pour un montant de 500. Haque chenis (100) ont ete consituces Ta societe Martin vous demande de construire son bilan classique, pai Ie’ Bilan fonctionnel, chfin, de calculer son Besoin en fonds de rule Buan ctassique TN SEAMODULE ENTREPRENEURIAT I FINANCE DPENTREPRISE PROFFSSEUR ZADANE MOUKITE ANNE 2212022 IV/ L’approche analytique du bilan C—LE FONDS DE ROULEMENT ET LE BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT Corrige Bilan fonctionnel Atif Passi Immoomisations brutes 1000) Capitaux propres 900 Dettes long terme 300 Emplois durables 1000 Amortissements, 300 stocks nets Ressources auraies |” 1500 chients netsMODULE ENTREPRENEURIAT I FINANCE DPENTREPRISE PROFFSSEUR ZADANE MOUKITE ANNE 2212022 1V/L’approche analytique du bilan — LE FONDS DE ROULEMENT ET LE BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT Corrigé Le fonds de roulement est égal a la difference entre les ressources dura- bles et les emplois durables : fonds de roulement = 1500 - 1000 = 500. Le besoin en fonds de roulement représente la part du cycle d’exploita~ tion que Fentreprise doit financer : besoin en fonds de roulement = 650 ~ 200 = 450. Le fonds de roulement est suffisamment important pour assurer le financement des besoins d'exploitation et dégager une trésorerie (500 - 450 = 50), que on retrouve bien en banque. La trésorerie apparait comme le résumé de léquilibre financier de Yentreprise. Si le fonds de roulement est supérieur au besoin, la tréso— rerie est positive. Dans le cas contraire, sa situation négative refléte un déséquilibre dont les causes sont a rechercher dans une insuffisance de fonds de roulement, dans un besoin de fonds de roulement excessif_ ou dans la combinaison des deux facteurs. TN SEA