INTERNAL AUDIT

PEKERJA LAPANGAN
INSTITUT BISNIS DAN INFORMATIKA KESATUAN
 Kelompok 6
191210250 ANWARI AGAM I.F
191210256 MARIO SANTO M.T
191210277 STEFANUS CHRISTIAN
 Proses Pekerjaan
Lapangan
“Proses untuk mendapatkan keyakinan secara
sistematis dengan mengumpulkan bahan bukti secara
objektif mengenai operasi entitas, mengevaluasinya,
dan 1. Melihat apakah operasi tersebut memenuhi
standar yang dapat diterima dan mencapai tujuan-
tujuan yang telah ditetapkan 2. Menyediakan informasi
untuk pengambilan keputusan
 Tujuan “UNTUK MEMBANTU PEMBERIAN
KEYAKINAN DENGAN MELAKSANAKAN
Pekerjaan PROSEDUR-PROSEDUR AUDIT YANG ADA
Lapangan DI PROGRAM AUDIT, SESUAI TUJUAN
AUDIT YANG INGIN DICAPAI”
 Pembuatan Strategi untuk Melakukan
Pekerjaan Lapangan

KEBUTUHAN PEGAWAI PKEBUTUHAN SUMBER PENGORGANISASIAN

DAYA DARI LUAR

WEWENANG DAN STRUKTUR PEKERJAAN WAKTU PELAKSANAAN

TANGGUNGJAWAB LAPANGAN PEKERJAAN LAPANGAN

METODE PEKERJAAN METODE . PENYIAPAN PELAPORAN

LAPANGAN PENDOKUMENTASIAN

.RENCANA KONTIJENSI
Tim Audit dengan Pengarahan dan
Mandiri
TIM TERSEBUT MERUPAKAN SEBUAH UNIT OPERASIONAL, YANG SERING
KALI TERDIRI DARI AHLI-AHLI DALAM BERBAGAI BIDANG AUDIT, DAN
MEMILIKI KEPEMIMPINAN DALAM ROTASI ATAU DASAR-DASAR
LAINNYA. 
TIM TERSEBUT MEMBUAT KEPUTUSAN SENDIRI, SERING KALI DENGAN
BANTUAN AHLI YANG BERSAMA PIMPINAN TIM MEMBERIKAN KEAHLIAN
DAN BANTUAN DALAM PROSES PENGAMBILAN KEPUTUSAN. 
TIM TERSEBUT MENERIMA TANGGUNG JAWAB ATAS PEKERJAANNYA DAN
BERBAGI TANGGUNG JAWAB BILA TERJADI KEGAGALAN
Audit Berhenti-Kemudian-Lanjut
TEKNIK "AUDIT BERHENTI-KEMUDIAN-LANJUT" MEMBANTU
MENGHILANGKAN AUDIT DENGAN PENGEMBALIAN YANG RENDAH YANG
MELEWATI PROSES PENYARINGAN AWAL. 
KONSEP DASAR DI BALIK PENDEKATAN BERHENTI-KEMUDIANLANJUT
ADALAH UNTUK MEMBERDAYAKAN AUDITOR LAPANGAN UNTUK
MENGHENTIKAN AUDIT, JIKA TIDAK ADA INDIKASI ADANYA RISIKO-
RISIKO YANG SUBSTANSIAL ATAU TIDAK ADA TEMUAN-TEMUAN
PENYIMPANGAN POTENSIAL. 
SAAT AUDIT TERSEBUT DIHENTIKAN, AUDITOR PINDAH KE AUDIT
SELANJUTNYA YANG TERMASUK DALAM RENCANA AUDIT TAHUNAN
DEPARTEMEN.
 Control Self Assessment
CONTROL SELF ASSESSMENT MERUPAKAN SALAH SATU JENIS AUDIT
PARTISIPATIF. AUDIT PARTISIPATIF ADALAH SEBUAH PROSES YANG
MENERAPKAN BERBAGAI TINGKAT KEMITRAAN DENGAN AUDITOR DAN
KLIEN. JIKA DITERAPKAN DENGAN ALASAN WAJAR DAN TULUS MAKA
AUDIT PARTISIPATIF TERBUKTI EFEKTIF DAN MEMBERI EFISIENSI DAN
EFEKTIVITAS YANG LEBIH BESAR DALAM MECAPAI TUJUAN AUDIT.
Bagian-bagian Pekerjaan Lapangan
TUJUAN-TUJUAN AUDIT
“TUJUAN-TUJUAN AUDIT BERBEDA DENGAN TUJUAN OPERASI SEBAGAIMANA PROSEDUR-
PROSEDUR AUDIT JUGA BERBEDA DARI PROSEDUR-PROSEDUR OPERASI”

Audit SMART
SELECTIVE MONITORING AND ASSESSMENT OF RISKS AND TRENDS
MERUPAKAN GABUNGAN PENENTUAN RISIKO DAN AUDIT ANALITIS. METODE
INI MENGGUNAKAN “INDICATOR-INDAKTOR KUNCI” SEBAGAI ELEMEN
DASAR DARI PROSES AUDIT. TERDAPAT 4 TAHAP YAITU
1PEMILIHAN BIDANG-BIDANG KUNCI UNTUK PENGAWASAN DAN
PENENTUAN
PENGEMBANGAN INDICATOR-INDICATOR KUNCI UNTUK PENGAWASAN
DAN PENENTUAN
IMPLEMENTASI
EMLIHARAAN TEKNIK-TEKNIK AUDIT SMART
 Pengukuran Kinerja
"PENGUKURAN KINERJA DILAKUKAN DENGAN MEMBANDINGKAN HASIL
DENGAN STANDAR. AKHIRNYA DILAKUKAN EVALUASI HASILHASIL
PENGUKURAN DAN MENENTUK

STANDAR BISA DITEMUKAN PADA INSTRUKSI PEKERJAAN, ARAHAN

ORGANISASI, ANGGARAN, SPESIFIKASI PRODUK, PRAKTIK
INDUSTRY,STANDAR MINIMUM KONTROL INTERNAL, GAAP, DLL
 Pengembangan Standar
STANDAR HARUS SESUAI DENGAN TUJUAN-TUJUAN OPERASI YANG
DIPERIKSA. STANDAR HARUS WAJAR DAN RELEVAN. KRITERIA
UNTUK DIGUNAKAN SEBAGAI TOLAK UKUR ADALAH
1. STRUKTUR, KOMPOSISI, DAN OPERASI KOMITTE
2. RENCANA, PROGRAM, PRAKTIK, DAN INSTRUKSI-INTRUKSI
IMPLEMENTASI
3. PENGAWASAN, PEMERIKSAAN, DAN PELAPORAN AKTIVITAS
 Penggunaan Tolak Ukur
TOLAK UKUR ADALAH PEMILIHAN PRAKTIK-PRAKTIK TERBAIK
YANG DILAKUKAN OLEH ORGANISASI-ORGANISASI LAINNYA.
STUDI PRAKTIK-PRAKTIK GLOBAL TERBAIK YANG DILAKUKAN
OLEH ARTHUR ANDERSEN DIKELOMPOKKAN DALAM 4 TAHAP :
1. ANALISIS PROSES-PROSES AUDIT
2. MERENCANAKAN STUDI
3. LAKSANAKAN STUDI
4. DAPATKAN PEMAHAMAN
 Evaluasi

“EVALUASI DIMAKSUDKAN UNTUK MENCAPAI PERTIMBANGAN YANG

BENAR SECARA MATEMATIS, DAN UNTUK MENYATAKAN
PERTIMBANGAN TERSEBUT DALAM HAL APA YANG DIKETAHUI.”
 Teknik -teknik Pemeriksaan Transaksi -
transaksi atau proses -proses terpilih
MENGANALISIS
MENGAMATI
MENG - INVESTIGASI
MENGAJUKAN MENGEVALUASI
PERTANYAAN
MEMVERIFIKASI
 PENERAPAN TEKNIK TEKNIK AUDIT
TEKNIK-TEKNIK AUDIT DITERAPKAN PADA BERAGAMKONDISIBAIKSENDIRI-
SENDIRIMAUPUNSECARAGABUNGAN, KAPAN PUN AUDITOR MELAKUKANPEMERIKSAAN.
KEBANVAKANPENUGASAN AUDIT AKANDILAKUKANDALAM SATU DARIEMPATBENTUK:
AUDIT FUNGSIONAL, AUDIT ORGANISASIONAL, STUDIMANAJEMEN, DAN AUDIT ATAS
PROGRAM.
AUDIT FUNGSIONAL
AUDIT FUNGSIONALADALAH AUDIT YANG MENGIKUTI PROSES DARI AWAI HINGGAAKHIR,
MELINTASILINI ORGANISASI. AUDIT INI BERTUJUAN UNTUK MENENTUKAN SEBERAPA BAIK
FUNGSI-FUNGSI DALAM ORGANISASI AKANSALINGBERINTERAKSI DAN BEKERJASAMA.

AUDIT ORGANISASI
•AUDIT ORGANISASIONAL TIDAK HARWA MEMERHATIKAN AKTIVITAS VANG DILAKUKAN DA LAM
ORGANISASI TETAPI JUGA DENGAN KONTROL ADMINISTRATIF VANG DIGUNAKAN UNTUK
MEMASTIKAN BAHWA AKTIVITAS •AKTIVITAS TERSEBUT DILAKSANAKAN.

STUDI DAN KONSULTASI MANAJEMEN

•AUDIT FUNGSIONAL DAN ORGANISASIONAL MEMBENTUK KERANGKA KERJA PROGRAM AUDIT JANGKA
PANJANG. SETIAP ORGANISASI MEMBUTUHKAN KONSULTAN IUAR UNTUK MELAKUKAN STUDI MANAJEMEN,
MEMBUAT EVALUASI, DAN MENAWARKAN REKOMENDASI UNTUK MEMPERBAIKI MASALAH ORGANISASI
AUDIT ATAS PROGRAM
TUJUAN AUDITNYA ADALAH MEMBERIKAN MANAJEMEN NORMASI MENGENAI BIAYA,
PELAKSANAAN, DAN HASIL-HASIL PROGRAM DAN MEMBUAT EVALUAŞİ İNFORMATIF,
BERMANFAAT, DAN OBJEKTIF. PENELAHAAN INI, AKAN MEMBANTU SEMUA PIHAK TERKAIT BILA
MEREKA MEMILIKI PEMAHAMAN YANG SAMA ATAŞ ISTILAH-ISTILAH YANG DIGUNAKAN.

AUDIT KONTRAK
KONTRAK KONSTRUKSI ATAU OPERASI SERING KALI MELIBATKAN UANG DALAM JUMLAH BESAR;
KONTRAK KONSTRUKSI BUKAN MERUPAKAN BAGIAN DARI BISNIS RUTIN ORGANISASI; KONTRAK
OPERASI BISA MEMBERIKAN JASA ATAU OPERASI TERPROGRAM. MANAJEMEN MUNGKIN TIDAK
BEGITU MEMAHAMI BIAVA KONSTRUKSI DAN OPERASI SEPERTI PRODUKSI YANG DILAKUKAN
SENDIRI. OLEH KARENA ITU AUDITOR INTERNAL SANGAT MEMBANTU DALAM MENGAUDIT
KONTRAK SEPERTI INI.
AAUDIT TERINTEGRASI
AUDIT TERINTEGRASI MENGOMBINASIKAN ASPEK- ASPEK AUDIT KEUANGAN DENGAN AUDIT
KINERJA, SEBUAH PROSEDUR YANG MENGHASILKAN SEBAGIAN AUDIT KEUANGAN AKHIR TAHUN
DISELESAIKAN SEBELUM AUDIT OPERASIONAL.

KONSULTAN
SUATU EVALUASI AUDIT YANG MENDALAM MUNGKIN MEMBUTUHKAN JASA DARI KONSULTAN
TEKNIS. AUDITOR HARUS INGAT BAHWA KONSULTAN TERSEBUT MEMBANTU, TIDAK MENGAMBIL
ALIH EVALUASI ATAU MELINDUNGI TANGGUNG IAWAB AUDITOR, KONSULTAN TEKNIS
DIBUTUHKAN UNTUK MENGKLARIFIKASI HAL-HAL TEKNIS ATAU YANG DIKETAHUI ORANG-ORANG
TERTENTU SAJA, MENGARAHKAN PEMERIKSAAN KE BIDANG-BIDANG TERTENTU, DAN MELINDUNGI
AUDITOR DARI INFORMASI YANG TIDAK AKURAT ATAU DARI SEPIHAK OLEH KARYAWAN LINI.
 PENGGUNAAN SUMBERDAYA DARI LUAR ATAU
MITRA

PENGGUNAAN SUMBER DAYA DARI MITRA, YANG DIANGGAP SEBAGAI BAGIAN DARI PENGGUNAAN
SUMBER DARI LUAR, UMUMNYA DIPAHAMI SEBAGAI PENGOPERASIAN AUDIT BILA PIHAK LUAR
MELAKSANAKAN BAGIAN DARI AUDIT INTERNAL BERSAMA DENGAN AKTIVITAS AUDIT
ORGANISASI. KEPALA BAGIAN AUDIT BERTANGGUNG JAWAB ATAS KUALITAS JASA YANG
DIBERIKAN PIHAK LUAR. AANTUAN DARI LUAR ATAU DARI MITRA HARUS DIGUNAKAN DALAM
PROSES PERENCANAAN JIKA DIPERLUKAN, SERTA DALAM EVALUASI AKTIVITAS AUDIT. PENGUNAAN
SUMBER DAVA DARI LUAR ATAU DARI MITRA YANG TERSTRUKTUR DENGAN BAIK DAN MEMILIKI
KEAHLIAN TINGGI MEMBAWA NILAI TEKNIS DAN KREDIBILITAS BAGI OPERASI AUDIT INTERNAL
 Identifikasi Bukti Audit

•BUKTI AUDITADALAH SETIAP INFORMASIYANG DIGUNAKAN OLEHAUDITOR UNTUK MENENTUKAN

APAKAH INFORMASI YANG DIAUDIT SUDAH SESUAI DENGAN KRITERIA YANG DITETAPKAN”.
BUKTIAUDIT LEBIH MENGANDALKANBUKTI DOKUMEN-DOKUMEN. MENURUT (SAFUAN, 2017)
JENIS-JENIS BUKTI ANTARA LAIN:
A.BUKTI TERBAIK (BEST EVIDENCE)
B.BUKTI SEKUNDER (SECONDARY EVIDENCE)
C.BUKTI LANGSUNG (DIRECT EVIDENCE)
D.BUKTI TIDAK LANGSUNG (CIRCUMSTANTIAL EVIDENCE)
E.BUKTI YANG MEYAKINKAN(CONCLUSIVE EVIDENCE)
F.BUKTI YANG MENGUATKAN(COOROBORATIVE EVIDENCE)
G. BUKTI OPINI/ATURAN OPINI(OPINION RULE)
H.BUKTI KABAR ANGIN(HEARSAY EVIDENCE)
 Standar-standar Bukti Audit
•BERIKUT INI DIJELASKAN TERKAIT DENGAN STANDAR- STANDAR BUKTI AUDIT OLEH ARENS, DKK
(2015: 44;208) YAITU:
A.KECUKUPAN ARTINYAAUDITOR BERTANGGUNGJAWAB UNTUKMENGUMPULKAN BUKTI YANG
MENCUKUPI DAN TEPAT UNTUK MENGUNGKAPKAN APAKAH TERDAPAT SALAH SAJI MATERIAL
DIDALAM MELAKUKAN PEMERIKSAAN
B.KOMPETENSI ARTINYA BUKTI YANG DIDAPATKAN ITU BERSIFAT KOMPETEN ARTINYA BUKTI
TERSEBUT HARUS ANDAL, TEPAT WAKTU DAN OBYEKTIF.
C.RELEVANSI ARTINYA ADANYA KAITAN ANTARA BUKTI DENGAN TUJUAN. RENCANATERSEBUT
MELIPUTI PROSEDURYANG MENJAGA KREDIBILITASDOKUMEN SALAH SATUNYA
TEMPATPENYIMPANAN DOKUMEN, APABILATERJADI DIDALAM KONDISI YANG MENGARAH TINDAKAN
HUKUM, MAKA DIPERLUKAN KONSULTASI DENGAN PENASEHAT HUKUM, AGAR DIBERI MASUKAN
UNTUK MENJAGA BUKTI, AGAR BUKTI AMAN DARI KEADAAN YANG MUNGKIN TIDAK DIHARAPKAN
TERJADI.
 Pekerjaan Lapangan dengan Teknologi Tinggi
•PERUSAHAAN YANG MENGGUNAKAN TEKNOLOGI TINGGI BERKEMBANG DENGAN SANGAT PESAT,
MISALNYA PERUSAHAAN YANG MENGGUNAKAN ALAT ELEKTRONIK SEPERTI INTERNET, TELEPON,
DAN LAIN SEBAGAINYA UNTUK MENJALANKAN USAHANYA, EDI, PELAYANAN
PEMERINTAHMENGGUNAKAN JASA INTERNET/WEB,MEWAJIBKAN ENTITAS UNTUK MEMILIKI
SISTEM TEKNOLOGI YANG LEBIH BAIK LAGI. ENTITAS YANG MENGGUNAKAN TEKNOLOGI
CANGGIH TERSEBUT, ADA YANG SUDAH “ENTERPRISEWIDE SYSTEM” ATAU SISTEM
PERENCANAAN SUMBER DAYAPERUSAHAAN ATAU JUGAERP (ENTERPRISE RESOURCES PLANNING).
PROGRAM YANG BIASANYA DIGUNAKAN ADALAH “SAP, PEOPLESOFT, BAAN, J.D EDWARD”.
TERIMA KASIH