 Typologie: Massaproductie

 Steunpunten voor de opbrengstverantwoording zijn de verbanden in geld- en

goederenbewegingen.
 Standaardkostprijs & productieregistratie
 periodieke nacalculatie en verschillenanalyse.

 Attentiepunten:
 Afval
 Uitval
 Dure machines
 Stilstand machines
 Verstrekking kortingen bij bepaalde afnames
 Regionale verbonden verkoopprijzen
 Verschillende valuta
 Contracten met inkoopbonussen/minimale afname.

 Randvoorwaarden: Functiescheiding
 Essentiele functiescheiding tussen het bedrijfsbureau, productieafdeling, magazijn en
administratie.
 Bedrijfsbureau: [stuklijst, productieplanning, werkuitgifte]
 Afdeling marketing & Sales bepaalt zowel de prijzen en kortingen van het aanbod d.m.v. een
offerte [medische producten] maar de verkoper hoeft geen autorisatie te vragen ter
goedkeuring alleen van toepassing bij grotere kopers.

 Randvoorwaarden: Begroting
 Er staat in de casus niks beschreven over een begroting, behalve dat de afdeling Finance &
Control maandelijkse managementrapportage verzorgt. Waardoor er wel degelijk met een
begroting wordt vergeleken. Echter is er niks over de inhoud te vinden binnen de casus,
waardoor er het volgende nodig is:
 Verkoopbegroting op basis van aantal verkochte medische producten (tegen verschillende
tarieven) en verwachte afnames conform contract. Tevens opname van gegeven kortingen.
 Inkoopbegroting op basis van verwachte in te kopen grondstoffen/onderdelen en sterilisatie
tegen een afgesproken tarief conform contract.
 Kostenbegroting met belangrijke posten zoals de automatiseringskosten van het ERP-pakket
en ontwikkeling van het personeel.
 Liquiditeitsbegroting voor de verwachte inkomsten, uitgaven en investeringen

 Randvoorwaarden: richtlijnen
 Richtlijnen voor het verstrekken van kortingen voor de marketing & sales afdeling.
 Richtlijnen voor het opstellen van afname contracten voor de afdeling inkopen.
 Richtlijnen voor het verkrijgen van patenten.
 Randvoorwaarden: automatisering
 Continuïteit:
 Back-up en recovery alsmede procedures ervoor.
 ERP inzake de beschikbaarheid van de servers.
 Eventuele mogelijkheden om op de externe servers over te schakelen.
 Kwaliteit ICT-personeel

 Integriteit:
 Aparte afdeling gescheiden van de beheers- en de gebruikersafdeling.
 Ontwikkelafdeling werkt in een aparte ontwikkelomgeving.
 Encryptie van berichtenverkeer.

 Beveiliging:
 Gebruikersnaam en wachtwoord, alsmede toegang tot serverruimte sinds autorisatie een rol
speelt.
 Beveiliging netwerk door beveiligingssoftware.

 Management informatie
 Strategisch
 Marktpositie binnen de medische sector.
 Ontwikkelingen betreft de productie van medische producten.
 Concurrentiepositie binnen de medische sector.

 Tactisch
 Maandelijkse omzet/inkoopkosten/investeringen.
 Resultaat per kwartaal.
 Welke medische producten verkopen goed en welke niet.

 Operationeel
 Beschikbaarheid van de grondstoffen & onderdelen binnen het magazijn.
 Metingen betreft de kwaliteit van de geproduceerde medische producten
 De hoeveelheid afval & uitval per productiesessie.

 Missie > KSF’s > prestatie-indicatoren (PI)

 Omzetgroei
 Succesvol ontwikkelen van nieuwe katheters en sensoren
 Kwaliteit van de katheters en sensoren
 Naamsbekendheid bij medici

Coso – Component Control Environment