Câu hỏi ôn tập Thuế CLC

STT Câu hỏi

1 Mua gạo từ công ty thương mại có cần nộp VAT đầu vào không? 5% (credit method) hoặc không phải kê khai
Nếu có thuế suất VAT sẽ là bao nhiêu? Thuế được khấu trừ hay không

2 Nhập khẩu NVL để sxuat spham để xuất khẩu thì doanh nghiệp Trường hợp miễn thuế, nhập khẩu để gia công hàng hóa
được miễn thuế nhập khẩu hay được hoàn lại số thuế nhập khẩu xk thì mới miễn thuế
đã nộp đối với hàng hóa thực đã xuất khẩu ?  Trong trường hợp này là hoàn thuế

3 Phần bài tập có bài PIT không ạ? Ko

4 Mua hàng hóa có thuế TTĐB theo hợp đồng xuất khẩu có được
tính ET material không ạ

5 Trong khi tính tổng Excise tax payable của doanh nghiệp có cần - Không cần
cộng cả phần ET nộp hộ cho bên ủy thác không ? - Phải nộp
Hoặc thuế nhập khẩu nộp hộ cho bên ủy thác có cộng vào thuế - Nộp hộ
nhập khẩu doanh nghiệp cần nộp trong kỳ không?  Không cần cộng lại

6 Thuế GTGT tập hợp trên hóa đơn GTGT của hàng hóa, dịch vụ Phải đủ 3 nguyên tắc khấu trừ
mua vào trong kỳ nếu chưa được khấu trừ hết trong kỳ thì doanh Đã quá hạn khấu trừ bổ sung chưa
nghiệp được khấu trừ bổ sung vào kỳ tính thuế sau là đúng hay
sai ạ?

7 Nếu mình thuê bên ủy thác xuất khẩu cho mình, mình sẽ không Đúng
cần kê khai tính thuế xuất khẩu (vì bên ủy thác sẽ nộp hộ) nhưng Thuế XK bên … nộp hộ
vẫn cần kê khai tính thuế VAT xuất khẩu là 0% đúng không ạ?

8 Cơ sở kinh doanh kê khai VAT khấu trừ được hoàn thuế VAT nếu Th hoàn thuế = XK, dự án đầu tư
có VAT đầu vào phát sinh trong tháng chưa được khấu trừ hết từ
300 triệu trở lên . Đúng hay sai ?

9 1. Giả sử như trong bài thay vì nhập khẩu nguyên liệu là sợi thuốc 1. Tính như sp nông nghiệp chưa qua chế biến =>
 lá (tính VAT cũng như E.T), thì mình nhập khẩu lá cây tươi cây không có ET và VAT non taxable
thuốc lá. Thì trong trường hợp này mình có phải tính VAT và E.T 2. B nộp thuế ET
không ạ? 3. Không cần
4. VAT: (giá NK+Thuế NK+thuế TTĐB nếu có)*10%
2. Theo em hiểu trong phần E.T, VD bên A (buyer) mua 1 chai
rượu từ bên B (producer), thì bên A sẽ không tính thuế E.T, mà
chỉ có bên B tính thuế thôi đúng không ạ?
B bán cho A(Taxable) -> NTD: Non taxable

Và vì đây là nhập khẩu nguyên chai, không phải nhập khẩu

nguyên vật liệu nên không tính được E.T of input material theo tỷ
lệ % ạ?
A import -> NTD (taxable 2 khâu)

3. Trong bài thi, nếu cần thiết mình có cần phải tính phần thuế
được hoàn không ạ? Vì em thấy bài chữa của cô có 1 số phần
đáng nhẽ có nhưng cô chưa tính thuế được hoàn ạ. (VD như bài 4
phần E.T)

4. Khi tính VAT of import product, giả sử giá cô cho ghi trong bài là
giá CIF (bao gồm cả VAT-exclusive và chi phí F,I). Vậy thì lúc tính
VAT là mình tính trên giá CIF luôn hay là như nào ạ?

10 Có, dịch vụ mua trong nước, 10%

Cái delivery expense từ ex-warehouse đến final export của
hoạt động xuất khẩu thì có được tính Input VAT không ạ? CIF, không tính vào chi phí được trừ, đã có trong chi phí
nguyên vật liệu
Hay cái international delivery expense của hoạt động nhập
khẩu có được tính là chi phí và được Deductible không ạ ? Cả
hai chi phí này đều cho mình trả ạ.

11 Khoản tiền hoàn thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu của hàng hóa đã
thực xuất khẩu, thực nhập khẩu phát sinh ngay trong năm nay có
 được tính vào chi phí được trừ của thu nhập chịu thuế không ạ?

12 ET of materials chỉ tính của phần nguyên vật liệu mua vào để sản
xuất bán lại và nhập khẩu để bán lại thôi đúng không ạ? Không
tính ET of material của hàng mua nội địa bán lại đúng không ạ?

13 Nếu doanh thu của thu nhập chịu thuế đã bao gồm thuế TTĐB, Đúng, trừ khi tổng chi phí chưa bao gồm thuế TTĐb thì
tổng chi phí sản xuất kinh doanh do doanh nghiệp kê khai có đủ mới tính thêm, không thì thôi
hóa đơn, chứng từ hợp pháp thì thuế TTĐB được bao gồm trong
phần chi phí được trừ rồi đúng không ạ?

14 Chi khấu hao xe ô tô 9 chỗ dùng để đưa đón công nhân là 200 160
(nguyên giá của xe thời điểm mua là 2.000, khấu hao theo
phương pháp đường thẳng trong thời hạn 10 năm) . Trường hợp
này chi phí được trừ là 160 hay 200 ạ

15 VD như nhập khẩu 20,000 sản phẩm X (chịu thuế TTĐB). Trong Đúng rồi . Đúng mà
kỳ DN bán được 10,000 sản phẩm X. Vậy thì thuế TTĐB đầu vào
trong kỳ chỉ tính dựa trên số lượng đã bán được thôi đúng không
ạ?

16 Cô có thể giảng lại giúp em phần losses carried forward phần CIT
được không ạ? Fully carried forward
Maximum for 5 consecutive years

17 Cô có thể giảng lại giúp em phần chi phí trả trước phần CIT được Eg.
không ạ? Sửa chữa lớn TSCĐ: đầu năm trích trước 100tr. cuối năm.
Chi phí thực tế là 60m = > được trừ 60m thôi
17 Production cost: ko dùng
VAT đầu ra: tính theo giá thị trường: 500

Trường hợp gift and donation ở VAT, phần production cost này
được tính như nào trong ví dụ này ạ ? trong trường hợp làm gift
thì là VAT đầu ra dù không thu lại được gì ạ?

18 Phần tính thuế VAT cho commercial discount thì là VAT đầu vào Commercial discount đã làm giảm VAT taxable price
ạ?

19 Mọi loại fines đều được tính là non deductible ạ ? Không

Vd: contract breach: deductible

20 Nếu như có những khoản mục như là fines do breaches (có cả Income – expense => other income
payment và received) hoặc là lãi vay khi ưu tiên bù vốn điều lệ DE: non-deductible
thiếu sẽ được khấu trừ other incomes thì có phải kê khai ở mục
deductible expense không ạ?

21 Trong phần PIT, có 3 điều kiện để là dependants thì cần đáp ứng ????
mấy điều kiện thì sẽ là dependants ạ?
22 Nếu hàng hóa không thuộc diện tính thuế VAT và ET thì Lúc NK: vẫn phải kê khai
có phải nộp ở cơ quan hải quan không ạ?

Excise tax payers only either producer or importer in every False. Vd: mua thuốc là về xk nma ko xuất khẩu
situation đc=> người chịu thuế ET là người mua

VAT tax: nếu hóa đơn VAT trên 20 triệu thì để khấu trừ Lúc nào cũng cần VAT invoice
hóa đơn VAT và Bank transfer receipt đúng không ạ?
Dưới 20 triệu có cần hóa đơn VAT không ạ?

. 220,000 x 10% 
Sold 1,000 units of product X domestically. On the VAT
invoice, only the VAT-inclusive price of 220,000 VND/unit is
written → tính VAT theo công thức inclusive phải không ạ?

Funding medical center for the poor và building community Không, chỉ trừ houses
center for the poor thì có được khấu trừ trong CIT không
ạ? Em thấy trong slide chỉ ghi được khấu trừ khi Building
houses for the poor thôi ạ

Thuế xuất khẩu có nó bao gồm cả phí vận chuyển không Thuế XK bao gồm tất cả chi phí đưa hàng hóa đến
ạ? cửa khẩu

Công thức ghi đủ đơn vị => kết quả ghi triệu

Bài 2 trong CIT, theo đáp án của cô thì Interest sẽ được Được trừ hết nếu thuộc tổ chức tín dụng hoặc tổ
ghi nhận hết là deductible. Tuy nhiên trong bài thi giữa kì chức kinh tế (corporation) => Của cá nhân khác thì
thì chỉ ghi nhận deduct nếu ko vượt quá 150% so với tính theo prime rate
prime rate. Em mong cô giải đáp điểm này ạ.

Em thấy trong bài 2 thì vay từ corporation thì ko biết cái

này có tính vào tổ chức kinh tế ko ạ?