PengaudItan Internal

Ak-e

Kelompok 1

Andri Sukmadinata - 1951105

Erma Suryadji - 1951015
Johan Hadisuya - 1951065
Yobel Tiodor - 1951110
 Accounting Records
Operation, Project, or
Program
Organizational Perfomace
Computerized Information
System
Standards for Practice
Perfomance Evaluation
and Comprison
Strategic Management Tactical Management
Fokus pada penyebaran isu, hal-hal Fokus pada cara perusahaan
global, dan hal terkait jangka waktu melaksanakan seluruh strateginya.
Jenis-jenis Audit panjang.
Internal Operational Management
Fokus pada aktivitas yang spesifik.
Tanggung Jawab Tidak memadai informasi keuangan dan
Manajemen operasional
Kategori Risiko Kegagalan dalam mematuhi kebijakan,
Konsep dalam rencana, prosedur, hukum, dan peraturan
Dasar Mempengaruhi Audit Kehilangan Aset

Formulasi Kontrol
AUDIT INTERNAL Penggunaan sumber daya yang tidak
efisien
Implementasi Kontrol Proses penilaian dan evaluasi Kegagalan dalam mencapai sasaran dan

Tes Kepatuhan terhadap pengelolaan bisnis tujuan.

Sifat
Operasional terjadap oleh pihak manajemen
Kontrol
Tanggung
perusahaan
Jawab Audit Director Senior Staff
Evaluasi Kontrol
Tujuan :
Organisasi
Membantu organisasi mencapai Manager Audit Internal Staff
Kontrol Sistem tujuannya melalui pendekatan yang

Kontrol sistem yang efektif

SISTEMATIS.
akan memberikan keyakinan T Menyeleksi akuntan publik
kepada organisasi bahwa Evaluasi Sistem A untuk mengaudit perusahaan.
tujuan yang dituju akan
tercapai dengan biaya yang Kontrol Audit Komite N
J
A
Mereview performa audit
internal.
rasional Audit G W Memberikan persetujuan dan
Efektivitas G A mengawasi seleksi penerimaan
Sistem. Eksternal Internal U B anggota departemenaudit
N internal.
Sistem yang baik atau yang buruk ditentukan
oleh siapa orang yang menjalankan dan Auditor internal bertanggung Mereview skedul dan anggaran
G
mengoprasionalkannya jawab bersikap objektif dan audit internal untuk setiap
independen. periode.

Meningkatkan/memperbaiki
akuntabilitas
Pengendalian sumber daya dalam
produksi.
Kepatuhan terhadap kebijakan
dan prosedur lebih
Pengukuran tidak hanya berdasar
efisiensi, namun efektivitasnya
Pengendalian administratif
fokus ke kegiatan operasi.
Pengendalian akuntansi terkait
akurasi & keutuhan informasi
Of
sistem akuntansi & semua
pelaporan keuangan.
bab 2 Fungsi utama audit internal:
pengendalian organisasi.
Peran auditor internal membantu
manajemen memonitor struktur
pengendalian, mengetahui
kelemahan dan kekuatan dari
Benefits Dimension sistem tersebut.
Of Intro Reliability and Integrity of
Control Evaluation
Information
Control Compliance with Policies, Plans,
Procedures, Laws, and Regulations
Structure Objectives
Safeguarding of Assets
Economy and Efficiency of
Administrative
Internal Control
Operations
Accomplishment of Organizational
& Objectives and Goal for Operations
Accounting Controls and Programs
Cost Dimension Pengendalian seringkali membutuhkan dokumentasi yang
Of memerlukan biaya. Seringkali pengendalian bertolak
Control Evaluation belakang dengan tujuan operasional. Contoh: pemesanan
melalui telepon sedangkan pengendalian mengharuskan
pemesanan melalui dokumen tertulis.

Organization Control
Purpose, Authority, and Responsibility:
menggambarkan fungsi yang harus dijalankan,
lingkup dari aktivitas otorisasi.
Job Description:
Organisasi menggambarkan hal-hal yang harus
dilakukan untuk setiap pekerjaan di organisasi,
termasuk tanggung jawab secara spesifik.
Decision Authority:
Menetapkan pihak yang bertanggungjawab
untuk mengotorisasi sebuah keputusan.
Operational Controls
Planning and budgeting:
Organisasi harus mendokumentasikan
perencanaannya dan menetapkan anggaran
untuk keseluruhan organisasi.
Designing General
Accounting and Information system:
menelusuri dan mendokumentasikan ringkasan
laporan secara keseluruhan.
Documentation:
mendokumentasikan kegiatannya dalam
dokumen tertulis
Authorization:
Otorisasi/persetujuan harus dilakukan sebelum
aktivitas bisnis dilakukan
Facilities And Equipment
Organisasi menggunakan berbagai fasilitas
dan perlengkapan untuk operasinya.
Methods Of Internal
Control
Personnel Controls
Organisasi menetapkan pedoman
kualifikasi untuk personel di berbagai
posisi yang berbeda, Dan kedepannya
karyawan memerlukan training untuk
general saja tidak cukup, harus disertai dengan
meningkatkan kemampuan mereka yang
akan berkontribusi dalam kemajuan
organisasi
Periodic Review
Threats to Internal
Review periodik dilakukan manajemen
untuk menilai efektivitas dan efisiensinya
dan juga dalam external review dilakukan
oleh akuntan publik atas laporan
keuangan dan pengendalian internal
akuntansinya.
Membentuk lingkungan pengendaliannya sesuai
Preventive Controls:
dengan kebutuhan dan perilaku organisasinya.
Mencegah eror/kesalahan terjadi.
Dengan kata lain penetapan, perbaikan, dan tindakan
Detective Controls:
untuk mengantisipasi hal yang tidak diiinginkan terkait
Mendeteksi eror setelah kesalahan muncul.
dengan efektivitas dan efisiensi dari prosedur.
Corrective Controls:
Developing Control
Memperbaiki kesalahan yang diidentifikasi oleh
Environment detective control.
Types Of Internal Directive Controls:
Control
Didesain untuk menghasilkan hasil yang baik.
Compensating Controls:
Control Bertujuan untuk mengkompensasi kekurangan
yang terjadi di organisasi.
Structure Semakin besar risiko, semakin besar kontrol
yang harus diterapkan dan Pengendalian secara
and Spesific Control pengendalian spesifik yang harus dilakukan, juga
backup control sangat diperlukan karena
berbagai faktor kekurangan manusia, misalkan
kelelahan, human error.
Controls
Acces To Asset: Manajement Override:
Seringkali pengendalian terhadap aset sangat Meskipun struktur pengendalian telah didesain
lemah, misalnya terdapat dokumen kosong dengan baik, hal tersebut akan sia-sia bila tidak
yang bisa diisi oleh apa saja dan siapa saja. diimbangi dengan kebijakan manajemen yang
mendukung.