Test Perpajakan II

Bab 11 ,12 dan 13

11/4/22
NAME: Kotambunan, Tesalonika (Paralel B)
1. PT Maju (PKP) bergerak dibidang usaha industry garmen. Tanggal 5 April 2015 membeli
mobil sedan dan truk dengan harga masing-masing Rp.450 juta dan Rp. 800 juta. Pada
tanggal 5 Agustus 2015 PT Maju menjual kedua kendaraan tersebut dengan harga Rp.
250 juta dan Rp. 400 juta. Hitunglah berapa PPN terutang.
2. PT Trans Kawanua bergerak dalam bidang jasa Transportasi umum di darat. Pada
tanggal 5 April 2016 membeli satu unit minibus dengan harga Rp. 1 miliar. Pada Tanggal
7 Agustus menjual Kembali mini bus tersebut dengan harga Rp. 400 juta. Berapakah
PPN terutang.
3. PT Transindo bergerak dalam usaha sewa kendaraan, dengan jenis kendaraan yang
disewakan berupa sedan dan mobil box. Pada 1 juni 2016 menjual satu unit mobil
sedan dan satu unit mobil box dengan harga Rp. 100 juta dan Rp. 300 juta, hitunglah
PPN terutang.
4. PT Klabat membeli 10 unit AC dengan harga Rp. 8 juta. Hitunglah berapa PPN terutang.
5. Pada bulan Desember Bpk. Andi mulai membangun sebuah rumah untuk tempat tinggal
pribadinya.Luas keseluruhan rumah tersebut 200 m2. Biaya-biaya yang dikeluarkan
dalam upaya membangun rumah sampai dengan selesai bangunan tersebut adalah
sebagai berikut:
a. Pembelian tanah sebesar Rp. 200 juta
b. Pembeliah bahan baku bangunan sebesar Rp. 280 juta sudah termasuk PPN.
Biaya Upah mendor dan pekerja bangunan sebesar Rp. 120 juta.
Berapakah PPN Kegiatan Membangun Sendiri atas pembangunan rumah tersebut?
6. PT Gelatik merupakan produsen kerupuk yang tergolong pengusaha kecil. Pada bulan
Januari 2015 telah menyumbangkan 1.000 bungkus kerupuk kepada Yayasan Yatim
Piatu. Harga perbungkus kerupuk Rp. 9 ribu termasuk laba kotor 40%.
a. Apakah pemberian sumbangan tersebut terutang PPN? Kalau tidak mengapa? Kalau
ya lanjutkan pertanyaan b.
b. Berapakah DPP PPN untuk penyerahan 1.000 bungkus kerupuk tersebut dan berapa
PPN terutang?
7. PT Kawanua Melindo merupakan produsen Mebel yang telah dikukuhkan sebagai PKP.
Pada bulanf januari 2015 menyerahkan 20 set meja makan sebagai hadiah kepada para
karyawan yang minimal sudah bekerja selama 15 tahun. Harga jual 1 set meja makan
kepada konsumen senilai Rp. 7 juta. Dalam harga jual tersebut telah termasuk laba
kotor 25%.
a. Apakah pemberian hadiah meja makan kepada karyawan terutang PPN? Kalau
tidak mengapa? Kalua ya lanjutkan pertanyaan b.
 b. Berapakan DPP PPN untuk penyerahan meja makan 20 set dan berapakah PPn
terutang?
8. PT. Nusantara merupakan produsen susu yang dikukuhkan sebagai PKP. Selama bulan
juli 2014 telah menyumbangkan 500 kaleng susu kepada Yayasan Yatim Piatu. Harga
perkaleng susu Rp. 25,000 termasuk laba kotor 30%.
a. Apakah pemberian sumbangan tersebut terutang PPN, kalua tidak mengapa? Kalua
ya silahkan mengisi pertanyaan b.
b. Berapakah DPP PPN untuk penyerahan 500 kaleng susu tersebut dan berapakah PPN
terutang?
9. Jelaskan, apakah yang dimaksud dengan saat terutang Pajak pada PPN?
10. Kapan saat terutang pajak menurut UU PPN?
11. Kapan saat terutang dari transaksi berikut ini:
PT A melakukan transaksi penyerahan BKP kepada PT B sbb:
Tgl 20 Mei 2016 menerima pembayaran didepan kepada PT B.
Tgl. 22 Mei 2016 mengirim BKP via ekspedisi dengan syarat pengiriman FOB shipping
Point.
Tgl. 24 Mei 2016 BKP diterima oleh PT B.
12. PT X berkedudukan di Manado (KPP Pratama Manado) melakukan impor barang yang
masuk lewat Tanjung Priok Jakarta (KPP Tanjung Priok). Dimanakah PPN atas impor
tersebut terutang?
13. PT Matuari menandatangani perjanjian jual beli bangunan pabrik pada tanggal 1
september 2014. Penyerahan hak untuk menggunakan atau mengusai bangunan
tersebut di tandatangani pada tanggal 1 Desember 2014. Pada tanggal 15 November 2
minggu sebelumnya bangunan tersebut telah digunakan/dikuasai. Kapan saat pajak
terutang, jelaskan dgn singkat jawaban anda.
14. Fa. Sakura melakukan penyerahan BKP dengan rincian sbb:
a. 5 Januari mengirimkan barang kepada PT A, pembayaran diterima pada tanggal 4
Februari.
b. 13 Februari menerima pembayaran dimuka dari PT B, pengiriman dilakukan 3 hari
setelahnya.
c. 22 Maret menerima 20% pembayaran atas pemesanan PT C, tanggal 3 April sebesar
40%, tanggal 16 April sebesar 20%, dan tanggal 21 April untuk sisanya. Pengiriman
dilakukan secara bertahap sesuai tanggal pembayaran.
d. 30 Mei menerima pesanan dari Pemkot Manado, barang dikirimkan tanggal 2 Juni,
tagihan dikirimkan tanggal 5 juni, pemeriksaan dilaksanakan tanggal 11 Juni dan
pembayaran diterima tanggal 17 Juni.
e. 1 Juni menerima pesanan dari PT D, klien ini merupakan pelanggan berkala yang
sepanjang Juni melakukan pemesanan ditanggal 3, 6, 18, 23 dan 29 Juni.
Answers
1. Sedan
10% x harga jual
10% x 250.000.000= Rp. 25.000.000 (PPN Terutang)
Truk
10% x Harga jual
10% x 400.000.000= Rp. 40.000.000 (PPN Terutang)
2. PPN Terutang = 10% X 400jt =40jt
PPN tersebut merupakan pajak keluaran yang dipungut oleh PKP.

3. Tanggal 1 juni 2016 PT Transindo memiliki PPN terutang sebesar

PPN Terutang =10% X (100jt +300jt) =40jt
4. PT Klabat 10 unit AC dengan harga Rp.8jt
PPN Terutang =Rp.800.000 PPN Terutang (10%* 8jt)
5. PPN KMS
Bahan baku bangunan Rp 280.000.000
Upah Rp 120.000.000
Jumlah Rp 400.000.000 ( Rp 280.000.000 + Rp 120.000.000 )

PPN KMS 10% x 20% x Rp 400.000.000

= Rp 8.000.000 PPN KMS

6. A. Tidak termasuk PPN terutang karena kegiatan tersebut termasuk dalam pemberian
sumbangan atau hibah dengan berbentuk makanan dari usaha jasa makanan , setiap kegiatan
seperti itu tidak akan termasuk dalam kategori PPN terutang
7. A. Ya termasuk PPN terutang ,karena hadiah yang di berikan oleh PT Melindo berbentuk
barang yang tidak benar benar menjadi kebutuhan pokok sipenerima Hadiah.dan barang yang
diberikan merupakan sebagai barang yang diperjual belikan oleh PT Melindo.
A. Merupakan PPN terutang
B. Harga jual-laba kotor
= 100/125 x Rp 7.000.000
= Rp 5.600.000
PPN terutang
= 10% x harga jual
= 10% x Rp 7.000.000
= Rp 700.000 PPN terutang
8. A. tidak termasuk PPN terutang kerena kegitan tersebut dalam pemberian sumbangan
berbentuk makanan kepada yatim piatu

9. Jadi yang dimaksud dengan saat terutang pajak pada ppn yakni saat timbul utang pajak
kepada pihak negara, sehingga bukan merupakan batas akhir (jatuh tempo) pembayaran ke kas
negara. Juga terutangnya pajak terjadi pada saat penyerahan BKP/JKP meskipun pembayaran
atas penyerahan tersebut belum diterima atau belum sepenuhnya diterima, atau pada saat
impor barang kena pajak

10. Saat Terutangnya Pajak Pasal 11 ayat (1) UU PPN Terutangnya Pajak Terjadi Pada Saat :
penyerahan Barang Kena Pajak; impor Barang Kena Pajak; penyerahan Jasa Kena Pajak;
pemanfaatan Barang Kena Pajak Tidak Berwujud dari luar Daerah Pabean; pemanfaatan Jasa
Kena Pajak dari luar Daerah Pabean; ekspor Barang Kena Pajak Berwujud; ekspor Barang Kena
Pajak Tidak Berwujud; atau ekspor Jasa Kena Pajak.

11. PT A melakukan transaksi penyerahan BKP kepada PT B sbb:

- Tgl 20 Mei 2016 menerima pembayaran didepan kepada PT B. = tanggal 20 mei 2016
- Tgl. 22 Mei 2016 mengirim BKP via ekspedisi dengan syarat pengiriman FOB shipping
Point. = tanggal 22 mei 2016
12. Tempat PPN atas import tersebut terutang adalah di manado

13. Saat pajak terutang adalah tanggal 1 desember 2014. Karena penyerahan BKP berwujud
yang menurut sifat atu hukumnya berupa barang tidak bergerak terjadi pada saat terjadinya
penyerahan hak untuk menggunakan atau menguasai BKP tersebut, baik secara hukum atau
secara nyata kepada pihak pembeli. Dengan kata lain penyerahannya terjadi pada saat surat
atau akta perjanjian yang mengakibatkan perpindahan hak atas barang tersebut ditandatangani
oleh para pihak yang bersangkutan. Saat tersebut menjadi penentuan saat pajak terutang.

14. Sakura melakukan penyerahan BKP:

a. 5 januari
b. 13 februari
c. 3 april
d. 2 juni