INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR

TECNOLÓGICO PÚBLICO “CARLOS SALAZAR ROMERO”

PROGRAMA DE ESTUDIOS DE CONTABILIDAD

MÓDULO N.º 03:

ANALISIS CONTABLE

EMPRESA
“Comercial JADE” S.A.C

AUTOR:

Huamán Alegre Naiki Coraima

SAMANCO - PERU
2022
 INDICE
Presentación.
Introducción.
Capítulo I: Datos Generales.
1.1 Datos del estudiante.
1.1.1.1 Apellidos y nombres.
1.1.1.2 Documento de Identidad.
1.1.1.3 Código de matrícula.
1.1.1.4 Correo electrónico.
1.1.1.5 Area Academica
1.2 Datos del centro de prácticas.
1.2.1 Información de la entidad economica.
1.2.1.1 Nombre o razón Social.
1.2.1.2 Registro Único del Contribuyente (RUC)
1.2.1.3 Tipo de organización empresarial.
1.2.1.4 Fecha de inscripción en Registros Públicos.
1.2.1.5 Fecha de inicio de actividades.
1.2.1.6 Estado del contribuyente.
1.2.1.7 Condición del domicilio fiscal.
1.2.1.8 Actividad económica principal.
1.2.1.9 Actividad económica secundaria.
1.2.1.10 Sistema de emisión de comprobantes de pago
1.2.1.11 Sistema de Contabilidad.
1.2.1.12 Correo electrónico y/o pagina web.
1.2.2 Domicilio fiscal.
1.2.2.1 Domicilio fiscal.
1.2.2.2 Provincia.
1.2.2.3 Distrito
1.2.2.4 Tipo y nombre de zona.
1.2.2.5 Tipo y nombre de la vía.
1.2.2.6 Numero.
1.2.3 Tributos afectos.
1.2.4 Representante legal.
1.2.4.1 Apellidos y nombres.
1.2.4.2 Cargo.
1.2.4.3 Documento de identidad.
1.2.4.4 Fecha de nacimiento.
1.2.4.5 Dirección.

Capitulo II: Aspecto legal y administrativo.

2.1 Aspecto legal de la empresa.
2.1.1 Reseña histórica.
 2.1.2 Registros en entidades públicas.
2.1.3 Capital social.
2.2 Aspecto administrativo.
2.2.1 Objetivos
2.2.2 Misión.
2.2.3 Visión.
2.2.4 Valores
2.2.5 Instrumentos de gestión.
2.2.5.1 Organigrama.

Capitulo III: Aspecto Tributario de la entidad económica.

3.1 Sistema tributario.
3.1.1 Tributación al Gobierno Central..
3.1.2 Tributación al Gobierno Local.
3.1.3 Contribución a Instituciones Públicas.
3.1.4 Programa de Declaración Telemática. (PDT)

Capitulo IV: Aspecto Laboral.

4.1. Remuneraciones.
4.2. Beneficios sociales.
4.2.1 Compensación por tiempo de servicios.
4.2.2 Gratificaciones.
4.2.3 Vacaciones.
4.2.4 Descanso semanal obligatorio.
4.2.5 Descansos en días feriados.
4.3. PLAME.

Capítulo V: Aspecto Contable.

5.1 Aspectos generales.
5.2 Organización contable.

Capítulo VI: Aplicación práctica.

Recomendaciones.
Bibliografía.

Anexos.
 PRESENTACION

Este informe contiene la contabilidad integral de una Empresa dedicada a la

Venta de pintura, thiner, clavos, fluorescentes, cerraduras, herrajes, buzones,
cajas fuertes, etcétera, así como también a la hora de hacer una reforma o una
obra en casa: vallas de seguridad, señalización, escaleras, rejas, carretillas,
puntales, andamios y mucho más.

Se encuentra ubicada en Av. Revolución Peruana N°306- Samanco, entidad

económica del que me he valido de su información legal y contable para
elaborar el presente trabajo de investigación.

Este trabajo, fue elaborado con mucho empeño, realizando las respectivas
investigaciones de diferentes fuentes y poder entregar un trabajo de calidad.
 INTRODUCCION

En este informe presento la información de la empresa, dedicada a la

comercialización de materiales de construcción y ferretería en general, por lo
que será en beneficio de la sociedad y el sector de la construcción, tener este
conocimiento de suma importancia. Aplicando las normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF) y normas tributarias, las cuales están
contempladas de acuerdo a una serie de dispositivos legales como: Leyes,
Decretos Legislativos, Decretos Supremos, Resoluciones, Jurisprudencia, etc.

En el primer capitulo se inicia con mis datos generales, dando a conocer

también la información completa de la empresa Comercial Jade, en el segundo
capítulo explicare todo el aspecto legal y administrativo, esto permitiendo que la
empresa funcione correctamente sin ningún inconveniente, en el tercer capítulo
se encuentra, el aspecto tributario, en el se indicara a qué tributos esta afecta
empresa ,en el cuarto capitulo el aspecto laboral, pues todo relacionado a los
derechos y beneficios de los trabajos ,y finalmente el aspecto contable.
CAPÍTULO I: DATOS GENERALES.

1.3 DATOS DEL ESTUDIANTE.

1.3.1.1 Apellidos y nombres.
Huaman Alegre Naiki

1.3.1.2 Documento de Identidad.

74150300

1.3.1.3 Código de matrícula.

1.3.1.4 Correo electrónico.

Naiki0607@outlook.es

1.3.1.5 Programa de estudios

Contabilidad

1.4 DATOS DEL CENTRO DE PRÁCTICAS.

1.4.1 INFORMACIÓN DE LA ENTIDAD ECONOMICA.

1.4.1.1 Nombre o razón Social.
Comercial JADE S.A.C.

1.4.1.2 Registro Único del Contribuyente (RUC)

20323214540

1.4.1.3 Tipo de organización empresarial

Sociedad Anonima Cerrada

1.4.1.4 Fecha de inscripción en Registros Públicos.

01/12/2020

1.4.1.5 Fecha de inicio de actividades.

01/01/2021

1.4.1.6 Estado del contribuyente.

Activo
 1.4.1.7 Condición del domicilio fiscal.
Habido

1.4.1.8 Actividad económica principal.

Venta de Articulos de Ferreteria

1.4.1.9 Actividad económica secundaria.

No tiene

1.4.1.10 Sistema de emisión de comprobantes de pago

Manual

1.4.1.11 Sistema de Contabilidad.

CONCAR

1.4.1.12 Correo electrónico y/o pagina web.

comercialjadesac@gmail.com

1.4.2 DOMICILIO FISCAL.

1.4.2.1 Domicilio fiscal.
Av. Revolucion Peruana #306

1.4.2.2 Provincia.
Santa

1.4.2.3 Distrito
Samanco

1.4.2.4 Tipo y nombre de zona.

1.4.2.5 Tipo y nombre de la vía.

1.4.2.6 Numero.

1.4.3 TRIBUTOS

IGV- OPER. INT. – CTA. PROPIA

RENTA- 3RA. CATEGOR.- CTA PROPIA
ESSALUD SEG REGULAR TRABAJADOR
 1.4.4 REPRESENTANTE LEGAL.
1.4.4.1 Apellidos y nombres.
Huaman Alegre Naiki
1.4.4.2 Cargo.
Gerente General

1.4.4.3 Documento de identidad.

741503000

1.4.4.4 Fecha de nacimiento.

28/10/1994

1.4.4.5 Dirección
Av. Revolucion Peruana #306

CAPITULO II: ASPECTO LEGAL Y ADMINISTRATIVO.

2.3 ASPECTO LEGAL DE LA EMPRESA.

2.3.1 RESEÑA HISTÓRICA.

Esta empresa fue constituida por escritura pública el 20 de noviembre del 2020,
otorgada ante NOTARIA MAGAN MAREOVICH, ubicado en Nuevo Chimbote.
La empresa Comercial JADE, cuenta con número de RUC N° 20323214540
y ha sido constituido como sociedad anónima cerrada, como se indica, es una
persona jurídica de derecho privado.
Los accionistas fundadores fueron: NAIKI CORAIMA HUAMAN ALEGRE, quien
suscribe y paga 224,212. Acciones sociales y, JUAN MANUEL ESPINOZA
RODRIGUEZ, quien suscribe y paga 224,212 Acciones sociales. Con un capital
social total de 448,424 acciones sociales.
La sociedad se forma con la finalidad de dedicarse a:
La Venta de pintura, thiner, clavos, fluorescentes, cerraduras, herrajes,
buzones, cajas fuertes, etcétera, así como también a la hora de hacer una
reforma o una obra en casa: vallas de seguridad, señalización, escaleras, rejas,
carretillas, puntales, andamios y mucho más.
La junta universal de accionistas acordó y aprobó el 01 de diciembre por
unanimidad la transferencia de acciones sociales, remoción y nombramiento de
gerente general y modificación parcial del pacto y estatuto social.
Quedando a la fecha como capital social de S/. 448,424 dividido en 448,424
acciones sociales de S/.1.00 c/u. Íntegramente suscritas y totalmente pagadas,
de las que responde:
NAIKI CORAIMA HUAMAN ALEGRE, titular de 448,424 acciones sociales del
valor nominal de S/.1.00 y, JUAN MANUEL ESPINOZA RODRIGUEZ, titular

de 448,424 acciones sociales del valor nominal de S/.1.00

2.3.2 REGISTROS EN ENTIDADES PÚBLICAS.

REGISTROS PUBLICOS

LA EMPRESA COMERCIAL JADE S.A.C se constituyó como una

persona jurídica el 01/12/2020 otorgada ante NOTARIA MAGAN
MAREOVICH
Bajo partida registral N°12152623, con el nombre de LA
EMPRESA COMERCIAL JADE S.A.C.

2.3.3 CAPITAL SOCIAL.

El capital social actual es de 448,424.12 (Cuatrocientos cuarenta
y ocho mil cuatrocientos veinticuatro y 12/100 nuevos soles)
representado por 20,000 acciones sociales de un valor de S/. 1.00
cada una, íntegramente suscritas y totalmente pagadas, de las
que responde
NAIKI CORAIMA HUAMAN ALEGRE titular de 224,212 acciones
sociales del valor nominal de S/.1.00 C/U
JUAN MANUEL ESPINOZA RODRIGUEZ, titular de 224,212
acciones sociales del valor nominal de S/.1.00 C/U

2.4 ASPECTO ADMINISTRATIVO.

2.4.1 OBJETIVOS
• El objetivo principal es satisfacer a nuestros consumidores
brindándoles productos y servicios de calidad, aspirando
siempre a distinguirnos entre los mejores.
• Aumentar el rendimiento de nuestra empresa
• Adquirir una experiencia empresarial y laboral.
• Mejorar cada día nuestro servicio y el que ofrece la
competencia.
• Desarrollar estrategias de mejora en toda la ferretería
Chávez.
• Brindar un excelente servicio a nuestra clientela.
• Sistematizar la ferretería para una mejor atención al cliente.
 • Tener la infraestructura física pertinente para atender a los
clientes de manera eficaz.
MISIÓN.

Buscamos proveer soluciones con materiales y herramientas de

ferretería para la construcción civil, pequeña industria y artesanía,
manejando un surtido completo y permanente que permita llegar a
los clientes con un servicio oportuno de alta calidad a un precio
competitivo. Ofrecer la mejor atención posible a nuestros clientes
a través de un personal altamente capacitado, eficiente y
responsable.

2.4.2 VISIÓN.

Ser reconocidos como distribuidores y detallistas líderes en

proveer soluciones completas en materiales de ferretería,
productos de línea industrial y semi-industrial cuya atención al
cliente brinda un portafolio de servicios complementarios y de
calidad creando valor económico a través de la búsqueda de la
excelencia y su expansión en el mercado peruano.

2.4.3 VALORES

Nuestros valores sobre los que se sostiene esta estrategia de

crecimiento y diferenciación en el servicio son:
Responsabilidad y compromiso: Valor por el cual el
colaborador toma conciencia de la importancia de la ejecución de
las acciones en las cuales se comprometió en el plazo que se le
ha estipulado, y asume las consecuencias de sus actos.
Comunicación efectiva: Capacidad para comunicar las ideas con
claridad y precisión, ya sea de manera verbal o no verbal,
verificando la comprensión de sus mensajes.
Liderazgo: Habilidad para transmitir una visión de la estrategia
establecida, entregando lineamientos claros y precisos para la
consecución de los objetivos trazados para el equipo.
Orientación al servicio: Capacidad de anticiparse en la
identificación de necesidades del cliente, ya sea interno o externo,
y de esa manera encontrar la forma de ofrecer un servicio que
cumpla y exceda sus expectativas.
Orientación a la calidad: Capacidad para mantener un
desempeño que refleje el esfuerzo por hacer sus tareas con
eficiencia y calidad.
 Trabajo en equipo: Habilidad de colaborar con otros,
compartiendo conocimientos, esfuerzos y recursos,
presentándose de manera proactiva, y construyendo una sinergia
con sus compañeros de trabajo.
De contexto: Capacidad para analizar el entorno del mercado con
el fin de diseñar estrategias de ventas que se adapten al mercado.
Respeto: Valor que tiene como consecuencia la consideración y
el reconocimiento sobre la excelencia de alguna persona.
Tolerancia: Basada en el respeto, es un valor que implica el
reconocimiento de las diferencias inherentes en la naturaleza
humana, y como tal el respeto íntegro a la otra persona y aquello
que es diferente de lo propio.

2.4.4 INSTRUMENTOS DE GESTIÓN.

2.4.4.1 ORGANIGRAMA.
Descripción de funciones:

❖ Junta General de Accionistas

▪ Adoptar los estatutos de la sociedad y cualquier reforma que a ellos
se introduzca;
▪ Examinar, aprobar, improbar y fenecer las cuentas y balances de fin
de ejercicio;
▪ Decidir sobre la capitalización o distribución de utilidades de acuerdo
con las leyes que rijan para la empresa.
▪ Decretar aumentos de capital;
▪ Aprobar o improbar las cuentas finales de la liquidación de la
sociedad y dar el finiquito del caso al liquidador;
▪ Señalar la remuneración que la sociedad establezca y en que ellos
participen.
❖ Gerente General
▪ Realizar evaluaciones periódicas acerca del cumplimiento de las
funciones de los diferentes departamentos.
▪ Planear y desarrollar metas a corto y largo plazo junto con objetivos
anuales
▪ Coordinar con las oficinas administrativas para asegurar que los
registros y sus análisis se están ejecutando correctamente.
▪ Crear y mantener buenas relaciones con los clientes, gerentes
corporativos y proveedores para mantener el buen funcionamiento
de la empresa.

❖ Departamento de Contabilidad
▪ Preparar y analizar la información referente a la razón social,
ubicación física, actividad, cantidad de empleados, equipos, capital,
etc.
▪ Elaborar un informe preliminar de la situación de la empresa.
▪ Verificar la aplicación de las normas legales.
▪ Instaurar (si no existe) un catálogo de cuentas y los manuales de
procedimientos respectivos.
▪ Implementar metodologías de recolección de información.
 ▪ Buscar que la información se aproxime lo mayor posible a la realidad
económica de la empresa.
▪ Preparar los informes pertinentes.
▪ Registrar las operaciones en los libros correspondientes.
▪ Elaborar los informes financieros.

❖ Departamento de Compras
▪ Localizar, seleccionar y establecer las fuentes de abastecimiento de
materias primas, suministros y servicios a la empresa.
▪ Entrevistar a los proveedores o a sus representantes.
▪ Cotizar los precios, la calidad y el transporte.
▪ Negociar condiciones de entrega y de pago, tratos necesarios en
casos de rechazo y ajustes.
▪ Recibir, guardar y almacenar los artículos y materiales.
▪ Efectuar la clasificación de los recursos materiales
▪ Realizar el control de existencias.

❖ Departamento de Ventas
▪ Elaborar pronósticos de ventas
▪ Establecer precios
▪ Realizar publicidad y promoción de ventas
▪ Mantener los niveles de distribución de los productos o servicios de
la empresa.
▪ Elaborar argumentos de venta, presentaciones de los productos o
servicios.
▪ Atención cordial al cliente.
❖ Departamento Finanzas. -
• Realiza el flujo de caja.
• El pago a los proveedores y planilla.
• El seguimiento de los egresos de la empresa.
• Realiza reportes mensuales de los gastos de la empresa y los
vendedores.

CAPITULO III: ASPECTO TRIBUTARIO DE LA ENTIDAD ECONÓMICA.

3.2 SISTEMA TRIBUTARIO.

3.2.1 TRIBUTACIÓN AL GOBIERNO CENTRAL.

3.2.1.1. Impuesto a la Renta

Contribución que se causa por la percepción de ingresos
de las personas naturales o jurídicas que la Ley del
Impuesto Sobre la Renta considera como sujetas del
mismo.

El Impuesto a la Renta grava las rentas que provengan del

capital, del trabajo y de la aplicación conjunta de ambos
factores, entendiéndose como tales a aquéllas que
provengan de una fuente durable y susceptible de generar
ingresos periódicos.

Renta de Tercera categoría, grava la renta obtenida por la

realización de actividades empresariales que desarrollan
las personas naturales y jurídicas. Por la participación
conjunta de la inversión del capital y el trabajo.

La empresa se encuentra afecta del impuesto a la renta de

tercera categoría, debido a que sus rentas provienen del
capital y del trabajo. Además de esta ubicada en el régimen
general por sobrepasar las 150 UIT. (Unidad Impositiva
Tributaria).

Base Legal
Artículos 1°, 2° y 28° del TUO de la Ley del Impuesto a la
Renta - Decreto Supremo N° 179-2004-EF y modificatorias.
Artículos 1° inciso b) y 17° del Reglamento de la Ley del
Impuesto a la Renta - Decreto Supremo N° 122-94-EF,l
Decreto Supremo Nro. 086-2004-EF otras modificatorias.
Tasa del Impuesto

De acuerdo al Código Tributario

Artículo 5.- Tasa del Impuesto El impuesto a la renta a

cargo de los sujetos del RMT se determinará aplicando a
la renta neta anual determinada de acuerdo a lo que
señale la Ley del Impuesto a la Renta, la escala
progresiva acumulativa de acuerdo al siguiente detalle:

RENTA NETA TASAS

ANUAL

Hasta 15 UIT 10%

Mas de 15 UIT 29.50%

Sistema de Pagos a Cuenta del Impuesto a la

Renta de Tercera Categoría

Artículo 6.- Pagos a cuenta

6.1 Los sujetos del RMT cuyos ingresos netos
anuales del ejercicio no superen las 300 UIT
declararán y abonarán con carácter de pago a
cuenta del impuesto a la renta que en definitiva les
corresponda por el ejercicio gravable, dentro de
los plazos previstos por el Código Tributario, la
cuota que resulte de aplicar el uno por ciento
(1,0%) a los ingresos netos obtenidos en el mes.
 Estos sujetos podrán suspender sus pagos a
cuenta conforme a lo que disponga el reglamento
del presente decreto legislativo.
6.2 Los sujetos del RMT que en cualquier mes del
ejercicio gravable superen el límite a que se refiere
el numeral anterior, declararán y abonarán con
carácter de pago a cuenta del impuesto a la renta
conforme a lo previsto en el artículo 85° de la Ley
del Impuesto a la Renta y normas reglamentarias.
Estos sujetos podrán suspender sus pagos a
cuenta y/o modificar su coeficiente conforme a lo
que establece el artículo 85° de la Ley del
Impuesto a la Renta. y si superas las 300 UIT o S/
1,380,000.00 será el que resulte mayor de aplicar
el coeficiente o 1.5%)
3.2.1.2. Impuesto General a las Ventas.
Base Legal
Artículos 12° y 17° del TUO de la Ley del IGV e ISC -
Decreto Supremo N° 055-99-EF y modificatorias
Crédito Fiscal

El crédito fiscal es el monto constituido por el Impuesto

General a las Ventas consignado separadamente en los
comprobantes de pago que respaldan la adquisición de
bienes, servicios y contratos de construcción o el
pagado en la importación del bien o con motivo de la
utilización en el país de servicios prestados por no
domiciliados. El porcentaje de aplicación es de 18 %
sobre la base imponible.
 Declaraciones y Pago

Para realizar la declaración y el pago del IGV, deberá

utilizar el PDT 621 (IGV RENTA Mensual). En el caso
de no estar obligado a presentar el PDT, puede
presentar el formulario N° 118 o N° 119, según el
régimen (especial o general) al que pertenezca.

La empresa realiza las siguientes declaraciones:

PDT 621.- Debido a la declaración mensual de los

impuestos IGV y RENTA.

PDT 601.- Debido a que cuenta con trabajadores en

planilla. Tiene como obligación descontar la AFP y
realizar la aportación del ESSALUD.

3.2.2 TRIBUTACIÓN AL GOBIERNO LOCAL

3.2.2.1. Licencia de Funcionamiento
Es otorgada por la municipalidad en donde se encontrarán
las instalaciones de tu negocio. El municipio cobra una tasa
dependiendo del giro de la actividad y el área que ocupará
el inmueble.
La empresa cuenta con licencia de funcionamiento.
3.2.2.2. Arbitrios Municipales
Los arbitrios son tasas que se pagan por la prestación o
mantenimiento de un servicio público.
La tasa constituye un tipo de tributo conforme a la
clasificación del Código Tributario.
La empresa paga sus arbitrios como son la limpieza pública
y Serenazgo.
3.2.3 CONTRIBUCIÓN A INSTITUCIONES PÚBLICAS.
3.2.3.1. Seguro Social de ESSALUD
La Ley Nº 27056 creó el Seguro Social de Salud
(ESSALUD) en reemplazo del Instituto Peruano de
Seguridad Social (IPSS) como un organismo público
descentralizado, con la finalidad de dar cobertura a los
asegurados y derecho - habientes a través de diversas
prestaciones que corresponden al Régimen Contributivo de
la Seguridad Social en Salud. Este seguro se complementa
con los planes de salud brindados por las entidades
empleadoras ya sea en establecimientos propios o con
planes contratados con Entidades Prestadoras de Salud
(EPS) debidamente constituidas. Su funcionamiento es
financiado con sus recursos propios.

Son asegurados al Régimen Contributivo de la Seguridad

Social en Salud los afiliados regulares (trabajadores en
relación de dependencia y pensionistas), afiliados
potestativos (trabajadores y profesionales independientes)
y derecho - habientes de los afiliados regulares (cónyuge e
hijos).
Los trabajadores de la empresa cuentan con el seguro
social de ESSALUD, por ser obligación del empleador
pagar el seguro social como lo estipula la Ley del Ministerio
de Trabajo.

BASE LEGAL

La Ley Nº 27056
3.2.3.2. Sistema Privado de Administración de Fondo de
Pensiones

Es un régimen previsional conformado por las

Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (AFP),
las cuales iniciaron sus operaciones el 7 de mayo de 1993,
y se encargan de administrar los aportes de sus afiliados
bajo la modalidad de cuentas de capitalización individual.
Otorgan las pensiones de jubilación, invalidez,
sobrevivencia y no incluye prestaciones de salud, ni riesgos
de accidentes de trabajo.
Cuando un trabajador no afiliado al Sistema Privado de
Pensiones ingrese a laborar a un centro de trabajo, el
empleador deberá obligatoriamente afiliarlo a una AFP que
aquél elija, salvo que expresamente y por escrito,
manifieste su decisión de permanecer o incorporarse al
Sistema Nacional de Pensiones.
Los aportes son de cuenta exclusiva del trabajador.
Tasas de las aportaciones

a. Aportes obligatorios

o El 10% de la remuneración asegurable.

o Un porcentaje de la remuneración asegurable por
prestaciones de invalidez, sobrevivencia y
sepelio.
o Los montos y/o porcentajes que cobren las AFP.
b. Aportes voluntarios

o Pueden ser con fin previsional, sujetos a retiro al

final de la etapa laboral.
o Los trabajadores con 5 años como mínimo de
incorporación al Sistema Privado de Pensiones o
50 años de edad pueden realizar aportes
voluntarios
 Los trabajadores de la empresa en mención no
se encuentran afiliados al sistema privado de
pensiones.

BASE LEGAL

Este sistema se encuentra regulado por el Decreto

Supremo Nº 054-97-EF, TUO de la Ley del Sistema
Privado de Administración de Fondos de Pensiones y su
Reglamento Decreto Supremo Nº 004-98-EF, entre otras
normas. Sus trabajadores se encuentran afiliados a la AFP
HABITAD.

3.2.4 PROGRAMA DE DECLARACIÓN TELEMÁTICA. (PDT)

A. LLENADO DE PDT DECLARACIONES MENSUALES VÍA

INTERNET:

DECLARACIONES DETERMINATIVAS:
➢ PDT 621 IGV – Renta Mensual
INGRESAR
Como primer paso iniciamos el programa que se puede obtener
de forma gratuita desde la página Web de la Sunat e
ingresamos con el password que por defecto viene configurado
en el PDT «ADMINIST».
REGISTRO DE DECLARANTE
Una vez en la ventana principal hacemos clic en el Ítem
Registro del menú, y luego en la opción denominada
Declarantes.
Esto nos permitirá acceder a una ventana donde registraremos
nuestra empresa, haciendo clic en el botón NUEVO,
ingresaremos a otra ventana donde digitaremos el RUC y el
nombre o razón Social de la Empresa.

Una vez digitada la información daremos clic en el botón

GRABAR y tendremos añadida nuestra empresa a la lista de
declarantes.

Volveremos a la ventana denominada Declarantes en la cual ya

aparecerá el nombre de nuestra empresa de la misma manera
que la imagen que tenemos abajo. Luego de esto solo nos
queda presionar el botón Salir.

INGRESAR A DECLARACIÓN MENSUAL

En la ventana principal de la aplicación ingresaremos al Item
Declaraciones, y luego a Declaraciones Determinativas. Desde
este punto podremos ingresar a variadas posibilidades de
formato de declaración. En mi caso tuve que instalar el módulo
0621 que se añade al PDT para acceder al IGV-RENTA
MENSUAL, que según los orientadores era lo que me
correspondía.

I
NICIAR FORMATO DE DECLARACIÓN DE IGV – RENTA
MENSUAL
Una vez que hayamos hecho clic en IGV – RENTA MENSUAL,
accederemos a una nueva ventana que lleva como título: 0621
IGV – Renta Mensual - v 4.5.

En la cual haremos clic en el menú Declaraciones y luego en

Nueva.
LLENAR FORMATO DE DECLARACIÓN
Ingresaremos a otra ventana donde tenemos 8 pestañas
superiores. De las cuales solo he llenado 4 ya que en mi caso
no eran pertinentes las demás.

Pestaña: Identificación.
En el campo Datos Básicos hacemos clic en la ventana
desplegable denominada RUC y hacemos clic en la
correspondiente a la empresa que hemos grabado
anteriormente en nuestra lista de declarantes.

Una vez instalado el nombre automáticamente, en el campo

Régimen de Renta hago clic en Régimen General marco los
campos de la manera en que están indicados en la imagen.
Pestaña: IGV / IEV / IVAP
Sub pestaña: Ventas
En la casilla N° 100, pongo la sumatoria de mis ventas sin IGV,
o sea la suma de los subtotales de todas las facturas que he
girado.

Sub pestaña: Compras

Ponemos el cursor dentro del casillero N° 107 y presionamos
Enter. Se abrirá una ventana asistente del casillero 107, donde
en el casillero 402 pondremos la sumatoria de nuestras
compras sin IGV, osea la suma de los subtotales de todas las
facturas que he recibido por los bienes o insumos que he
comprado.
Luego presionamos el botón Aceptar.
Pestaña: Renta.
En la casilla N° 301, pondremos el total de nuestras ventas
netas, que como me explicaron en la SUNAT en este caso es
el mismo que puse en el casillero 100 de la sub pestaña
VENTAS.

Pestaña: Determinación de la Deuda.

En los casilleros N° 140 y N° 184, veremos que
automáticamente se localizan los cálculos correspondientes al
impuesto o crédito fiscal que tendremos que pagar (En caso de
ser a favor el monto se mostrara entre paréntesis, en caso que
se adeude se mostrara sin paréntesis).
En los casilleros N° 302 y N° 304, veremos que
automáticamente se localizan los cálculos correspondientes a
nuestro pago por renta (2% de las ventas netas).
 En caso de tener saldo a favor (crédito fiscal) del periodo
anterior, pondremos el número en la casilla N° 145 (sino como
me dijeron en la SUNAT lo perderemos).
Luego bajando con la barra lateral veremos que en el casillero
N° 188 saldrá la cantidad a pagar en caso de que nuestras
compras hayan sido menores a nuestras ventas. Esto se refiere
tan solo al pago de IGV, mas no a la Renta.
Al lado del anterior casillero veremos que en el casillero N° 324
saldrá la cantidad a pagar en Renta. Este monto puede ser
pagado inmediatamente o a fin de año (consultar con el
contador cual de ellas le conviene, ya que puede ser
disminuido de acuerdo con gastos como alquileres y demás).
Para terminar en las casillas N°189 y N°307, digitaremos las
cantidades de pago que queremos efectuar en el caso de IGV
Cta Propia y Renta respectivamente.
En este caso en IGV pongo 0 ya que poseo crédito fiscal y en
Renta 0 ya que será pagada en otro momento.

En este punto debemos presionar el botón Validar, para descubrir

posibles inconsistencias en su declaración, luego de presionar el
botón verán aparecer una ventana informativa con el texto:
Sunat generara una orden de pago por la diferencia de Renta de
3ra.
Luego de hacer clic en Aceptar aparecerá una nueva ventana
informativa que en caso que no hayamos tenido errores nos dirá
que Nuestra Declaración no presenta Inconsistencias. En caso
contrario pues deberemos revisar todos los pasos hasta encontrar
el error.
Luego de Validar la declaración y no encontrar Inconsistencias
debemos dar clic e el botón Grabar, luego de esto verán aparecer
una ventana informativa con el texto:
Sunat generara una orden de pago por la diferencia de Renta de
3ra (nuevamente).
Luego de hacer clic en Aceptar aparecerá una nueva ventana con
el texto: Toda la información de la declaración fue grabada
satisfactoriamente.
Terminamos con la elaboración de la declaración, ahora se
puede grabar en un USB para llevarla a la SUNAT o enviarla
por medio de Internet y de nuestra clave SOL.
CAPITULO IV: ASPECTO LABORAL.

La empresa se encuentra en el Régimen laboral aplicable a las Micro y

pequeñas empresas se encuentra regulado por Decreto Legislativo N° 1086 y
los Decretos Supremos N°s. 007-2008-TR y 008-2008-TR, Texto Único
Ordenado de la Ley de Promoción de la Competitividad, Formalización y
Desarrollo de la Micro y Pequeña Empresa y del Acceso al empleo Decente –
Ley MYPE y su respectivo reglamento.

FINALIDAD DEL REMYPE

De acuerdo con el artículo 64º del Decreto Supremo Nº 008-2008-TR, el
REMYPE tiene por finalidad:
a. Acreditar que una Micro o Pequeña Empresa cumple con las
características establecidas en los Artículos 4º y 5º del Decreto Supremo
Nº 013-2013-PRODUCE.
b. Autorizar el acogimiento de la Micro y Pequeña Empresa a los beneficios
que le correspondan conforme al Decreto Supremo Nº 013-2013-
PRODUCE y el Decreto Supremo Nº 008-2008-TR.
c. Registrar a las Micro y Pequeñas Empresas.

3.2. REMUNERACIONES.
3.2. BENEFICIOS SOCIALES.

3.3. PLAME.

Para utilizar el PDT PLAME ingresará al aplicativo con el N.° de RUC del
empleador, y contará con 2 opciones de autenticación:
❖ Con clave SOL:
Se ingresa el número de RUC, código de usuario y clave SOL, y al
pulsar el botón
“Acceder” se validarán dichos datos. Esta opción le permite ejecutar las
opciones para validar y descargar datos en línea o sincronizar con el T-
REGISTRO los datos del empleador y de sus trabajadores, pensionistas,
personal en formación y personal de terceros para elaborar su
declaración mensual.

❖ Sin clave SOL:

Al ingresar por primera vez al PDT PLAME, a través de esta opción,
debe ingresar el N.° de RUC del empleador y por defecto el aplicativo
generará el usuario Administrador (“ADMINIST”) cuya contraseña inicial
será “ADMINIST”. Para efectos de la seguridad de su información, dicha
contraseña inicial debe ser cambiada ingresando al módulo “Utilitarios”,
opción “Cambiar contraseña”. Asimismo, para el usuario Administrador,
el PDT habilita la opción “Administración de usuarios”, a través de la cual
podrá generar nuevos usuarios del PDT que puedan acceder “Sin Clave
SOL” a la información del empleador. Dicha opción se encuentra en el
módulo “Utilitarios”. Debe tener en cuenta que al ingresar “Sin clave
S
OL
”,
no
po
dr
á
re
ali
zar
sincronizar con T-REGISTRO, no obstante sí podrá importar un “Archivo
Personalizado del T REGISTRO” para la elaboración de sus
declaraciones.
Para obtener el “Archivo Personalizado del T-REGISTRO” a importar al
PDT PLAME, ingrese a SOL, a la opción “Mis declaraciones y
pagos”/“Utilitarios para mis declaraciones y pagos” y obtenga su archivo
con información actualizada.

Dic
ha
opci
ón SOL le permite registrar su pedido del “Archivo Personalizado del T-
REGISTRO”, y una vez atendido, podrá descargar el archivo generado.
Previamente al registro del pedido, asegúrese que la información del T-
REGISTRO se encuentre debidamente actualizada, a fin de que elabore
su declaración con los datos correctos.

El “Archivo Personalizado del T-REGISTRO” contiene datos del

empleador, así como de sus prestadores inscritos en el T-REGISTRO.
Cualquier modificación de los datos del empleador que se obtienen del
T-REGISTRO para la elaboración del PDT PLAME, debe realizarla en el
T-REGISTRO, y posteriormente actualizar los datos en el PDT PLAME
10 ejecutando el botón “Sincronizar” en el módulo Empleador, o con la
“Importación del Archivo Personalizado del T-REGISTRO” actualizado.

Mantenimiento de conceptos

En esta sección podrá seleccionar los conceptos, ingresos y descuentos

que utilizará para elaborar la PLAME y la declaración de tributos y
aportes vinculados a sus trabajadores y/o pensionistas.

Sólo para los empleadores del “sector público” u “Otras entidades” se

habilitan los conceptos del rubro 2000. Por cada rubro de ingresos se
muestra el detalle de los conceptos, así como su afectación, conforme a
lo establecido en la Tabla 22 del Anexo 2 de la Planilla Electrónica,
aprobada mediante R.M N° 121-2011-TR y modificado en fecha posterior
por SUNAT, conforme se muestra en el módulo Orientación Tributaria –
Pla
nilla
Ele
ctró
 nica

De efectuar el pago de algún concepto no previsto en la Tabla 22 del

Anexo 2 de la Planilla Electrónica, utilice el rubro “Otros conceptos”
(1000) para ingresar un nuevo concepto y la afectación del mismo.

TR
ABAJAD
ORES

Si realiza una carga individual (uno a uno) de los datos antes señalados,
ingrese a la sección Trabajadores, ubique el trabajador respecto del cual
va a registrar datos y presione el ícono “Editar detalle”.
Deberá ingresar los datos que solicita el PDT en cada una de las
secciones: Datos del trabajador, Jornada laboral, Ingresos, Descuentos y
Tributos y aportes, y luego presione el botón “Grabar”. El aplicativo
mostrará si los datos grabados son consistentes ( ) o inconsistentes ( ).
Los datos de tributos y aportes se actualizan cuando se graban los datos
del trabajador.
 Si indicó que el trabajador tiene otros empleadores que le pagan otras
rentas de quinta categoría, los ingresos de los otros empleadores
deberán ser registrados en la sección Tributos y Aportes, casilla auxiliar
en el concepto 0605 – Renta Quinta Categoría Retenciones.
Para importar estos archivos ingrese a la sección Detalle de

Declaración / Trabajadores y presione el botón “Importar archivo”.

DETER
MINACI
ÓN DE
LA
DEUDA

Culminado el llenado de “Detalle de declaración”, verifique que todos los

trabajadores, pensionistas y demás prestadores tengan estado
consistente ( ). De encontrarse consistente, ingrese a “Determinación de
la deuda”, complete los datos de esta sección de la declaración, valide
 su declaración y guarde la misma.

AYUDAS

En el módulo Ayuda, encontrará información detallada sobre la

funcionalidad del aplicativo así como la descripción y detalle de cada
uno de los datos que debe consignar en el PDT PLAME para la
elaboración de sus declaraciones. Para el acceso a las ayudas puede
hacerlo por la opción de “Ayuda” o en todas las pantallas del PDT a
través del ícono?

CAPÍTULO V: ASPECTO CONTABLE.

5.3 ASPECTOS GENERALES.

La empresa, cuenta con los siguientes libros contables:

LIBROS PRINCIPALES Y AUXILIARES
 ▪ LIBROS PRINCIPALES
• Libro de inventario y balances.
• Libro diario
• Libro caja
• Libro mayor

▪ LIBROS AUXILIARES OBLIGATORIOS

• Registro de compras
• Registro de ventas
• Registro de planilla de remuneraciones

5.4 ORGANIZACIÓN CONTABLE.

5-4.1. SECUENCIA DE LAS TAREAS Y ACTIVIDADES EJECUTADAS

Dentro del Departamento de Contabilidad de la empresa, las tareas que
desempeñaba como practicante eran:

 Llenado de Libros Contables Principales

- Libro de Inventario y Balances
- Libro Diario
- Libro Caja y Bancos
- Libro Mayor
 Llenado de Registros Contables Secundarios
- Registro de Compras
- Registro de Ventas
- Registro de Activos Fijos
 Llenado de PDT declaraciones mensuales vía internet de:
DECLARACIONES DETERMINATIVAS
- PDT 621 IGV-Renta mensual
- PDT PLAME

 Otras tareas que desempeñaba eran:

- Elaboración de la planilla de remuneraciones
- Trámites bancarios (cobro de cheques, cartas fianzas, etc)
- Tramites en Registros Públicos.
- Reporte de ventas diarias Totales.
5.4.2. MÉTODOS, PROCEDIMIENTOS, TÉCNICAS O INSTRUMENTOS
UTILIZADOS:
 Llenado de libros contables

A) FORMATOS PRINCIPALES DE LIBROS CONTABLES

 Libro de Inventario y Balances
Este libro deberá contener, al cierre de cada ejercicio gravable,.
Ello sin perjuicio de la obligación de anotar el balance, a valores
históricos, que se utilice para modificar el coeficiente o el
porcentaje de los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta, según
lo dispuesto por el artículo 6° de la Resolución de
Superintendencia N° 141-2003/SUNAT y norma modificatoria.

Tratándose de fusión, escisión y demás formas de reorganización

de sociedades o empresas, así como de cierre o cese definitivo,
los deudores tributarios se encontrarán obligados a registrar como
mínimo la información indicada

Tratándose de deudores tributarios sujetos al Régimen General

del Impuesto a la Renta, el Libro de Inventarios y Balances estará
integrado por los formatos que se indican .

No obstante, si en el ejercicio anterior hubieran obtenido ingresos

brutos menores a cien (100) UITs, podrán optar por llevar el dicho
libro de acuerdo a lo establecido por la Resolución de
Superintendencia N° 071-2004/SUNAT y norma modificatoria. De
utilizar la opción antes mencionada, se deberá considerar que no
resultará obligatoria la utilización de los anexos siguientes de la
Resolución N° 071-2004/SUNAT y norma modificatoria:

Los formatos que integran el Libro de Inventarios y Balances para

los deudores tributarios sujetos al Régimen General del Impuesto
a la Renta serán los que se indican a continuación, con la
salvedad que cuando no se tenga información que registrar en
algún formato, no será necesario el llenado de los mismos.

FORMATO 3.1: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES –

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA".

FORMATO 3.2: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES –

DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 – EFECTIVO Y
EQUIVALENTE DE EFECTIVO - CAJA Y BANCOS".

FORMATO 3.3: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES –

DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 – CUENTAS POR
COBRAR COMERCIALES - TERCEROS".

FORMATO 3.4: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES –

DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 – CUENTAS POR
COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL".

FORMATO 3.5: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES –

DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 – CUENTAS POR
COBRAR DIVERSAS".

FORMATO 3.6: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES –

DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 – PROVISIÓN PARA
CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA".

FORMATO 3.7: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES –

DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 – MERCADERÍAS Y
LA CUENTA 21 – PRODUCTOS TERMINADOS".

FORMATO 3.8: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES –

DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 31 – VALORES".
FORMATO 3.9: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES –
DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 – INTANGIBLES".

FORMATO 3.10: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES –

DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 40 – TRIBUTOS POR
PAGAR …………………………………………………..".

FORMATO 3.11: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES –

DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 –
REMUNERACIONES POR PAGAR".

FORMATO 3.12: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES –

DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 – CUENTAS POR
PAGAR COMERCIALES TERCEROS".

FORMATO 3.13: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES –

DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 – CUENTAS POR
PAGAR DIVERSAS".

FORMATO 3.14: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES –

DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 – BENEFICIOS
SOCIALES DE LOS TRABAJADORES".

FORMATO 3.15: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES –

DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 49 – GANANCIAS
DIFERIDAS".

FORMATO 3.16: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES –

DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 – CAPITAL".

FORMATO 3.17: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES –

BALANCE DE COMPROBACIÓN".
 FORMATO 3.18: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES –
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO".

FORMATO 3.19: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES –

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO DEL 01.01 AL
31.12".

FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES –

ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL
31.12".

 Libro Caja
En este libro se debe registrar mensualmente toda la información,
proveniente del movimiento del efectivo y del equivalente de
efectivo.
En caso el deudor tributario lleva sus libros o registros utilizando
hojas sueltas o continuas, se encontrará exceptuado de llevar el
Libro Caja y Bancos siempre que su información se encuentre
contenida en el Libro Mayor.
Estará integrado por los siguientes formatos:

FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLE DE LOS

MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO".

FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLE DE LOS

MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE".

 Libro Diario
En este libro deberá incluir los siguientes asientos:
- Apertura del ejercicio gravable.
- Operaciones del mes.
- Ajuste de operaciones de meses anteriores, de ser el caso.
 - Ajustes de operaciones del mes.
- Cierre del ejercicio gravable.

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO".

B. FORMATOS AUXILIARES DE LIBROS CONTABLES

 Registro de Activos Fijos

En este registro se deberá registrar anualmente toda la
información, proveniente de la entrada y salida de los activos fijos,
así como la depreciación respectiva.

Estará integrado por los siguientes formatos:

FORMATO 7.1: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS – DETALLE

DE LOS ACTIVOS FIJOS".

FORMATO 7.2: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS – DETALLE

DE LOS ACTIVOS FIJOS REVALUADOS".

 Registro de Compras
Este registro deberá contener, en columnas separadas, la
información mínima que se detalla a continuación:

✓ Número correlativo del registro o código único de la operación

de compra.
✓ Fecha de emisión del comprobante de pago o documento.
✓ Fecha de vencimiento o fecha de pago en los casos de
servicios de suministros de energía eléctrica, agua potable y
servicios telefónicos, telex y telegráficos, lo que ocurra
primero. Fecha de pago del impuesto retenido por
 liquidaciones de compra. Fecha de pago del impuesto que
grave la importación de bienes, utilización de servicios
prestados por no domiciliados o la adquisición de intangibles
provenientes del exterior, cuando corresponda.
✓ Tipo de comprobante de pago o documento, de acuerdo a la
codificación que apruebe la SUNAT (según tabla 10).
Serie del comprobante de pago o documento. En los casos de
la Declaración Única de Aduanas o de la Declaración
Simplificada de Importación se consignará el código de la
dependencia Aduanera (según tabla 11).
✓ Año de emisión de la Declaración Única de Aduanas o de la
Declaración Simplificada de Importación.
✓ Número del comprobante de pago o documento o número de
orden del formulario físico o formulario virtual donde conste el
pago del impuesto, tratándose de liquidaciones de compra,
utilización de servicios prestados por no domiciliados u otros,
número de la Declaración Única de Aduanas, de la
Declaración Simplificada de Importación, de la Liquidación de
Cobranza u otros documentos emitidos por SUNAT que
acrediten el crédito fiscal en la importación de bienes.
✓ Tipo de documento de identidad del proveedor (según tabla 2).
Número de RUC del proveedor, o número de documento de
identidad; según corresponda.
✓ Apellidos y Nombres, denominación o razón social del
proveedor. En caso de personas naturales se debe consignar
los datos en el siguiente orden: apellido paterno, apellido
materno y nombre completo.
✓ Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan
derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación,
destinadas exclusivamente a operaciones gravadas y/o de
exportación.
✓ Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la
adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal k).
✓ Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan
derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación,
destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a
operaciones no gravadas.
Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la
adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal m).
✓ Base imponible de las adquisiciones gravadas que no dan
derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación, por
no estar destinadas a operaciones gravadas y/o de
exportación.
✓ Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la
adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal o).
Valor de las adquisiciones no gravadas.
✓ Monto del Impuesto Selectivo al Consumo, en los casos en
que el sujeto pueda utilizarlo como deducción.
✓ Otros tributos y cargos que no formen parte de la base
imponible.
Importe total de las adquisiciones registradas según
comprobantes de pago.
✓ Número de comprobante de pago emitido por el sujeto no
domiciliado en la utilización de servicios o adquisiciones de
intangibles provenientes del exterior, cuando corresponda.
✓ En estos casos se deberá registrar la base imponible
correspondiente al monto del impuesto pagado y el referido
impuesto. Dicha información se consignará, según
corresponda, en las columnas utilizadas para señalar los datos
vinculados a las adquisiciones gravadas destinadas a
operaciones gravadas y/o de exportación; adquisiciones
gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de
exportación y a operaciones no gravadas y adquisiciones
gravadas destinadas a operaciones no gravadas.
✓ Número de la constancia de depósito de detracción, cuando
corresponda.
 ✓ Fecha de emisión de la constancia de depósito de detracción,
cuando corresponda.
✓ Tipo de cambio utilizado conforme lo dispuesto en las normas
sobre la materia.
✓ En el caso de las notas de débito o las notas de crédito,
adicionalmente, se hará referencia al comprobante de pago
que se modifica, para lo cual se deberá registrar la siguiente
información:
Fecha de emisión del comprobante de pago que se modifica.
Tipo de comprobante de pago que se modifica (según tabla
10).
Número de serie del comprobante de pago que se modifica.
Número del comprobante de pago que se modifica.
✓ El monto ajustado de la base imponible y/o del impuesto o
valor, según corresponda, señalado en las notas de crédito, se
consignará respectivamente, en las columnas utilizadas para
registrar los datos vinculados a las adquisiciones gravadas
destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación;
adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas
y/o de exportación y a operaciones no gravadas y
adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no
gravadas.
✓ El monto de la base imponible y/o impuesto o valor, según
corresponda, señalados en las notas de débito, se
consignarán respectivamente en las columnas indicadas en el
párrafo anterior.
✓ Totales.
FORMATO 8.1 “REGISTRO DE COMPRAS”

 Registro de Ventas
Este Registro deberá contener, en columnas separadas, la
información mínima que se detalla a continuación:
✓ Número correlativo del registro o código único de la operación
de venta.
✓ Fecha de emisión del comprobante de pago o documento.
✓ En los casos de empresas de servicios públicos,
adicionalmente deberá registrar la fecha de vencimiento y/o
pago del servicio.
✓ Tipo de comprobante de pago o documento (según tabla 10).
✓ Número de serie del comprobante de pago, documento o de la
máquina registradora, según corresponda.
✓ Número del comprobante de pago o documento, en forma
correlativa por serie o por número de la máquina registradora,
según corresponda.
✓ Tipo de documento de identidad del cliente (según tabla 2).
✓ Número de RUC del cliente, cuando cuente con éste, o
número de documento de identidad; según corresponda.
✓ Apellidos y Nombres, denominación o razón social del cliente.
En caso de personas naturales se debe consignar los datos en
el siguiente orden: apellido paterno, apellido materno y
nombre completo.
✓ Valor de la exportación, de acuerdo al monto total facturado.
✓ Base imponible de la operación gravada. En caso de ser una
operación gravada con el Impuesto Selectivo al Consumo, no
debe incluir el monto de dicho impuesto.
✓ Importe total de las operaciones exoneradas o inafectas.
✓ Impuesto Selectivo al Consumo, de ser el caso.
✓ Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promoción
Municipal, de ser el caso.
✓ Otros tributos y cargos que no forman parte de la base
imponible.
Importe total del comprobante de pago.
✓ Tipo de cambio utilizado conforme lo dispuesto en las normas
sobre la materia.
✓ En el caso de las notas de débito o las notas de crédito,
adicionalmente, se hará referencia al comprobante de pago
 que se modifica, para lo cual se deberá registrar la siguiente
información:
✓ Fecha de emisión del comprobante de pago que se
modifica.
✓ Tipo de comprobante de pago que se modifica (según tabla
10).
✓ Número de serie del comprobante de pago que se modifica.
✓ Número del comprobante de pago que se modifica.
✓ El monto ajustado de la base imponible y/o del impuesto o
valor, según corresponda, señalado en las notas de crédito, se
consignará respectivamente, en las columnas utilizadas para
registrar los datos vinculados al valor facturado de la
exportación, base imponible de la operación gravada e importe
total de la operación exonerada o inafecta.
✓ El monto de la base imponible y/o impuesto o valor, según
corresponda, señalados en las notas de débito, se
consignarán respectivamente en las columnas indicadas en el
párrafo anterior.
✓ Totales.
FORMATO 14.1 “REGISTRO DE VENTAS”

C. OTRAS TAREAS QUE DESEMPEÑABA

✓ Elaboración de la planilla de remuneraciones

- CÁLCULO DE LA PLANILLA DE REMUNERACIONES
En la planilla de remuneraciones, se determina el pago de las
remuneraciones y derechos que les corresponde
mensualmente a los trabajadores.
 Contiene la relación de los trabajadores, indicando el importe
de sus remuneraciones, así como los descuentos y
aportaciones realizables en el mes laboral.

Capítulo VI: Aplicación práctica.

Capitulo VII:Recomendaciones

Para alcanzar el éxito en un negocio ferretero es imprescindible

que los clientes recuerden que bienes y servicios ofreces, y
sepan que estás listo para asumir los retos que tu negocio
requiere. Para hacerlo posible te contamos 5 tips para que tu
ferretería se vuelva más rentable:
Recuerda realizar un inventario
Es fundamental conocer las herramientas, materiales y
servicios que ofreces en tu ferretería para evitar gastos que
generarán pérdidas en la empresa. Asimismo, se debe
actualizar periódicamente para evitar confusiones en el
personal y solicitar a los proveedores lo necesario.
Busca y concreta nuevas oportunidades
Evita la monotonía. Para incrementar tu lista de clientes debes
suplir sus necesidades a través de la obtención de
herramientas más económicas, ofrecer servicios de
construcción o plomería, alquilar los bienes (herramientas,
bodegas, maquinarias, entre otros) y realizar inversiones
inteligentes para incursionar en los mercados desatendidos por
la competencia.
Distribuye los materiales de forma congruente
La sobreexposición de la mercancía que vendas puede generar
confusión tanto en los clientes como el personal.
Se debe distribuir de forma adecuada los artículos que se
soliciten con más frecuencia en el área laboral y mantén
organizada la ferretería evitando los tumultos de artículos.
Igualmente, debes recordar que la limpieza debe realizarse en
la instalación y productos diariamente para eludir el abandono
de los compradores los cuales se irán a las ferreterías que son
visualmente más agradables.
Brinda una excelente atención al cliente
En cualquier negocio que aspira a ser próspero se debe guiar
correctamente a su clientela de acuerdo al bien o servicio que
esta solicite.
A través de asesorías pertinentes sobre los productos que
vendes desde cómo utilizarlos hasta cual es la mejor solución
para su problema; este hecho lo recordará y recomendará la
ferretería a sus familiares y amigos. Además, la mejor
publicidad es la boca en boca.
También, debes atender los comentarios o quejas de cada
cliente. Se puede establecer una caja donde ellos depositen su
apreciación sobre la atención realizada por los vendedores
para corregir ciertas carencias o felicitar a los empleados,
recuerda que la motivación (bono) es un factor clave en el éxito
de las ventas.
Utiliza las tecnologías
Las tecnologías de la información y la comunicación han
evolucionado por tal motivo la ferretería debe usarlas para
comunicarse con su clientela, ofrecer nuevos productos, dar
descuentos, incursionar en el marketing digital, potenciar el uso
de las redes sociales y fidelizar los clientes a la empresa.
Se puede concluir que la aplicación de estos consejos potencia
el crecimiento de la empresa ferretera evitando imprevistos en
el camino a la prosperidad.
BIBLIOGRAFÍA.

➢ Minuta y estatuto registrada en notario Pastor la Rosa

➢ Copia Literal de Partida Registral
➢ Ficha RUC Sunat-
➢ http://blog.pucp.edu.pe/blog/agustinacastillo/2016/10/09/regimen-
laboral-especial-de-la-micro-y-pequena-empresa-apuntes-iniciales-
a-proposito-de-las-modificaciones-introducidas-por-la-ley-no-
30056-y-la-aprobacion-del-t-u-o-de-la-ley-mipyme-mediante-decre-2/
➢ https://www.sunat.gob.pe/legislacion/mypeIR/dl1269.pdf
 EMPRESA COMERCIAL JADE S.A.C.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
DE LOS PERIODOS 2020-2021
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES

EJERCICIO O EJERCICIO O EJERCICIO O EJERCICIO O

PERÍODO PERIODO PERÍODO PERIODO

ACTIVO 2020 2021 PASIVO Y PATRIMONIO 2020 2021

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos Sobregiros y Pagarés Bancarios (104)
800,000.00 850,000.00
Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales (42)
450,000.00 250,000.00
Cuentas por Cobrar Comerciales otras Cuentas por Pagar a relacionadas
270,000.00 350,000.00 18,000.00 20,000.00
Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar diversas
50,000.00
Otras Cuentas por Cobrar 250,000.00 300,000.00 obligaciones finacieras 260,000.00
Existencias 100,250.00 190,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 468,000.00 580,000.00
Gastos Pagados por Anticipado
Cuentas por Pagar Comerciales
24,000.00 30,000.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,420,250.00 1,714,000.00 Deudas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Pagar a 20,000 35,000.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 20,000.00 65,000.00

ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO 488,000.00 645,000.00

Cuentas por Cobrar a Largo Plazo PATRIMONIO NETO

400,000.00
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Capital (50) 1,032,250.00 1,741,720.00
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo 192,000.00 Capital Adicional (52) 100,000.00
Inversiones Permanentes Excedentes de Revaluación
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación
300,000.00
acumulada) (33)-39 500,000.00 Reservas Legales (58) 20,000.00
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada) Otras Reservas
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Resutados del ejercicio 200,000.00 245,000.00
Otros Activos Resultados Acumulados (59) 54,280.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 300,000.00 1,092,000.00 TOTAL PATRIMONIO NETO 1,232,250.00 2,161,000.00
TOTAL ACTIVO 1,720,250.00 2,806,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 1,720,250.00 2,806,000.00
 EMPRESA COMERCIAL JADE S.A.C
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
DE LOS PERIODOS 2020-2021
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES

EJERCICIO O ANALISIS EJERCICIO O ANALISIS ANALISIS HORIZONTAL

PERÍODO VERTICAL PERIODO VERTICAL 2019-2020

ACTIVO 2019 2020 S/ %

ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 800,000.00 46.50% 850,000.00 30.29% 50,000.00 6%
Valores Negociables
Cuentas por Cobrar Comerciales 270,000.00 15.70% 350,000.00 12.47% 80,000.00 30%
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar 250,000.00 14.53% 300,000.00 10.69% 50,000.00 20%
Existencias 100,250.00 5.83% 190,000.00 6.77% 89,750.00 90%
Gastos Pagados por Anticipado 24,000.00 0.86% 24,000.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,420,250.00 82.56% 1,714,000.00 61.08% 293,750.00 21%
- 0%
ACTIVO NO CORRIENTE - 0%
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo 400,000.00 14.26% 400,000.00 0%
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo 0.00% - 0%
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo 192,000.00 6.84% 192,000.00 0%
Inversiones Permanentes 0.00% - 0%
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación
300,000.00
acumulada) (33)-39 17.44% 500,000.00 17.82% 200,000.00 67%
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada) - 0%
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo - 0%
Otros Activos -
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 300,000.00 17.44% 1,092,000.00 38.92% 792,000.00 264%
TOTAL ACTIVO 1,720,250.00 100.00% 2,806,000.00 100.00% 1,085,750.00 63%
-
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE -
Sobregiros y Pagarés Bancarios (104) -
Cuentas por Pagar Comerciales (42) 450,000.00 26.16% 250,000.00 8.91% -200,000.00 -44%
otras Cuentas por Pagar a relacionadas 18,000.00 1.05% 20,000.00 0.71% 2,000.00 11%
Otras Cuentas por Pagar diversas 50,000.00 1.78% 50,000.00 0%
obligaciones finacieras 260,000.00 9.27% 260,000.00 0%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 468,000.00 27.21% 580,000.00 20.67% 112,000.00 24%
Cuentas por Pagar Comerciales 30,000.00 1.07% 30,000.00 0%
Deudas a Largo Plazo 0.00% - 0%
Otras Cuentas por Pagar a 20,000 35,000.00 1.25% 15,000.00 75%
obligaciones finacieras 0.00% - 0%
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo 0.00% - 0%
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 20,000.00 1.16% 65,000.00 2.32% 45,000.00 225%
TOTAL PASIVO 488,000.00 28.37% 645,000.00 22.99% 157,000.00 32%
PATRIMONIO NETO
Capital (50) 1,032,250.00 60.01% 1,741,720.00 62.07% 709,470.00 69%
Capital Adicional (52) 100,000.00 3.56% 100,000.00 0%
Excedentes de Revaluación - 0%
Reservas Legales (58) 20,000.00 0.71% 20,000.00 0%
Otras Reservas 0.00% - 0%
Resutados del ejercicio 200,000.00 11.63% 245,000.00 8.73% 45,000.00 23%
Resultados Acumulados (59) 54,280.00 1.93% 54,280.00 0%
TOTAL PATRIMONIO NETO 1,232,250.00 71.63% 2,161,000.00 77.01% 928,750.00 75%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 1,720,250.00 100.00% 2,806,000.00 100.00% 1,085,750.00 63%
 EMPRESA COMERCIAL JADE S.A.C.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
DE LOS PERIODOS 2020-2021
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES

2020
DESCRIPCIÓN 2021

Ventas Netas (ingresos operacionales) 853,740.00 1,200,503.50

Costo de ventas 557,590.96 821,816.84
Utilidad Bruta 296,149.04 378,686.66
Gastos Operacionales
Gastos de Administración 10,000.00 9,000.00
Gastos de Venta 12,000.00 6,000.00
Utilidad Operativa 274,149.04 363,686.66
Otros Ingresos (gastos)
Ingresos Financieros 9,000.00
Gastos Financieros 1,150.00 2,000.00
Otros Ingresos 1,500.00 9,050.00
Otros Gastos 2,000.00
Resultados antes de Participaciones, Impuesto a
274,499.04 377,736.66
la Renta y Partidas Extraordinarias
Participaciones 21,959.92 30,218.93
Impuesto a la Renta (29.5%) 74,499.04 102,517.73
Resultados antes de Partidas Extraordinarias 200,000.00 245,000.00
Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios
Resultado Antes de Interés Minoritario 200,000.00 245,000.00
Interés Minoritario
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 200,000.00 245,000.00
 EMPRESA COMERCIAL JADE S.A.C.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
DE LOS PERIODOS 2020-2021
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES

ANALISIS HORIZONTAL 2020-

2020 ANALISIS ANALISIS
DESCRIPCIÓN 2021 2021
VERTICAL VERTICAL
S/ %
Ventas Netas (ingresos operacionales) 853,740.00 100.00% 1,200,503.50 100.00% 346,763.50 41%
Costo de ventas 557,590.96 65.31% 821,816.84 68.46% 264,225.88 47%
Utilidad Bruta 296,149.04 34.69% 378,686.66 31.54% 82,537.62 28%
Gastos Operacionales
Gastos de Administración 10,000.00 1.17% 9,000.00 0.75% -1,000.00 -10%
Gastos de Venta 12,000.00 1.41% 6,000.00 0.50% -6,000.00 -50%
Utilidad Operativa 274,149.04 32.11% 363,686.66 30.29% 89,537.62 33%
Otros Ingresos (gastos)
Ingresos Financieros 9,000.00 0.75% 9,000.00 0%
Gastos Financieros 1,150.00 0.13% 2,000.00 0.17% 850.00 74%
Otros Ingresos 1,500.00 0.18% 9,050.00 0.75% 7,550.00 503%
Otros Gastos 2,000.00 0.17% 2,000.00 0%
Resultados antes de Participaciones, Impuesto a la
274,499.04 32.15% 377,736.66 31.46% 103,237.62 38%
Renta y Partidas Extraordinarias
Participaciones 21,959.92 2.57% 30,218.93 2.52% 8,259.01 38%
Impuesto a la Renta (29.5%) 74,499.04 8.73% 102,517.73 8.54% 28,018.69 38%
Resultados antes de Partidas Extraordinarias 200,000.00 23.43% 245,000.00 20.41% 45,000.00 22%
Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios
Resultado Antes de Interés Minoritario 200,000.00 23.43% 245,000.00 20.41% 45,000.00 22%
Interés Minoritario
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 200,000.00 23.43% 245,000.00 20.41% 45,000.00 0.22
 RATIOS DE LIQUIDEZ

LIQUIDEZ CORRIENTE
1 AÑO 2020 2021
Activo corriente 1,420,250 1,714,000
Pasivo corriente 468,000 580,000
3.03 2.96

PRUEBA ACIDA
2 AÑO 2020 2021
Activo .C- Inventario - Gastos.A 1,320,000 1,500,000
Pasivo corriente 468,000 580,000
2.82 2.59

CAPITAL DE TRABAJO
3 AÑO 2020 2021
Activo corriente - 1,420,250 1,714,000
Pasivo corriente 468,000 580,000
952,250 1,134,000

Razon Absoluta
4 AÑO 2020 2021
Efectivo equivalente a Efec. 800,000.00 850,000.00
Pasivo corriente 468,000 580,000
1.71 1.47
 RATIOS DE SOLVENCIA

ENDEUDAMIENTO SOBRE ACTIVOS

TOTALES
5 AÑO 2020 2021
Total pasivo 488,000 645,000
Total Activo 1,720,250 2,806,000
28.37% 22.99%

ENDEUDAMIENTO PATRIMONIAL

6 AÑO 2020 2021

Total Pasivo 488,000 645,000
Total Patrimonio 1,232,250 2,161,000
39.60% 29.85%

CONCENTRACIÓN DE ENDEUDAMIENTO
A CORTO PLAZO

7 AÑO 2020 2021

Pasivo corriente 468,000 580,000
Total Patrimonio 1,232,250 2,161,000
37.98% 26.84%

CONCENTRACIÓN DE ENDEUDAMIENTO
A LARGO PLAZO

AÑO 2020 2021

8 Pasivo no corriente 20,000 65,000
Total Patrimonio 1,232,250 2,161,000
1.62% 3.01%
 RATIOS DE GESTIÓN
ROTACIÓN DE INVENTARIO

9 AÑO 2020 2021

Costo de Ventas 557,591 821,817
Inventario 100,250 190,000
5.56 4.33

PLAZO PROMEDIO DE INMOVILIZADO DE

INVENTARIOS

10 AÑO 2020 2021

Inventario x 360 36,090,000.00 68,400,000.00
Costo de Ventas 557,590.96 821,816.84
65 83

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

11 AÑO 2020 2021

Ventas Netas 853,740 1,200,504
Propiedad Planta y E. (Neto de D.) 300,000 500,000
2.85 2.40

ACTIVO TOTAL
12 AÑO 2020 2021
Ventas Netas 853,740 1,200,504
Activo Total 1,720,250 2,806,000
0.50 0.43
 CUENTA COMERCIALES POR C.

AÑO 2020 2021

13 Ventas netas 853,740 1,200,504
Cuentas por cobrar comerciales 270,000 350,000
3.16 3.43

PLAZO PROMEDIO DE COBRANZA

AÑO 2020 2021

14 Cuentas por cobrar come. x 360 Di. 97,200,000 126,000,000
Ventas Netas 853,740 1,200,504
114 105

GRADO DE INTENSIDAD DE CAPITAL

AÑO 2020 2021

15 Propiedad Planta y E. (Neto de D.) 300,000.00 500,000.00
Activo Total 1,720,250.00 2,806,000.00
0.174 0.178

GRADO DE DEPRECIACIÓN

16 AÑO 2020 2021

Depreciacion Acumulada 50,000 62,000
Propiedad,Planta y equipo 250,000 438,000
20.00% 14.16%
 COSTO DE VENTAS / VENTAS
17 AÑO 2020 2021
Costo de Ventas 557,591 821,817
ventas 853,740 1,200,504
0.65 0.68

GASTOS OPERACIONALES / VENTAS

18 AÑO 2020 2021
Gasto operacionales 22,000 15,000
ventas 853,740 1,200,504
0.03 0.01

GASTOS FINANCIEROS / VENTAS

19 AÑO 2020 2021
Gasto financieros 1,150 2,000
ventas 853,740 1,200,504
0.001 0.002
 RATIOS DE RENTABILIDAD

Margen Bruto
AÑO 2020 2021
20 Utilidad Bruta 296,149 378,687
Ingresos de Actividades ordinarias 853,740 1,200,504
0.347 0.315

Margen Operativo
AÑO 2020 2021
21 Utilidad Operativa 274,149 363,687
Ingresos de Actividades ordinarias 853,740 1,200,504
0.321 0.303

MARGEN NETO
AÑO 2020 2021
22 Utilidad Neta 200,000 245,000
Ingresos de Actividades ordinarias 853,740 1,200,504
0.234 0.204

RENDIMIENTO SOBRE LOS ACTIVOS (ROA)

AÑO 2020 2021
23 Utilidad operativa 274,149 363,687
Activos Totales 1,720,250 2,806,000
15.94% 12.96%

RENDIMIENTO SOBRE EL CAPITAL

AÑO 2020 2021
24 Utilidad Neta 200,000 245,000
Patrimonio 1,232,250 2,161,000
0.162 0.113