ANÁLISIS DE RIESGOS

Nivel de
Componente Hecho o suceso
riesgo

No se solicitan cotizaciones a varios

proveedores para compras de materias
Compras primas Medio
Las órdenes de compra no son autorizadas
Compras por funcionario responsable Alto

Efectivo y equivalente No hay arqueos de caja Alto

Se mantienen en caja cheques firmados en
blanco para hacer frente a eventuales
Efectivo y equivalente desembolsos Alto
Los vendedores aprueban los límites de
crédito de los clientes en forma posterior
Ventas al ingreso de los pedidos Medio

No se analizan los resúmenes de cuenta

Ventas recibidos. Medio

Los recibos de cobranza no son

Cuentas por cobrar prenumerados Medio

La Compañía invirtió el exceso de

Inversiones disponibilidades del mes en Plazos Fijos Medio
El acceso a almacenes es libre para todo el
Inventarios personal de la empresa. Alto

No se toma inventario al cierre del

Inventarios ejercicio Alto
Los asientos de diario no son autorizados
Contabilidad por un funcionario responsable Alto
El contador depende del Tesorero cuya
función principal es administrar los
Contabilidad ingresos y egresos de fondo Alto
ANÁLISIS DE RIESGOS
Postura del auditor
Enfoque causa efecto enfoque , siemp

Solicitar cotizaciones a proveedores

para comparacion de precios en el Favorecimiento a terceros
mercado Costo elevado
Confirmar con los proveedores a fin
de evaluar si las oc fueron atendidas Compras sin programación Costo elevado
Solicitar arqueos de caja de manera Falta de segregacion de
quincenal funciones Perdida de dinero
Solicitar conciliación bancaria al
departamento de tesoreria y EE.CTA NO exite una programación
al banco para pagos Perdida de dinero

Solicitar procediminto de ventas al Conseguir mayores

crédito comisiones Deudas incobrables

Analizar el resumen de cuentas de Falta de segregacion de

manera semanal funciones dejar de cobrar a los clientes
solicitar un arqueo de caja de manera Perdida de dinero
semanal que incluya los recibos No existe un formato de No se registren cuentas por
numerados recibo numerado impreso cobrar
Evaluar los acuerdos de junta de
accionistas y cruzar información con no existe responsable de
fnanzas analisis financiero Pérdida de rentabilidad
Solicitar el procedimiento para el falta de politicas de control
acceso al personal no autorizado en el ingreso a las áreas Pérdida de mercadería
No cuenta con un
Revisar el plantemiento para la toma procedimiento para realizar pérdida de mercadería
inventario al cierre del ejercico el inventario final aumento de costos
evaluar el área de informatica para registros contables
establecer permisos autorizados no existe un responsable inexistentes o erróneos

Evaluar el organigrama de la empresa Falta de segregacion de

y el manual de funciones funciones pérdidas económicas
enfoque , siempre se empieza con un verbo