KEÁ TOAÙN

NGHIEÄP VUÏ TIEÀN MAËT

Noäi dung:
I. Khaùi quaùt nghieäp vuï tieàn maët taïi NH
II. Phöông phaùp keá toaùn
Taøi lieäu tham khaûo:
Thoâng tư số 25/2013/TT-NHNN cuûa
NHNN ban haønh ngaøy 02/12/2013, “Quy
ñònh veà vieäc thu ñoåi tieàn khoâng ñuû tieâu
chuaån löu thoâng”
 KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ TIEÀN MAËT (tt)
I. Khaùi quaùt nghieäp vuï tieàn maët taïi NH:
 Tiền mặt tại NH bao gồm tiền mặt đồng Việt Nam và
tiền mặt ngoại tệ để đáp ứng yêu cầu chi trả cho khách
hàng cũng như nhu cầu kinh doanh của NH
 Tùy theo mô hình tổ chức của từng hệ thống NH mà
việc quản lý tiền mặt sẽ được phân chia trách nhiệm cho
kế toán theo dõi, ghi nhận, báo cáo tình hình thu, chi, tồn
quỹ tiền mặt trên sổ sách kế toán và thủ quỹ chịu trách
nhiệm bảo quản tiền tuyệt đối đầy đủ, an toàn
 Hàng ngày, thủ quỹ phải kiểm kê số tiền mặt tồn quỹ
thực tế và đối chiếu với số liệu của sổ quỹ tiền mặt và sổ
kế toán tiền mặt.
 KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ TIEÀN MAËT
I. Khaùi quaùt nghieäp vuï tieàn maët taïi NH (tt):
Ngaân haøng chæ phaûn aùnh vaøo taøi khoaûn tieàn maët
soá tieàn thöïc teá khi coù thu, chi tieàn maët, trong ñoù:
 Toång thu tieàn maët = Toång soá phaùt sinh nôï
 Toång chi tieàn maët = Toång soá phaùt sinh coù
 Toàn quyõ = Soá dö nôï taøi khoaûn tieàn maët
 Toàn quyõ tieàn maët treân soå saùch = Toàn quyõ tieàn
maët thöïc teá
 Neáu coù cheânh leäch thöøa, thieáu tieàn maët phaûi
haïch toaùn phaàn cheânh leäch vaø xöû lyù kòp thôøi.
 KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ TIEÀN MAËT (tt)
I. Khaùi quaùt nghieäp vuï tieàn maët taïi NH (tt):
 Khi tieán haønh thu, chi tieàn maët phaûi coù chöùng
töø thu, chi vaø coù ñuû chöõ kyù cuûa ngöôøi nhaän, ngöôøi
giao theo quy ñònh cuûa cheá ñoä chöùng töø keá toaùn.
Khi thu tieàn, keá toaùn phaûi kieåm ñeám tieàn ñaày
ñuû tröôùc khi haïch toaùn thu tieàn maët.
 Khi chi tieàn, keá toaùn phaûi haïch toaùn tröôùc khi
chi tieàn cho khaùch haøng.
Neáu phaùt hieän tieàn giaû, tieàn khoâng ñuû tieâu
chuaån löu thoâng thì phaûi xöû lyù theo quy ñònh.
 KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ TIEÀN MAËT (tt)
II. Phöông phaùp keá toaùn:
2.1. Taøi khoaûn – chöùng töø söû duïng:
2.1.1. Taøi khoaûn söû duïng:
Tieàn maët VND taïi quyõ – 1011 Tieàn maët KÑTCLT- 1013

- Thu vaøo Tieàn maët -Noäp NHNN

- Chi ra
KÑTCLT
- Thöøa quyõ - Thieáu quyõ nhaän vaøo -Traû cho KH

Tieàn maët Tieàn KÑTCLT

toàn quyõ chöa xöû lyù
Taøi khoaûn 1011 coù 2 taøi khoaûn chi tieát: Tieàn maët
ñaõ kieåm vaø tieàn maët chöa kieåm (tieàn nieâm phong).
 KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ TIEÀN MAËT (tt)
II. Phöông phaùp keá toaùn (tt):
2.1. Taøi khoaûn – chöùng töø söû duïng (tt):
2.1.1. Taøi khoaûn söû duïng (tt):
TM ñang chuyeån – 1019 Thöøa quyõ chôø xöû lyù - 4610

Tieàn maët - Chi cho KH Tieàn maët

Tieàn maët
chi ra ñeå thöøa quyõ
thöøa quyõ
chuyeån ñi - Nhaäp quyõ ñaõ xöû lyù

Tieàn maët ñang Tieàn thöøa quyõ

chuyeån ñi chöa xöû lyù
 KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ TIEÀN MAËT (tt)
II. Phöông phaùp keá toaùn (tt):
2.1. Taøi khoaûn – chöùng töø söû duïng (tt):
2.1.1. Taøi khoaûn söû duïng (tt):
Thieáu quyõ chôø xöû lyù – 3614 CBCNV boài thöôøng – 3615
Tieàn maët CBCNV CBCNV
Tieàn maët
thieáu quyõ phaûi boài noäp tieàn
thieáu quyõ
ñaõ xöû lyù thöôøng boài thöôøng
Tieàn thieáu quyõ Soá tieàn CBCNV
chöa xöû lyù chöa boài thöôøng
Caùc TK khaùc: 1012, 1014, Tieàn nghi giaû - 9019, TG, TK,
TVay, TK thanh toaùn voán, TK phaûi traû, thu nhaäp khaùc, …
 KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ TIEÀN MAËT (tt)
II. Phöông phaùp keá toaùn (tt):
2.1. Taøi khoaûn – chöùng töø söû duïng (tt):
2.1.2. Chöùng töø söû duïng:
 Giaáy noäp tieàn maët / Giaáy ruùt tieàn maët.
 Phieáu thu tieàn maët / Phieáu chi tieàn maët.
 SEC tieàn maët / Leänh chi.
 Giaáy noäp tieàn kieâm leänh chuyeån tieàn.
 Giaáy ñeà nghò ñoåi tieàn KÑTCLT.
 Baûng keâ tieàn maët,…
 KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ TIEÀN MAËT (tt)
II. Phöông phaùp keá toaùn (tt):
2.2. Haïch toaùn:
2.2.1. Keá toaùn thu - chi tieàn:
* Kế toán thu tiền mặt đã kiểm đếm:
Nợ: Tiền mặt đã kiểm – 1011/1031
Có: TK thích hợp (TG, TK, TV,….)
* Kế toán chi tiền mặt tại quầy:
Nợ: TK thích hợp (TG, TK, TV,….)
Có: Tiền mặt đã kiểm – 1011/1031
 KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ TIEÀN MAËT (tt)
II. Phöông phaùp keá toaùn (tt):
2.2. Haïch toaùn:
2.2.1. Keá toaùn thu - chi tieàn:
* Kế toán thu tiền mặt chưa kiểm đếm:
- Khi thu tiền (kiểm sơ bộ và niêm phong):
Nợ: TM chưa kiểm đếm – 1011/1031
Có: TK phải trả – 4599
- Sau khi đã kiểm đếm:
Hủy bút toán niêm phong và ghi có theo số tiền
thực tế.
 KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ TIEÀN MAËT (tt)
II. Phöông phaùp keá toaùn (tt):
2.2. Haïch toaùn (tt):
2.2.2. Keá toaùn thu - chi tieàn maët (tt):
* Chi tieàn maët taïi ñôn vò nhaän (chi hoä):
- Khi xuất tiền mặt chuyển đi:
Nợ: TM đang chuyển – 1019: số tiền chuyển đi
Có: TM – 1011
- Khi xử lý tất toán:
Nợ: TK thích hợp (TG, TK, TTV): số tiền đã chi
Hoặc
Nợ: TM – 1011: số tiền nhập lại quỹ
Có: TM đang chuyển – 1019
 KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ TIEÀN MAËT (tt)
II. Phöông phaùp keá toaùn (tt):
2.2. Haïch toaùn (tt):
2.2.2. Keá toaùn thu - chi tieàn maët (tt):
* Thu tieàn maët nghi giaû, tieàn giaû, tieàn bò phaù hoaïi:
Khi thu tieàn: Nhaäp ngoaïi baûng: Nôï TK 9019
Neáu tieàn thaät bò phaù hoaïi hoaëc tieàn giaû:
chuyeån cô quan Coâng an xöû lyù theo quy ñònh
phaùp luaät.
Neáu tieàn thaät: Thanh toaùn hoaëc traû laïi cho KH.
Sau khi xöû lyù: Xuaát ngoaïi baûng: Coù TK 9019
 KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ TIEÀN MAËT (tt)
II. Phöông phaùp keá toaùn (tt):
2.2. Haïch toaùn (tt):
2.2.3. Keá toaùn thöøa quyõ tieàn maët:
- Khi kiểm quỹ phát hiện thừa tiền:
Nợ: Tiền mặt – 1011: số tiền thừa
Có: Thừa quỹ chờ xử lý – 4610
- Khi xử lý tất toán:
Nợ: Thừa quỹ chờ xử lý – 4610
Có: TK thích hợp (1011, TG): số tiền trả KH
Hoặc
Có: TK thu nhập bất thường – 7900
 KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ TIEÀN MAËT (tt)
II. Phöông phaùp keá toaùn (tt):
2.2. Haïch toaùn (tt):
2.2.3. Keá toaùn thieáu quyõ tieàn maët:
- Khi kiểm quỹ phát hiện thiếu tiền:
Nợ: TK thiếu quỹ chờ xử lý – 3614: số tiền thiếu
Có: Tiền mặt – 1011
- Khi xử lý tất toán:
Nợ: TK thích hợp (1011, TG): số tiền thu hồi
Hoặc
Nợ: TK CBNV phải bồi thường – 3615
Có: TK thiếu quỹ chờ xử lý – 3614