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Informe de La Intervención de FGV
Informe de La Intervención de FGV
Ejercicio 2019
La Intervención General de la Generalitat, en uso de las competencias que le atribuye los artículos 92
y 119 y siguientes de la Ley 1/2015, de 6 de febrero, de Hacienda Pública, del Sector Público
Instrumental y de Subvenciones, con el objeto de comprobar que el funcionamiento, en su vertiente
económico-financiera, del sector público de la Generalitat y de sus universidades públicas
dependientes se ajusta al ordenamiento jurídico y a los principios generales de buena gestión
financiera ha auditado a FERROCARRILS DE LA GENERALITAT VALENCIANA, en adelante, FGV en
colaboración con la firma de auditoría AUREN AUDITORES SP, S.L.P. en virtud del contrato Expediente
CNMY16/INTGE/35-LOTE 4 suscrito con la Conselleria de Hacienda y Modelo Económico a propuesta
de la Intervención General de la Generalitat en el marco del Plan Anual de Auditorías del Sector Público
de 2020 (en adelante, Plan 2020).
2. Consideraciones Generales
:
Denominación completa del ente auditado FERROCARRILS DE LA GENERALITAT VALENCIANA (FGV)
Tipo de ente (artículo 2.3 Ley 1/2015) Organismo público de la Generalitat Valenciana
Clasificación dentro del sector público (artículo 3 Ley 1/2015) 1 Entidad Pública Empresarial de la Generalitat Valenciana,
integrado en el sector público empresarial y fundacional
Conselleria de adscripción Conselleria de Vivienda, Obras Públicas y Vertebración del
Territorio
Código de identificación orgánica en Presupuesto Generalitat 00009
El Real Decreto 1496/1986, de 13 de junio, aprobó la
transferencia a la Comunidad Valenciana de los servicios
ferroviarios explotados por Ferrocarriles de Vía Estrecha del
Estado (FEVE) en territorio de la Comunidad Valenciana,
con efecto desde el 1 de enero de 1986.
Asimismo, en virtud de dicho Real Decreto se traspasaron a
la Comunidad Valenciana los bienes adscritos a la
prestación del servicio transferido, tanto de infraestructura
Norma de creación y superestructura como de material rodante, así como
todos los muebles e inmuebles que formaban parte del
servicio de la red.
En cumplimiento del Convenio de Transferencia, la
Generalitat Valenciana constituyó Ferrocarrils de la
Generalitat Valenciana mediante la Ley 4/1986, de 10 de
noviembre, aprobándose su estatuto mediante el Decreto
144/1986, de 24 de noviembre, del Consell de la Generalitat
Valenciana.
Responsable de la formulación de las cuentas anuales Consejo de administración, tal y como se regula en el
artículo 6 de los estatutos de la Entidad.
Órgano que aprueba las cuentas anuales Consell
Tipo de poder adjudicador a efectos de la Ley 9/2017, de 8 de
noviembre Administración Pública.
Delegaciones conferidas por el órgano de contratación Delegación en el Gerente para importes inferiores de los
150.000€.
Medio propio instrumental de la Generalitat No
La Entidad cuenta con un auditor interno para la realización de las funciones de revisión interna
establecidas en el artículo 9 de la Ley 1/2011, de 30 de septiembre, del Consell, de Medidas Urgentes
de Régimen Económico-financiero del Sector Público Empresarial y Fundacional.
3. Objeto y alcance
Para la emisión de estas valoraciones se han analizado los procedimientos utilizados y las medidas de
control interno implantadas por la entidad en relación con las áreas de gestión analizadas a fin de
valorar si estos procedimientos se ajustan a las normas que le son aplicables, si los controles son
adecuados para el logro de los objetivos de la entidad y si están operando de manera efectiva.
La auditoría operativa tiene por finalidad proporcionar una valoración independiente de las
operaciones y de los sistemas y procedimientos de gestión de la entidad, de su racionalidad
económico-financiera y su sometimiento a los principios de buena gestión a fin de detectar posibles
deficiencias y proponer las recomendaciones oportunas en orden a la corrección de aquéllos. En este
aspecto, se ha realizado un análisis de los procedimientos de tesorería de la entidad auditada.
1. Personal
2. Contratación
3. Encargos a medios propios personificados, convenios y encomiendas de gestión
4. Subvenciones y ayudas
5. Endeudamiento y otras operaciones de financiación
La auditoría de cumplimiento del área de personal se ha centrado en este ejercicio en el análisis de las
retribuciones e indemnizaciones percibidas por los empleados de entidades del sector público.
Asimismo, se han analizado las incorporaciones y ceses de personal (con derecho a indemnización) de
dichas entidades desde el punto de vista económico-financiero.
El periodo objeto de auditoría ha sido el ejercicio 2019, sin perjuicio de los hechos anteriores y
posteriores que se ha considerado relevantes para su adecuado análisis.
La aplicación de técnicas de auditoría supone la realización de pruebas selectivas sobre las muestras
que se han considerado necesarias para alcanzar los objetivos del trabajo y, en consecuencia, significa
que la opinión reflejada en este informe para cada área de trabajo se emite con una seguridad
razonable, aunque no absoluta, acerca de si la gestión efectuada por la entidad se ha ajustado a la
normativa aplicable y a los principios de buena gestión.
En la ejecución del trabajo de auditoría se han observado las siguientes limitaciones al alcance:
- La entidad no cuenta con autorización expresa de masa salarial por la Dirección General de
Presupuestos ni de una relación de puestos de trabajo informada favorablemente por la
Dirección General de Sector Público y Patrimonio, lo que ha impedido aplicar en su totalidad
los procedimientos y pruebas de auditoría planificados. Esto conlleva a que no se pueda emitir
una opinión sobre la adecuación a la legalidad de los gastos de personal satisfechos por la
entidad auditada. No obstante, se han realizado las verificaciones que se especifican en los
resultados del trabajo
De acuerdo con el resultado de los trabajos de auditoría efectuados, y de conformidad con el objeto y
alcance recogidos en el apartado anterior, se realizan las siguientes valoraciones y conclusiones por
áreas respecto de la actividad económico-financiera desarrollada por FERROCARRILS DE LA
GENERALITAT VALENCIANA durante al ejercicio 2019:
• La entidad no cuenta con una Relación de Puestos de Trabajo (RPT) debidamente publicada (art.
9.3.2 de la Ley 2/2015, de Transparencia, Buen Gobierno y Participación Ciudadana de la
Comunitat Valenciana); previa aprobación por su Consejo de Administración con los informes
preceptivos y vinculantes de las consellerias competentes en materia de hacienda y sector público
(art. 35 de la Ley de Presupuestos). La conselleria competente en materia de sector público emitió
informe en sentido desfavorable.
• La entidad mantiene una estructura de cinco órganos con responsabilidades de primer nivel
dependientes directamente de la Dirección Gerencia, estos son: Dirección de Alicante, Dirección
de Gabinete, Dirección de Comunicación, Dirección de Explotación y Dirección de Igualdad,
Accesibilidad, Seguridad y Relaciones Institucionales.
o No todo el personal laboral que desarrolla funciones directivas está sometido a una relación
laboral de carácter especial de alta dirección (Art. 13 TREBEP).
• En los expedientes de la entidad relativos a indemnizaciones por razón del servicio no queda
constancia de la hora de comienzo y finalización de la comisión de servicio, dato imprescindible
tanto para la acreditación del devengo de la indemnización y su posterior liquidación, como para
el control del cumplimiento del horario de trabajo por parte del trabajador.
• Las indemnizaciones por razón del servicio previstas en su normativa interna para las personas
que ocupan cargos directivos exceden apriorísticamente de la prevista en los criterios aplicables
a los empleados y empleadas públicos y a la normativa general aplicable a estos. Únicamente
procede el abono de tales excesos por motivo fundado y previa justificación expresa (Art. 29 del
Decreto 56/2016, del Consell, de 6 de mayo, por el que se aprueba el Código de Buen Gobierno
de la Generalitat).
En el mismo sentido, tampoco ha sido correcto el porcentaje de absorción aplicado a otros siete
trabajadores que sí cuentan con el complemento personal de garantía.
• La entidad ha venido aplicando durante el ejercicio al menos dos conceptos retributivos que
tienen la consideración de productividad: uno ligado a la reducción del absentismo, previsto en la
cláusula 14 del XIII Convenio Colectivo Interprovincial de FGV; y otro, por mejora de la
productividad o eficiencia previsto en la cláusula 11 también del nuevo convenio. El devengo y
percepción de dichos conceptos se encontrarían expresamente vetados para el ejercicio 2019 por
el artículo 35 de la ley presupuestaria, y su aplicación, con efectos 1 de enero de 2019, suspendida
de forma automática por el art. 43.1 del mismo texto legal.
• En relación con la selección del personal directivo, no se observa evidencia en los expedientes
de que las designaciones se hayan llevado a cabo por medio de procesos con publicidad que
garanticen la libre concurrencia de los candidatos (art. 13 Real Decreto Legislativo 5/2015, de
30 de octubre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Estatuto Básico del
Empleado Público).
Así mismo, no se ha podido verificar la definición previa de los perfiles idóneos, con indicación
de sus criterios de solvencia, experiencia, capacidad de liderazgo, capacidad de comunicación
y negociación, formación en igualdad de género, conocimiento de idiomas u otros criterios y
otras cualidades profesionales específicos relacionados con las funciones asignadas. (Artículo
3 del Decreto 95/2016, del Consell, de regulación, limitación y transparencia del régimen del
personal directivo del sector público instrumental de la Generalitat)
Los expedientes de contratación del personal directivo no cuentan con todos los informes
preceptivos y vinculantes de las consellerias que tengan asignadas las competencias en
materia de hacienda y de sector público para el establecimiento de retribuciones de personal
directivo requeridos por el artículo 30.4 de la ley de presupuestos del ejercicio auditado. En el
mismo sentido los artículos 24.2 y 26 de la Ley 1/2015, de 6 de febrero, de Hacienda Pública,
del Sector Público Instrumental y de Subvenciones.
• En uno de los contratos revisados el contratista ha emitido facturas por importe de 409.219,32
euros (más IVA), siendo este superior al importe de adjudicación inicial (120.000,00 euros más
IVA) más la ampliación (252.872.98 euros más IVA), 372.872,98 (más IVA).
• En algunos de los contratos analizados la entidad no cumple con el plazo mínimo de 52 días,
contados desde la fecha de envío del anuncio del contrato a la Oficina de Publicaciones de las
Comunidades Europeas, para la recepción de las ofertas y solicitudes de participación a contar
desde el anuncio de licitación según lo dispuesto en el artículo 77 de la Ley 31/2007.
• En las prórrogas analizadas no existe resolución expresa del órgano de contratación acordando
la prórroga (Arts. 29.2 Ley 9/2017 y 23.2 del anterior texto refundido de la Ley de Contratos
del Sector Público)
• En uno de los contratos menores analizados se ha detectado que el gasto real, comprobado
mediante las facturas del proveedor, es superior al aprobado por el órgano de contratación.
Analizados los procedimientos que afectan a la gestión de la tesorería y habiéndose realizado las
oportunas pruebas de cumplimiento con objeto de contrastar la veracidad de la información obtenida
de la entidad FERROCARRILS DE LA GENERALITAT VALENCIANA se han detectado los riesgos que por
razones de confidencialidad se reproducen en los resultados del trabajo, epígrafe 6.
En virtud de lo previsto en el artículo 132.2 de la Ley 1/2015, de 6 de febrero, de Hacienda Pública, del
Sector Público Instrumental y de Subvenciones, la entidad auditada viene obligada a presentar, a
requerimiento de la Intervención General de la Generalitat, un informe relativo al cumplimiento de las
obligaciones de carácter económico-financiero que asume como consecuencia de su pertenencia al
sector público.
Del análisis del informe presentado por la entidad, suscrito por el DIRECTOR GERENTE Y JEFE DEL AREA
ECONOMICO FINANCIERA, en relación con los requisitos y contenido del requerimiento de la
Intervención General remitido al efecto, se desprende lo siguiente:
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5.1.- Personal
5.2.- Contratación
• Para la mejor atención de los objetivos y las finalidades públicas que le han sido
encomendadas, la Entidad debe prestar especial atención a la definición previa de las
necesidades a satisfacer, la adecuada y diligente planificación de la contratación para
cubrirlas, así como a la adecuada cumplimentación de las numerosas motivaciones y
justificaciones de todo tipo exigidas en la tramitación de los expedientes de
contratación por la actual Ley de Contratos del Sector Público. En este sentido cabe
recordar la obligación para la entidad, contenida en el art. 28.4 de la LCSP, de
programar la actividad de contratación pública que desarrolle en un ejercicio
presupuestario o periodos plurianuales y dar a conocer su plan de contratación
anticipadamente mediante un anuncio de información previa previsto en su artículo
134 que al menos recoja aquellos contratos sujetos a regulación armonizada.
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- En el área de personal:
- En el área de contratación:
En la muestra no hemos detectado contratos menores en los que se incorpore una copia de informes
de necesidad referidos a contratos anteriores. (art. 118 de la LCSP).
17 de diciembre de 2020
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