7 exercicis resolts de càlcul de bases de cotització i quotes

1. Calcula les bases de cotització d’un treballador que fa d’enginyer (grup 1) i que rep les
retribucions següents:
• Salari base: 1.300 €
• Plus d’assistència 100 €
• Plus de transport 130 €
El treballador rep dues pagues extraordinàries, en còmput anual, cada una d’un import igual al
del sou base.

1. Base de contingències comunes.

• Remuneració:
Salari base 1.300 €
Assistència 100 €
Plus transport 130 €
Total………… 1.530 €
1.300 x 2
• Prorrateig pagues extra: ___________ = 216,67 €
12

Base de contingències comunes: 1.530,00 + 216,67 = 1.746,67 €.

Aquesta quantitat està acotada entre la base màxima i mínima establerta per al grup de
cotització 1 (mira l’article 3 de la Ordre de cotització 2017).

2. Bases AT i EP, D, FP, Fogasa.

És igual que la base de contingències comunes ja que no s’han fet hores extraordinàries.
• Bases AT i EP, D, FP, Fogasa: 1.746,67 €.
Aquesta quantitat està compresa en els topalls màxims i mínims establerts per AT i EP (mira
l’article 2 de la Ordre de cotització 2017).

2. Calcula les bases de cotització d’un treballador del grup 7 (auxiliars administratius) que rep
mensualment les retribucions següents:
• Salari base: 900 €.
• Incentiu: 100 €.
• Despeses d’estada: 300 € (justificades a través de factura).
• Plus de distància: 100 €.
• Locomoció: ha hagut de recórrer 350 kilòmetres que l’empresa li paga a 0,25 €/km.
El treballador rep anualment dues pagues extraordinàries, cada una de 900 €.

Locomoció.

1
7 exercicis resolts de càlcul de bases de cotització i quotes

Les despeses de locomoció es computen a la base de cotització només si superen els 0,19 €/km;
cotitzarà la quantitat de superi els 0,19 €/km. Per tant:
Import del complement de locomoció: 350 x 0,25 = 87,50 €
No s’inclou al càlcul de la base: 350 x 0,19 = 66,50 €.
Import que s’inclou a la base: 87,50 – 66,50 = 21,00 €

1. Base de contingències comunes.

• Remuneració:
Salari base 900 €
Incentiu 100 €
Plus distància 100 €
Locomoció 21 €
Total: 1.121 €
(900 x 2)
• Prorrateig pagues extres: ------------------- = 150 €
12

Base de contingències comunes: 1.121 + 150 = 1.271,00 €

Aquesta quantitat està compresa dins de la base màxima i mínima del grup 7 de cotització.

2. Bases AT i EP, D, FP, Fogasa.

És igual que la base de contingències comunes, ja que no s’han fet hores extraordinàries.
• Bases AT i EP, D, FP, Fogasa: 1.271,00 €.
Aquesta quantitat està compresa entre els topalls mínims i màxims establerts per a AT i EP.

3. Calcula les bases de cotització corresponents a un treballador del grup 5 (oficial

administratiu) que en el mes present ha rebut les retribucions següents:
• Salari base: 1.100 €.
• Antiguitat: treballa a l’empresa fa 11 anys i rep un 3 % del salari base per trienni.
• Plus d’activitat: 150 €.
• Plus de menyscapte de diners: 300 €.
• Hores extres de força major: 200 €.
• Hores extraordinàries: 130 €.
Percep anualment dues pagues extraordinàries, l’import de les quals és igual al sou base. També
percep una paga de vacances de 500 €.

Antiguitat.
Té tres triennis: 1.100 x 0,03 x 3 = 99,00 €.

2
7 exercicis resolts de càlcul de bases de cotització i quotes

1. Base de contingències comunes.

• Remuneració:
Salari base 1.100 €
Antiguitat 99 €
Menyscapte de diners 300 €
Plus d’activitat 150 €
Total: 1.649 €
(1.100 x 2) + 500
• Prorrateig pagues extres: ----------------------- = 225 €
12

Base de contingències comunes: 1.649 + 225 = 1.874,00 €

Aquesta quantitat està compresa en la base mínima i màxima del grup 5 de cotització.

2. Bases AT i EP, D, Fp, Fogasa.

Cal tenir en compte les hores extraordinàries fetes durant el mes, que se sumen a la base de
contingències comunes calculada.
Base contingències comunes 1.874 €
Hores extres força major 200 €
Altres hores extraordinàries 130 €
Remuneració total: 2.204,00 €
Aquesta quantitat està compresa dins dels límits mínims i màxims establerts per a AT i EP, D,
FP, Fogasa.
Bases AT i EP, D, FP, Fogasa: 2.204,00 €.

4. Calcula les bases de cotització d’un treballador del grup 10 (peons), que el mes de maig (31
dies) rep les retribucions següents:
• Salari base.......................... 22 €/dia
• Plus conveni……................... 4 €/dia
Rep dues pagues extres l’any equivalents, cada una, a 30 dies de salari base.

1. Base de contingències comunes diària.

Es calcula amb les retribucions diàries.
• Remuneració:
Salari base 22,00 €
Plus conveni 4,00 €
Total: 26,00 €

3
7 exercicis resolts de càlcul de bases de cotització i quotes

(22*30) x 2
• Prorrateig pagues extres: ----------------- = 3,62 €/dia.
365
• Base de contingències comunes diària: 26 + 3,62 = 29,62 €
La quantitat obtinguda està per davall de la base mínima diària del grup de cotització 10. Per
tant, per calcular la base mensual es multiplica la base mínima diària pels dies del mes.
• Base de contingències comunes mensual: 35 € x 31 = 1.085 €.

2. Bases AT i EP, D, FP, Fogasa.

És igual que la base de contingències comunes ja que no s’han fet hores extraordinàries.
29,62 € x 31 dies = 918,22 € (els límits mínim i màxim són mensuals, per tant, hem de passar
la base diària a mensual).
Aquesta quantitat està per davall del topall mínim establert per AT i EP, que és de 1.050 €.
Com veus, en aquest cas, la base de contingències professionals no coincideix amb la base de
contingències comunes del treballador.

5. Calcula les bases de cotització d’un oficial de primera (grup 8), que el mes de febrer de 2020
ha rebut les retribucions següents:
• Salari base.......................................... 23 €/dia
• Incentiu.............................................. 5 €/dia
• Hores extraordinàries…….…………………….… 190 €/mes
• Hores extraordinàries de força major…. 120 €/mes
Té dret a percebre dues pagues extraordinàries l’any, equivalents cada una, a 30 dies de salari
base i a una paga de beneficis de 300 €.

1. Base de contingències comunes diària.

Es calcula amb les retribucions diàries.

• Remuneració:
Salari base 23,00 €
Incentiu 5,00 €
Total: 28,00 €
(30 x 23) x 2 + 300
• Prorrateig pagues extres: ---------------------------- = 4,60 €
365
• Base de contingències comunes diària: 28 + 4,60 = 32,60 €.
La quantitat obtinguda està per davall del límit del grup de cotització 8, que és de 35 €.
Per calcular la base mensual es multiplica la base diària pels dies del mes.

4
7 exercicis resolts de càlcul de bases de cotització i quotes

• Base de contingències comunes mensual: 35 € x 29 = 1.015 €.

2. Bases AT i EP, i D, FP, Fogasa.

Cal tenir en compte les hores extraordinàries fetes.
(32,60 x 29 dies) + 190 + 120 = 1.255,40 €.
Aquesta quantitat està compresa dins dels límits mínims i màxims establerts per a AT i EP, i D,
FP, Fogasa.

6. La retribució del mes d’octubre d’un ajudant no titulat ha estat:

• Salari base: 1.700 €; plus de transport: 45 €; hores extres: 70 €/mes; hores extres de força
major: 160 €/mes.
Rep dues pagues extraordinàries de 1.700 € cada una i una paga de beneficis de 600 €. La
cotització per AT i EP és: IT: 0,35 %; IMS: 0,65 %.
Calcula les bases de cotització i les quotes obrera i empresarial.

1. Base de contingències comunes.

Es computa la retribució de les hores ordinàries i el prorrateig de les pagues extraordinàries.
• Remuneració computable:
Salari base 1.700 €
Plus transport 45 €
Total: 1.745 €

(1.700 x 2) + 600
• Prorrateig pagues extres: -------------------------- = 333, 33 €
12

Base de contingències comunes: 1.745 + 333,33 = 2.078,33 €

2. Bases AT i EP, i D, FP, Fogasa.

Se sumen les hores extraordinàries a la base de contingències comunes.

Bases AT i EP, i D, FP, Fogasa: 2.078,33 + 70 + 160 = 2.308,33 €.

Concepte Bases Empresa Quota Treballadors Quota

% empresarial % obrera

Contingències comunes 2.078,33 23,60 490,49 4,70 97,68

Atur 2.308,33 5,50 126,96 1,55 35,78

5
7 exercicis resolts de càlcul de bases de cotització i quotes

(Contracte indefinit)

Formació professional 2.308,33 0,60 13,85 0,10 2,31

Fogasa 2.308,33 0,20 4,62 ------------- ----------
Hores extres de força major 160,00 12 19,20 2,00 3,20
Hores extraordinàries 70,00 23,60 16,52 4,70 3,29
AT i EP IT 2.308,33 0,35 8,08 ---------------
CNAE a)
IMS 2.308,33 0,65 15,00 --------------
Suma de las quotes 694,72 142,26
Import total: 694,72 + 142,26 = 836,98 €

7. Calcula les bases de cotització a la Seguretat Social d’un peon, amb contracte temporal, que,
durant el mes de febrer, va rebre les retribucions següents:
• Sou base 25 €/dia.
• Plus de nocturnitat 10 €/dia.
• Incentius 5 €/dia.
Anualment, rep dues pagues extraordinàries, cada una, en aquest cas que plantejàvem, de 600
€.
1. Base de contingències comunes diària.
Es calcula amb les retribucions diàries:
• Remuneració:
Salari base 25,00 €
Nocturnitat 10,00 €
Incentivo 5,00 €
Total: 40,00 €

600 x 2
• Prorrateig pagues extra: ---------------- = 3,29 €
365
• Base de contingències comunes diària: 40 + 3,29 = 43,29 €
La quantitat obtinguda està compresa dins dels límits del grup 10 de cotització (peons).

Per calcular la base mensual es multiplica la base diària pels dies del mes.
• Base de contingències comunes mensual: 43,29 x 28 = 1.212,12 €.

2. Bases AT i EP, i D, FP, Fogasa.

És el mateix que les contingències comunes, ja que no s’han fet hores extraordinàries.
• Bases AT i EP, i D, FP, Fogasa: 1.212,12 €.

6
7 exercicis resolts de càlcul de bases de cotització i quotes

Aquesta quantitat, compresa en els límits mínims i màxims establerts per a l’AT i EP, atur,
Formació professional i Fons de garantia salarial.

Concepte Bases Empresa % Quota empresa Treballador % Quota obrera

Cont. Comunes 1.212,12 € 23,6% 286,06 € 4,7% 56,97 €
Atur (contracte 1.212,12 € 6,70% 81,21 € 1,6% 19,39 €
temporal)
Fons de Garantia 1.212,12 € 0,2% 2,42 € No paga res
Salarial
Formació 1.212,12 € 0,6% 7,27 € 0,1% 1,21 €
professional
Contingències IT: 1.212,12 € 0,35% 4,24 € No paga res
professionals (AT i
EP) IMS: 1.212,12 € 0,65% 7,88 €
Hores extra Com el treballador no ha cobrat res per hores extra aquest mes, no s’ha de calcular.

Suma de les quotes: Quota empresa: 389,08 € Quota del treballador: 77,57 €

La quota per contingències professionals la paga només l’empresa i depèn d’una tarifa de primes segons
l’activitat principal de l’empresa o l’activitat del treballador.

La quota del treballador ha de ser descomptada de la seva nòmina per l’empresa i totes dues quotes juntes, la
de l’empresa i la de tots els treballadors, s’han d’ingressar a la Seguretat Social durant el mes següent.