‫تبويب الوثائق المالية وخصائصها في جدول‪:‬‬

‫جمعية مدرسة النجاح‬

‫مالحظات عامة‬ ‫خاصيتها‬ ‫الوثيقة ‪:‬‬

‫السجالت المحاسبتية‬
‫‪ -‬تقيد مجيع العمليات‬ ‫وثيقة أساسية للمحاسبة‪.‬‬ ‫‪-‬‬ ‫السجل لليومي‬
‫تجمع كافة العمليات المسجلة في المستندات المحاسبية (البنك‬ ‫‪-‬‬ ‫للعمليات‬
‫املالية اليت مت إجراؤها‪.‬‬ ‫والصندوق)‪.‬‬
‫‪ -‬تستند إليها مجيع‬ ‫مرجع من أجل إعداد التقارير المالية ‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫جامعا لجميع العمليات (أداء بنكي أو نقدي)‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫املعامالت املالية‬ ‫تسجيل المداخيل المستخلصة ‪.‬‬ ‫‪-‬‬ ‫سجل البنك‬
‫‪ -‬تتيح للمستعملني احلصول‬ ‫تسجيل المصاريف المؤداة عن طريق البنك بواسطة الشيك‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫تسجيل جميع المداخيل المستخلصة‪.‬‬ ‫‪-‬‬ ‫سجل الصندوق‬
‫على املعلومات الكافية حول‬ ‫تسجيل جميع المصاريف المؤداة نقدا‬ ‫‪-‬‬
‫طبيعة العمليات املنجزة‬ ‫(األداء نقدا استثناء ‪،‬والقاعدة هو األداء بالشيك)‪.‬‬
‫تسجيل العتاد والمعدات المقتناة والمتوصل بها‪.‬‬ ‫‪-‬‬ ‫سجل الجرد‬
‫‪ -‬يستند إليها عند تسليم‬ ‫يتم تحيينها بصفة سنوية‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫املهام مبناسبة تغيري أمني‬ ‫يحذف العتاد والمعدات غير القابلة لالستعمال مع تدوين‬ ‫‪-‬‬
‫املال أو رئيس اجلمعية‬ ‫محضر‪.‬‬
‫‪ -‬تسجيل جميع الشيكات المسلمة‪.‬‬ ‫سجل تسليم الشيكات‬
‫تسجيل جميع ماورد على الجمعية ‪.‬‬ ‫‪-‬‬ ‫سجل الواردات‬
‫‪ -‬تسجيل جميع ماورد على الجمعية )اإلشعار بالدائنية‬ ‫سجل الصادرات‬
‫مثال)‪.‬‬
‫يضم المدخر والمتبقي منه‪.‬‬ ‫‪-‬‬ ‫سجل الخزين‬

‫وثائق اإلثبات والمستندات والمحاضر(داخلية وخارجية)‬

‫‪ -‬حتفظ واثئق اإلثبات ملدة‬ ‫يعبر عن الحاجيات المرغوب في شرائها‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫يحدد أوصاف ونوعية المواد ‪/‬التجهيزات المطلوبة‬ ‫‪-‬‬ ‫طلب عروض أثمان‬
‫ال تقل عن ‪ 5‬سنوات‬ ‫‪(demande de‬‬
‫‪ -‬تسليم الواثئق حتت‬ ‫)‪devis‬‬
‫يتضمن تحديد األثمان من طرف الممون‪.‬‬ ‫‪-‬‬ ‫عرض أثمان‬
‫إشراف املصاحل النيابية‬
‫عند تغيري الرئيس أو‬ ‫يبث في جميع العروض ‪ ،‬ويختار األكثر نفعا‬ ‫‪-‬‬ ‫محضر اجتماع لجنة‬
‫يتم تسجيل وتأريخ وحفظ هذا المحضر بأرشيف الجمعية‪.‬‬ ‫‪-‬‬ ‫دراسة عروض‬
‫األمني‪.‬‬
‫األثمان‬
‫أحد آلية الشراء خالل الصرف‪.‬‬ ‫‪-‬‬ ‫سند الطلب‬
‫يعبر رسميا عن طلب التزود من طرف الجمعية‪.‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪(Bon de‬‬
‫)‪Commande‬‬
‫يسلم للممون بعد التأكد من مطابقة السلعة للمواصفات‬ ‫‪-‬‬ ‫سند التسليم‬
‫المتضمنة في سند الطلب‬ ‫( ‪(Bon de‬‬
‫يوقع من من طرف األمين والممون‪.‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪livraison‬‬
 ‫تسلم الفاتورة من طرف الممون طبقا لما تم تسليمه فعال ‪،‬‬ ‫‪-‬‬
‫(كما هو ما هو مبين في وثيقة سند التسليم)‪.‬‬
‫تراقب األثمنة وتسلم لرئيس الجمعية‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫الفاتورة‬
‫ضرورة كتابة عبارتي " عمال منجز ‪ /‬خدمة منجزة "‬ ‫‪-‬‬
‫"‪"Service fait‬وقابل لألداء ‪"Bon à Payer" .‬‬
‫يستحسن أن تكون هاتين العبارتين بواسطة خاتم‬ ‫‪-‬‬
‫)‪.(Cachet‬‬
‫يتضمن وصوالت التسليم مؤرخة ومرقمة وموقعة من‬ ‫‪-‬‬ ‫وصل المداخيل‬
‫مقابل المبلغ للطرف المسلم ‪.‬‬ ‫(دفتر الوصوالت)‬
‫يتم االحتفاظ بنسخة من كل وصل مسلم في أصل الدفتر‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫يحرر الشيك في اسم الممون بناء على ملف عملية األداء‬ ‫‪-‬‬ ‫أمر باألداء‬
‫مسطرا بعبارة‪barre‬مدونا عليه عبارة غير قابل للتظهير‬
‫‪endossable) (Non /‬‬
‫تحفظ نسخة من الشيك الموقع في ملف خاص بالعملية‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫إذن بالسحب من‬
‫يسلم الشيك للممون بعد أن يوقع في سجل تسليم الشيكات‪.‬‬ ‫‪-‬‬ ‫البنك‬
‫تحفظ جذور الشيكات بدفاترها ‪(Talons de‬‬ ‫‪-‬‬
‫)‪chèques‬في أرشيف الجمعية‪.‬‬
‫سند الصندوق‬
‫أحد آلية الشراء خالل الصرف‪.‬‬ ‫‪-‬‬ ‫"دفتر"‬
‫مستتند إثباتي) ستند أو إبتراء‪(.‬‬ ‫‪-‬‬
‫( ‪Bon de‬‬
‫األداء يتم نقدا بالنسبة للعمليات ذات المبالغ القليلة ) أقل‬ ‫‪-‬‬
‫‪)Caisse‬‬
‫من ‪ 500‬ده(‪.‬‬
‫سند تسلم"دفتر"‬
‫يوقع من طرف المسلم للسلعة أو الخذمة‪.‬‬ ‫‪-‬‬ ‫‪(bon de‬‬
‫)‪réception‬‬
‫وصل تسلم تجهيز‬
‫يقدم للجهة المانحة مقابل تجهيز‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫يكون التصريح مباشرة لدى األمانة العامة للحكومة‪.‬‬ ‫‪-‬‬ ‫التصريح بتلقي‬
‫يتضمن تحديد المبالغ المحصل عليها ومصدرها (آجال ‪30‬‬ ‫‪-‬‬ ‫الجمعية لمساعدة‬
‫يوما )‬
‫أجنبية‬
‫يتضمن معطيات عن الوضعية المالية وعرض للسجالت‬ ‫‪-‬‬ ‫محضر تسليم المهام‬
‫المحاسبية‪.‬‬ ‫المالية‬
‫يشير للوثائق المالية والتقارير والسجالت المعتمدة‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫يوقع من قبل الرئيس واألمين السابق والجديد معا‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫يستعمل عند السحب أو عند إعطاء اإلذن بالسحب ‪.‬‬ ‫‪-‬‬ ‫دفتر الشيكات‬
‫يعرض على الجمع العام بعد إنجازه‪.‬‬ ‫‪-‬‬ ‫التقرير المالي‬
‫يذكر حصيلة النتائج بالنظر لألهداف‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫يتضمن المداخيل والمصاريف ووضعية الخزينة (البنك‬ ‫‪-‬‬
‫‪/‬الصندوق)‪.‬‬
‫وثيقة الميزانية‬
‫حتدد أنواع املداخيل‪/‬املوارد‬ ‫تنقسم إلى مداخيل‪/‬موارد ( مداخيل قارة ‪،‬مداخيل األنشطة‪ ،‬المنح والهبات ‪ ،‬مداخيل‬
‫وجماالت الصرف ومسطرته‪.‬‬ ‫استثنائية) ومصاريف ( نفقات تدبيرية صغرى ‪،‬الصيانة الوقائية التظاهرات المدرسية‬
‫وتشجيع التميز‪،‬النوادي المدرسية‪،‬نفقات استثنائية)‬
 ‫التعاونية المدرسية‪:‬‬
‫محتوياته‪/‬خاصياته‬ ‫الوثيقة ‪:‬‬

‫‪ ‬تسجيل المداخيل بالحساب البريدي‪،‬‬

‫‪ ‬إعطاء إبراء عن كل مبلغ متوصل به‪،‬‬ ‫سجل‬
‫‪ ‬تسجيل المداخيل‪،‬‬ ‫حسابات‬
‫‪ ‬مراجعة المداخيل وضبطها‪،‬‬ ‫سجل المداخيل‬ ‫التعاونية‬
‫‪ ‬تسجيل المداخيل عند كل صفحة جديدة في المكان المخصص‬ ‫المدرسية‬
‫للمنقول‬
‫‪ ‬توقع البطاقات من طرف المدير والمنشط ورئيس التعاونية‬
‫والكاتب‪،‬‬
‫‪ ‬تحويل النبالغ المالية التي تفوق ‪ 50‬درهما إلى الحساب البريدي‪.‬‬
‫‪ ‬نموذج الطلب وبيان المواد مراد شراؤها‬ ‫طلب اإلذن بالصرف‬

‫تسجيل المصاريف بالحساب البريدي‪،‬‬ ‫‪‬‬

‫اليتم صرف أي مبلغ إال بالوثائق المبررة وبتوقيع المدير‬ ‫‪‬‬ ‫سجل المصاريف‬
‫والمنشط ورئيس التعاونية والكاتب ‪.‬‬
‫تسجيل المصاريف‪،‬‬ ‫‪‬‬
‫مراجعة المصاريف وضبطها‪،‬‬ ‫‪‬‬
‫عرض نموذج إلشعار بالصرف‬ ‫‪‬‬ ‫إشعار بصرف رصيد‬
‫التعاونية‬
‫المداخيل (تسجيل جميع المداخيل)المصاريف(تسجيل جميع‬ ‫بيان حول تهيء‬
‫المصاريف)الميزان(طرح المداخيل من المصاريف والفصل بين‬ ‫التقريرالمالي السنوي‬
‫التي كانت بالحساب البريدي والتي كانت نقدا)‬
‫‪ ‬عرض نموذج للتقرير المالي السنوي‬

‫الجمعية الرياضية‪:‬‬
‫محتوياته‬ ‫الوثيقة ‪:‬‬

‫‪ -‬يتضمن مختلف المداخيل المحصلة من ‪:‬‬ ‫سجل المداخيل‬ ‫سجل الجمعية‬

‫اإلعانات‬ ‫‪-‬‬ ‫‪ -1‬الحصة المخصصة لها في‪ :‬اشتراكات أعضائها‬ ‫الرياضية‬
‫العمومية‪.‬‬ ‫المدرسية‬
‫‪ -‬الموارد التي تحصل عليها الجمعية في إطار اتفاقيات االحتضان‬
 ‫للرياضة طبقا ألحكام قانون التربية البدنية والرياضة‪.‬‬
‫‪ -‬الموارد الخاصة بالجامعة الوطنية للرياضة المدرسية وفروعها‪.‬‬
‫‪ -2‬المنحة المخصصة من طرف الجامعة الوطنية للرياضة المدرسية‪.‬‬
‫‪ -‬تودع أموال الجمعية في حساب بنكي أو بريدي يعتمده مكتب‬
‫الجمعية‪.‬‬
‫‪ -‬يرصد مختلف المصاريف‪ :‬أدوات المكتب ‪،‬اللوازم المدرسية‬ ‫سجل المصاريف‬
‫األنشطة الرياضية المدرسية‪ ،‬مختلفات‪.‬‬
‫اإلطعام المدرسي‪:‬‬
‫الوثيقة ‪:‬‬
‫سجل المحاسبة وحركة المواد الغذائية‬
‫بطاقة المدخر‬
‫دفتر قسيمات التصدير‬ ‫سجالت ووثائق‬
‫سجل تجهيزات المطعم‬ ‫المحاسبة‬
‫بيان صرف االعتمادات‬
‫سجل الحسابات للمواد الغذائية‬
‫نموذج عن صياغة تقرير عن مالية المؤسسة‪:‬‬
‫‪ -‬يصاغ التقرير المالي في نهاية السنة الدراسية كاآلتي‪:‬‬
‫‪ ‬تحديد المداخيل إلى قارة (البشرية ‪ ،‬فنية ‪،‬تقنية ‪،‬مالية ) ومداخيل األنشطة (‪ )........‬والمنح‬
‫والهبات (‪ )........‬ثم مداخيل استثنائية (‪ )........‬في جدول لبيان مبلغ كل مدخول على حدة ‪.‬‬
‫‪ ‬يتم تحديد مصاريف التجهيزات واألنشطة واألجور والتسيير مع وضع المبلغ أمام كل فقرة على‬
‫حدة‪.‬‬
‫‪ ‬وضع المجموع العام للمداخيل والمصاريف في المكان المخصص لكل واحد منهما ‪.‬‬
‫‪ ‬يتم رصد العالقة بين المصاريف وأهم ماتم إنجازه طيلة السنة الدراسية‪.‬‬
‫ذكر نسب مصاريف التسيير في عالقة بمصاريف األنشطة‬
‫ذكر مصاريف األنشطة في عالقة مع المجموع العام‪.‬‬
‫‪ ‬تحليل النتيجة النهائية المحصلة في الرصيد (إيجابية أم سلبية)‬
‫‪ ‬التطرق للسياسة المتبعة لضمان االستدامة المالية ‪.‬‬
‫السجالت‬