Diterjemahkan dari Bahasa Inggeris ke Bahasa Melayu - www.onlinedoctranslator.

com

Tadbir Urus Syariah

Berkenaan dengan:
1. Bank Islam berlesen
2. Pengendali takaful berlesen termasuk pengendali takaful semula profesional
3. Bank berlesen dan bank pelaburan berlesen diluluskan untuk menjalankan perniagaan perbankan Islam
4. Institusi kewangan pembangunan yang ditetapkan diluluskan untuk menjalankan perniagaan kewangan Islam
5. Ahli jawatankuasa Syariah

Dikeluarkan pada: 20 September 2019 BNM/RH/PD 028-100

 Tadbir Urus Syariah

ISI KANDUNGAN

BAHAGIAN A TINJAUAN ................................................. ................................................... ... 1

1 Pengenalan................................................. ................................................... .... 1
2 Kebolehgunaan ................................................. ................................................... ... 1
3 Peruntukan undang-undang................................................ ................................................ 2
4 Tarikh kuat kuasa................................................ ................................................... .. 2
5 Tafsiran ................................................. ................................................... 2
6 Instrumen undang-undang dan dokumen dasar yang berkaitan ............................................ .. 3
7 Dokumen polisi digantikan .............................................. ........................ 4

BAHAGIAN B LEMBAGA ................................................ ................................................... .. 5

8 Kunci tanggungjawab................................................ ....................................... 5
9 Interaksi dengan jawatankuasa Syariah ............................................. ................ 5

BAHAGIAN C JAWATANKUASA SYARIAH ................................................ ................................... 7

10 Kunci tanggungjawab................................................ ......................................... 7
11 Mesyuarat jawatankuasa Syariah .............................................. ............................. 8
12 Pelantikan, pemberhentian dan kehilangan kelayakan ............................................. ...... 10
13 Komposisi ................................................. ................................................... 13
14 Urusetia kepada jawatankuasa Syariah............................................. ................. 13

BAHAGIAN D PENGURUSAN KANAN ................................................ .............................. 15

15 Kunci tanggungjawab................................................ ......................................... 15

BAHAGIAN E FUNGSI KAWALAN ................................................ ................................ 16

16 Fungsi kawalan di bawah tadbir urus Syariah ............................................. ..... 16
17 Pengurusan risiko Syariah .............................................. ................................ 16
18 Kajian syariah................................................ ................................................ 17
19 Audit Syariah ................................................ ................................................... 18

BAHAGIAN F BUDAYA PEMATUHAN SYARIAH DAN IMBUHAN ...................... 19

20 Budaya pematuhan syariah .............................................. ............................. 19
21 Imbuhan................................................. ................................................ 19

BAHAGIAN G KETELUSAN DAN PENDEDAHAN................................................. ........ 20

22 Pendedahan oleh lembaga pengarah dan jawatankuasa Syariah ............................................. 20

Lampiran 1 Urusetia MPS ............................................ ...................................... 22

 Tadbir Urus Syariah 1 daripada 22

BAHAGIAN A GAMBARAN KESELURUHAN

1 pengenalan

1.1 Tadbir urus Syariah adalah penting kepada kestabilan sistem kewangan Islam.
Penginstitusian rangka kerja tadbir urus Syariah yang kukuh mengukuhkan
keyakinan orang ramai terhadap integriti, pengurusan dan operasi perniagaan
institusi kewangan Islam.

1.2 Rangka Kerja Tadbir Urus Syariah bagi Institusi Kewangan Islam yang diperkenalkan pada
tahun 2011 telah memainkan peranan penting dalam menyokong perkembangan
industri kewangan Islam yang teguh dan teratur di Malaysia. Khususnya, rangka kerja
tersebut telah membawa kepada penginstitusian struktur tadbir urus, dasar dan proses
untuk menggalakkan pematuhan Syariah hujung ke hujung dalam operasi kewangan
Islam.

1.3 Keperluan dalam dokumen dasar ini menggariskan jangkaan Bank yang diperkukuh
untuk pengaturan tadbir urus Syariah yang berkesan yang disepadukan dengan
baik dengan strategi perniagaan dan risiko institusi kewangan Islam.
Ini menandakan dengan baik dengan peningkatan skala dan kerumitan perniagaan
kewangan Islam, dan perkembangan dasar terkini dalam bidang tadbir urus, pematuhan
dan pengurusan risiko. Secara khususnya, dokumen dasar ini menetapkan akauntabiliti
pengawasan yang diperkukuh dalam lembaga pengarah, jawatankuasa Syariah dan
organ utama lain yang terlibat dalam pelaksanaan tadbir urus Syariah. Bidang lain
berkaitan dengan objektif jawatankuasa Syariah untuk mengukuhkan proses membuat
keputusan yang mantap dan kemantapan fungsi kawalan dalaman untuk pengurusan
risiko ketidakpatuhan Syariah yang berkesan.

1.4 Sehubungan itu, institusi kewangan Islam harus menunjukkan bahawa pengaturan tadbir
urus Syariah mereka beroperasi dengan berkesan dan bersesuaian dengan saiz, sifat
perniagaan, kerumitan aktiviti dan struktur mereka. Bank juga menjangkakan untuk
melihat bukti penjajaran yang lebih baik dalam menggalakkan budaya risiko pematuhan
Syariah yang kukuh dalam institusi kewangan Islam. Ini selaras dengan peranan yang
lebih aktif yang diharapkan daripada lembaga pengarah, jawatankuasa Syariah dan
pengurusan kanan.

2 Kebolehgunaan

2.1 Dokumen polisi ini terpakai kepada institusi kewangan Islam seperti yang ditakrifkan dalam
perenggan 5.2.

2.2 Bagi institusi kewangan Islam yang beroperasi sebagai cawangan asing di Malaysia,
keperluan dalam dokumen polisi ini hendaklah terpakai berkenaan dengan operasi
cawangan di Malaysia dengan pengubahsuaian berikut:
(a) apa-apa sebutan mengenai lembaga dalam dokumen polisi ini hendaklah disifatkan sebagai
rujukan kepada badan pentadbir cawangan asing itu atau mana-mana jawatankuasanya di
dalam negara; dan
 Tadbir Urus Syariah 2 daripada 22

(b) apa-apa sebutan mengenai pengurusan kanan dalam dokumen polisi ini hendaklah
termasuk rujukan kepada ketua pegawai eksekutif (CEO) cawangan dan
pegawai yang melaksanakan fungsi pengurusan kanan berkenaan dengan
operasi cawangan.

3 Peruntukan undang-undang

3.1 Dokumen polisi ini dikeluarkan menurut–

(a) seksyen 29(2), 57(1) dan 155 Akta Perkhidmatan Kewangan Islam 2013
(IFSA); dan
(b) seksyen 33E(2), 41 dan 116 Akta Institusi Kewangan Pembangunan 2002
(DFIA).

3.2 Panduan dalam dokumen polisi ini dikeluarkan menurut seksyen 277 IFSA dan
seksyen 126 DFIA.

4 Tarikh kuat kuasa

4.1 Dokumen polisi ini berkuat kuasa pada 1 April 2020, kecuali perenggan 12.5.

4.2 Perenggan 12.5 berkuat kuasa pada 1 April 2023.

5 Tafsiran

5.1 Terma dan ungkapan yang digunakan dalam dokumen polisi ini hendaklah mempunyai maksud yang sama
yang diberikan kepada mereka dalam Akta Perkhidmatan Kewangan 2013 (FSA), IFSA dan DFIA, mengikut
mana-mana yang berkenaan, melainkan ditakrifkan sebaliknya dalam dokumen polisi ini.

5.2 Untuk tujuan dokumen polisi ini–

“S”menandakan standard, kewajipan, keperluan, spesifikasi, arahan, syarat dan

sebarang peruntukan tafsiran, tambahan dan peralihan yang mesti dipatuhi.
Ketidakpatuhan boleh mengakibatkan tindakan penguatkuasaan;

“G”menunjukkan panduan yang mungkin terdiri daripada kenyataan atau maklumat yang
bertujuan untuk menggalakkan pemahaman bersama dan nasihat atau cadangan yang
digalakkan untuk diterima pakai;

"ahli politik aktif"merujuk kepada individu yang menjadi ahli mana-mana badan perundangan kebangsaan
atau negeri, atau yang merupakan pemegang jawatan, atau memegang apa-apa jawatan atau jawatan yang
serupa dalam parti politik;

“gabungan”, berhubung dengan entiti, merujuk kepada mana-mana perbadanan yang mengawal,
dikawal oleh, atau berada di bawah kawalan bersama dengan, entiti itu;

“papan”merujuk kepada lembaga pengarah institusi kewangan Islam;

 Tadbir Urus Syariah 3 daripada 22

"fungsi kawalan"merujuk kepada takrifan seperti yang diperuntukkan dalam dokumen polisi
padaTadbir urus korporatdikeluarkan oleh Bank;

“Institusi kewangan Islam”atau“JIKA SAYA"merujuk

kepada–(a) bank Islam berlesen;
(b) pengendali takaful berlesen termasuk pengendali takaful semula profesional;
(c) bank berlesen dan bank pelaburan berlesen yang diluluskan di bawah seksyen 15(1)(a)
FSA untuk menjalankan perniagaan perbankan Islam; dan
(d) institusi yang ditetapkan yang diluluskan di bawah seksyen 33B(1) DFIA untuk menjalankan
perniagaan kewangan Islam;

"pengurusan kanan"merujuk kepada Ketua Pegawai Eksekutif dan pegawai kanan IFI;

“pegawai kanan”merujuk kepada seseorang, selain daripada Ketua Pegawai Eksekutif

atau pengarah, yang mempunyai kuasa dan tanggungjawab untuk merancang,
mengarah atau mengawal aktiviti orang yang diberi kuasa atau syarikat pemegangan
kewangan termasuk ketua pegawai operasi, ahli jawatankuasa pembuat keputusan dan
orang lain yang melaksanakan fungsi utama seperti pengurusan risiko, pematuhan, audit
dalaman atau fungsi lain seperti yang ditentukan oleh Bank di bawah seksyen 57 IFSA,
tetapi tidak termasuk ahli jawatankuasa Syariah;

“Risiko ketidakpatuhan syariah”merujuk kepada risiko sekatan undang-undang

atau kawal selia, kerugian kewangan atau implikasi bukan kewangan termasuk
kerosakan reputasi, yang mungkin dialami oleh IFI akibat kegagalan mematuhi
ketetapan Majlis Penasihat Syariah Bank Negara Malaysia (SAC), piawaian mengenai
Syariah. perkara yang dikeluarkan oleh Bank menurut seksyen 29(1) IFSA dan
seksyen 33E(1) DFIA, atau keputusan atau nasihat jawatankuasa Syariah.

6 Instrumen undang-undang dan dokumen dasar yang berkaitan

6.1 Dokumen polisi ini mesti dibaca bersama-

(a) instrumen perundangan lain yang berkaitan dan dokumen polisi yang telah
dikeluarkan oleh Bank, khususnya–
(i) Tadbir urus korporat;
(ii)Kriteria Kesesuaian dan Wajar;
(iii)Pematuhan;
(iv)Tadbir Urus Risiko;
(v)Risiko Operasi;
(vi)Penyumberan luar;
(vii)Garis Panduan Fungsi Audit Dalaman Institusi Berlesen;
(viii)Laporan Kewangan untuk Institusi Perbankan Islam;
(ix)Garis Panduan Pelaporan Kewangan untuk Institusi Kewangan
Pembangunan; dan
(x)Laporan Kewangan untuk Pengendali Takaful; dan
(b) Manual Rujukan Institusi Kewangan Islam kepada Majlis Penasihat Syariah.
 Tadbir Urus Syariah 4 daripada 22

7 Dokumen polisi digantikan

7.1 Dokumen polisi ini menggantikan yang berikut:

(a) Rangka Kerja Tadbir Urus Syariah untuk Institusi Kewangan Islamdikeluarkan
pada 22 Oktober 2010;
(b) Perenggan 11.4 daripadaLaporan Kewangan untuk Institusi Perbankan Islam
dikeluarkan pada 2 Februari 2018;
(c) Perenggan 10.4 daripadaGaris Panduan Pelaporan Kewangan untuk Institusi
Kewangan Pembangunandikeluarkan pada 24 Disember 2012; dan
(d) Perenggan 13.5 daripadaLaporan Kewangan untuk Pengendali Takafuldikeluarkan pada 2
Februari 2018.
 Tadbir Urus Syariah 5 daripada 22

BAHAGIAN B LEMBAGA

8 Kunci tanggungjawab

S 8.1 Sebagai sebahagian daripada tanggungjawab lembaga pengarah untuk menggalakkan

pertumbuhan mampan dan kekukuhan kewangan sesebuah IFI, lembaga pengarah mesti
menginstitusikan rangka kerja tadbir urus Syariah yang teguh yang setara dengan saiz,
kerumitan dan sifat perniagaan IFI. Akauntabiliti pengawasan lembaga terhadap tadbir urus
dan pematuhan Syariah mesti mencerminkan integrasi pertimbangan tadbir urus Syariah
dalam perniagaan dan strategi risiko IFI. Dalam melaksanakan peranan ini, lembaga mesti

(a) meluluskan dasar yang berkaitan dengan struktur tadbir urus dan
pengaturan pelaporan, pengurusan risiko ketidakpatuhan Syariah dan
bidang lain yang penting kepada pelaksanaan berkesan tadbir urus
Syariah dalam IFI;
(b) mengawasi pelaksanaan ketetapan MPS dan keputusan atau nasihat jawatankuasa Syariah
dalam semua bidang perniagaan dan fungsi, termasuk sebarang perniagaan atau
implikasi risiko yang timbul daripada pelaksanaan tersebut;
(c) mengawasi pelaksanaan rangka kerja kawalan dalaman untuk mencegah
ketidakpatuhan Syariah dan sebarang langkah pembetulan untuk menyelesaikan
insiden atau keadaan yang mungkin mengakibatkan atau mengakibatkan
ketidakpatuhan Syariah1;
(d) menyelia prestasi pengurusan kanan dan pegawai lain yang diamanahkan
untuk melaksanakan rangka kerja tadbir urus Syariah supaya lembaga
berpuas hati bahawa ukuran prestasi mereka adalah sejajar dengan
objektif tadbir urus Syariah; dan
(e) menggalakkan budaya korporat yang kukuh yang mencerminkan kepentingan
mematuhi keperluan Syariah dalam pembangunan dan pemasaran produk,
penggubalan strategi, operasi perniagaan, amalan pengurusan risiko dan aspek
lain yang menggalakkan pematuhan menyeluruh terhadap Syariah.

S 8.2 Seorang pengarah mesti terus membangun dan mengukuhkan pengetahuan dan pemahamannya
tentang kewangan Islam, serta mengikuti perkembangan yang mungkin memberi kesan
kepada perniagaan kewangan Islam, untuk memenuhi tanggungjawabnya kepada IFI.

9 Interaksi dengan jawatankuasa Syariah

S 9.1 Lembaga mesti mengambil kira sebarang keputusan atau nasihat jawatankuasa Syariah mengenai
sebarang isu Syariah yang berkaitan dengan operasi, perniagaan, hal ehwal atau aktiviti IFI.
Kewajipan ini memerlukan lembaga pengarah untuk–
(a) memberi perhatian yang mencukupi kepada fakta, rasional dan asas bagi sebarang
keputusan atau nasihat jawatankuasa Syariah sebelum membuat keputusan sendiri;
(b) memberi pertimbangan yang saksama terhadap implikasi pelaksanaan apa-apa keputusan
atau nasihat jawatankuasa Syariah;

1 Keperluan ini adalah tambahan kepada seksyen 28(3) IFSA dan seksyen 33D(3) DFIA mengenai kewajipan yang dikenakan ke
atas IFI untuk melaporkan insiden ketidakpatuhan Syariah dan membangunkan rancangan untuk membetulkan
ketidakpatuhan tersebut.
 Tadbir Urus Syariah 6 daripada 22

(c) menyediakan mekanisme penyelesaian konflik untuk menangani sebarang perbezaan

pandangan antara lembaga dan jawatankuasa Syariah; dan
(d) mengekalkan rekod perbincangan antara lembaga dan jawatankuasa Syariah
dalam perkara yang wujudnya perbezaan pandangan, dan
penyelesaiannya.

S 9.2 Lembaga mesti mengambil langkah yang munasabah untuk memastikan jawatankuasa Syariah bebas
daripada sebarang pengaruh tidak wajar yang boleh menghalang jawatankuasa Syariah daripada
melaksanakan objektif profesional dan kebebasan dalam membincangkan isu-isu yang dibawa
kepada mereka.

S 9.3 Lembaga mesti mewujudkan dasar bertulis untuk mengenal pasti, menilai dan mengurus sebarang
konflik kepentingan yang timbul daripada sebarang aktiviti atau perkhidmatan tambahan
yang dilakukan oleh ahli jawatankuasa Syariah untuk IFI, atau komitmen profesional
luarannya yang lain. Ini termasuk dasar yang berkaitan dengan penglibatan ahli jawatankuasa
Syariah dalam penyediaan perkhidmatan perundingan kepada mana-mana pelanggan
IFI, dengan atau tanpa imbuhan.

S 9.4 Lembaga mesti mewujudkan komunikasi yang berkesan dengan jawatankuasa Syariah mengenai
semua perkara yang berkaitan dengan keperluan Syariah, tadbir urus Syariah atau risiko
ketidakpatuhan Syariah untuk membolehkan kedua-dua pihak melaksanakan tanggungjawab
masing-masing dengan berkesan di bawah rangka kerja tadbir urus Syariah. Lembaga mesti
sentiasa menyemak kualiti dan kekerapan penglibatannya dengan jawatankuasa Syariah.

S 9.5 Lembaga mesti memperuntukkan sumber yang mencukupi untuk pembangunan berterusan
kemahiran dan kepakaran jawatankuasa Syariah. Ini termasuk memperuntukkan bajet yang
mencukupi, mempunyai rancangan pembangunan untuk ahli jawatankuasa Syariah dan
sentiasa mengemaskini rancangan tersebut untuk memastikan setiap ahli memiliki
pengetahuan dan kemahiran yang diperlukan untuk memenuhi tanggungjawabnya.

S 9.6 Lembaga mesti mewujudkan proses formal untuk menilai, sekurang-kurangnya

setiap tahun, prestasi dan keberkesanan jawatankuasa Syariah dan setiap ahli
jawatankuasa Syariah. Penilaian mesti mempertimbangkan kecekapan,
pengetahuan dan sumbangan setiap ahli jawatankuasa Syariah kepada
keseluruhan fungsi jawatankuasa Syariah.

S 9.7 Lembaga mesti meluluskan dasar imbuhan yang setara dengan akauntabiliti,
tugas dan tanggungjawab jawatankuasa Syariah.

S 9.8 Sekiranya lembaga mewakilkan mana-mana tanggungjawabnya kepada jawatankuasa

Syariah, lembaga mesti–
(a) memastikan bahawa mandat, bidang kuasa yang diwakilkan dan prosedur operasi
dinyatakan dengan jelas dalam lembaga pengarah dan piagam jawatankuasa
Syariah;
(b) mewujudkan pengaturan pelaporan untuk dimaklumkan tentang kerja jawatankuasa
Syariah, pertimbangan utama dan keputusan mengenai perkara yang diwakilkan; dan

(c) kekal bertanggungjawab sepenuhnya untuk keputusan dan sebarang implikasi yang timbul
daripada tanggungjawab yang diwakilkan.
 Tadbir Urus Syariah 7 daripada 22

BAHAGIAN C JAWATANKUASA SYARIAH

10 Kunci tanggungjawab

S 10.1 Jawatankuasa Syariah mesti mempunyai piagam yang menetapkan mandat,

tanggungjawab dan prosedur jawatankuasa Syariah termasuk perkara yang dikhaskan
untuk keputusan atau nasihatnya.

S 10.2 Jawatankuasa Syariah bertanggungjawab untuk memberikan nasihat objektif dan

wajar kepada IFI bagi memastikan matlamat dan operasi, perniagaan, hal ehwal
dan aktivitinya mematuhi Syariah. Ini termasuk-
(a) memberikan keputusan atau nasihat kepada IFI mengenai pemakaian mana-mana
ketetapan MPS atau piawaian mengenai perkara Syariah yang terpakai kepada
operasi, perniagaan, hal ehwal dan aktiviti IFI;
(b) memberikan keputusan atau nasihat tentang perkara yang memerlukan rujukan
dibuat kepada MPS;
(c) memberikan keputusan atau nasihat mengenai operasi, perniagaan, hal ehwal dan
aktiviti IFI yang boleh mencetuskan peristiwa ketidakpatuhan Syariah;
(d) membincangkan dan mengesahkan penemuan ketidakpatuhan Syariah oleh mana-mana
fungsi yang berkaitan; dan
(e) menyokong langkah pembetulan untuk menangani kejadian ketidakpatuhan
Syariah.

S 10.3 Jawatankuasa Syariah hendaklah bertanggungjawab terhadap kualiti, ketepatan dan

ketepatan keputusan atau nasihatnya sendiri.

S 10.4 Jawatankuasa Syariah mesti mewujudkan metodologi yang mantap untuk membimbing
proses membuat keputusannya. Jawatankuasa Syariah mesti mengambil kira perniagaan
yang berkaitan dan amalan risiko dalam membuat keputusan atau nasihat.

S 10.5 Sekiranya jawatankuasa Syariah mempunyai sebab untuk mempercayai bahawa sebarang isu
atau perkara Syariah boleh menjejaskan keselamatan dan kekukuhan IFI, jawatankuasa Syariah
mesti segera mengemas kini lembaga mengenai perkara tersebut.

S 10.6 Dalam kes di mana MPS tidak membuat sebarang ketetapan mengenai perkara tertentu
atau jawatankuasa Syariah tidak dapat membuat keputusan atau nasihat, IFI hendaklah
merujuk kepada MPS untuk mendapatkan keputusan mengikut Manual Rujukan Institusi
Kewangan Islam kepada Majlis Penasihat Syariah. Sebarang permintaan untuk ketetapan
atau nasihat hendaklah dimaklumkan melalui Sekretariat MPS seperti yang diperuntukkan
dalamLampiran 1.

S 10.7 Sekiranya jawatankuasa Syariah memutuskan atau menasihati untuk meletakkan

sekatan tambahan ke atas operasi, perniagaan, hal ehwal dan aktiviti IFI dalam
menggunakan ketetapan MPS, IFI mesti–
(a) mendokumenkan pertimbangan dan justifikasi keputusan atau nasihat
jawatankuasa Syariah;
(b) memastikan pandangan lembaga mengenai keputusan atau nasihat yang dibuat oleh
jawatankuasa Syariah berkenaan dengan ketetapan MPS; dan
(c) memastikan pemberitahuan segera kepada Bank mengenai keputusan atau nasihat tersebut.
 Tadbir Urus Syariah 8 daripada 22

S 10.8 IFI hendaklah memastikan bahawa sebarang rekod keputusan atau nasihat jawatankuasa
Syariah dikemukakan kepada Bank, termasuk pelan pembetulan untuk menangani kejadian
ketidakpatuhan Syariah (di bawah seksyen 28(3) IFSA dan seksyen 33E(3) DFIA), disokong
dengan pertimbangan utama, rasional dan sebarang kebimbangan penting atau
pandangan yang berbeza terhadap keputusan atau nasihat.

S 10.9 Sekiranya jawatankuasa Syariah mewakilkan mana-mana tanggungjawabnya kepada mana-

mana orang atau fungsi,–
(a) IFI mesti memastikan bahawa mandat, bidang kuasa yang diwakilkan dan
prosedur operasi dinyatakan dengan jelas dalam piagam jawatankuasa
Syariah dan dasar dalaman IFI;
(b) IFI mesti mewujudkan pengaturan pelaporan untuk memastikan jawatankuasa Syariah
dimaklumkan tentang kerja, pertimbangan utama dan keputusan mengenai
perkara yang diwakilkan; dan
(c) jawatankuasa Syariah mesti kekal bertanggungjawab sepenuhnya terhadap keputusan
dan sebarang implikasi yang timbul daripada tanggungjawab yang diwakilkan.

S 10.10 Ahli jawatankuasa Syariah mesti menggunakan objektiviti dalam membuat keputusan
dan bebas daripada persatuan atau keadaan yang boleh menjejaskan pelaksanaan
objektif profesionalnya. Dalam melaksanakan tanggungjawabnya, ahli jawatankuasa
Syariah mesti memastikan pertimbangannya dalam membuat keputusan atau nasihat
Syariah tidak terjejas oleh komitmen profesionalnya yang lain.

S 10.11 Ahli jawatankuasa Syariah mesti menumpukan masa yang mencukupi untuk membuat persediaan dan
menghadiri mesyuarat jawatankuasa Syariah.

S 10.12 Ahli jawatankuasa Syariah mesti memastikan konsistensi dalam memberikan pandangannya
dan tidak boleh bertindak dengan cara yang boleh menjejaskan ketetapan MPS atau
sebarang keputusan jawatankuasa Syariah yang mereka wakili.

S 10.13 Setiap ahli jawatankuasa Syariah mesti mendedahkan jenis dan tahap kepentingannya yang
membentuk atau menimbulkan konflik atau potensi konflik kepentingan selepas pelantikan,
pelantikan semula atau sebaik sahaja terdapat sebarang perubahan dalam keadaannya
yang boleh menjejaskan statusnya.

S 10.14 Ahli jawatankuasa Syariah mesti terus membangunkan pemahaman yang

munasabah tentang perniagaan dan operasi IFI dan mengikuti perkembangan
pasaran dan kawal selia yang berkaitan. Pengerusi jawatankuasa Syariah mesti
mengetuai usaha untuk menguruskan rancangan pembangunan jawatankuasa
Syariah.

11 Mesyuarat jawatankuasa Syariah

S 11.1 Pengerusi jawatankuasa Syariah, dalam mengetuai jawatankuasa Syariah

bertanggungjawab ke atas fungsi berkesan jawatankuasa Syariah. Dalam
melaksanakan peranan ini, pengerusi jawatankuasa Syariah hendaklah–
(a) memastikan prosedur yang sesuai disediakan untuk mentadbir
perbincangan dan prosiding jawatankuasa Syariah;
(b) bertindak sebagai penghubung langsung antara lembaga pengarah dan jawatankuasa Syariah untuk
memupuk persefahaman yang lebih baik antara kedua-dua organ;
 Tadbir Urus Syariah 9 daripada 22

(c) memastikan bahawa keputusan atau nasihat Syariah dibuat dengan betul dan baik-
berasaskan maklumat, termasuk berdasarkan metodologi membuat
keputusan yang mantap yang memastikan semua perniagaan, operasi dan
implikasi risiko dipertimbangkan oleh jawatankuasa Syariah;
(d) menggalakkan perbincangan, penyertaan dan sumbangan yang sihat, dan memastikan
bahawa pandangan yang berbeza dapat diluahkan dan dibincangkan secara bebas; dan

(e) memastikan rekod perbincangan yang mencukupi yang membawa kepada penggubalan
keputusan atau nasihat jawatankuasa Syariah dikekalkan.

S 11.2 Sekurang-kurangnya, IFI mesti mengadakan mesyuarat jawatankuasa Syariahnya sekurang-kurangnya sekali
dalam setiap dua (2) bulan.

S 11.3 Walau apa pun perenggan 11.2, IFI yang beroperasi sebagai tingkap Islam atau cawangan asing
di Malaysia mesti mengadakan mesyuarat jawatankuasa Syariahnya sekurang-kurangnya
dua (2) kali setahun.

S 11.4 Ahli jawatankuasa Syariah mesti menghadiri sekurang-kurangnya 75% daripada mesyuarat jawatankuasa
Syariah yang diadakan pada setiap tahun kewangan, dan tidak boleh melantik orang lain untuk
menghadiri atau mengambil bahagian dalam mesyuarat jawatankuasa Syariah bagi pihaknya.

S 11.5 IFI mesti memastikan bahawa kehadiran ahli dalam mesyuarat jawatankuasa Syariah,
dengan cara selain daripada kehadiran fizikal, kekal sebagai pengecualian dan
bukannya norma, dan tertakluk kepada perlindungan yang sewajarnya untuk
mengekalkan kerahsiaan perbincangan.

S 11.6 IFI hendaklah mendedahkan bilangan mesyuarat jawatankuasa Syariah yang diadakan
sepanjang tahun kewangan dan kehadiran setiap ahli jawatankuasa Syariah dalam
laporan tahunan IFI.

S 11.7 Berkenaan dengan kuorum mesyuarat jawatankuasa Syariah, IFI mesti

memastikan terdapat majoriti ahli yang layak Syariah untuk hadir pada setiap
mesyuarat.

S 11.8 IFI hendaklah memastikan bahawa sebarang keputusan jawatankuasa Syariah mesti dibuat
berdasarkan majoriti mudah.

S 11.9 Berhubung dengan perenggan 10.13, jika sesuatu perkara yang akan dibawa ke hadapan
jawatankuasa Syariah menimbulkan konflik kepentingan kepada mana-mana ahli jawatankuasa
Syariah, jawatankuasa Syariah mesti melepaskan diri daripada perbincangan dan mengelak
daripada mengundi mengenai perkara tersebut.

S 11.10 IFI mesti menyediakan jawatankuasa Syariah akses kepada semua maklumat yang
diperlukan dan memastikan maklumat yang diberikan adalah tepat pada masanya,
tepat, komprehensif dan jelas.

S 11.11 IFI mesti menyediakan jawatankuasa Syariah akses kepada nasihat daripada pakar pihak
ketiga mengenai apa-apa perkara yang dibincangkan oleh jawatankuasa Syariah apabila dan
apabila diperlukan, dan kos nasihat tersebut hendaklah ditanggung oleh IFI.
 Tadbir Urus Syariah 10 daripada 22

S 11.12 Berhubung dengan perenggan 11.10 dan 11.11, mana-mana pihak yang mempunyai pengetahuan atau
kesedaran tentang akses jawatankuasa Syariah kepada sebarang maklumat yang berkaitan atau
permintaan untuk nasihat pakar pihak ketiga yang ditolak, dinafikan atau ditahan oleh mana-mana
pegawai atau pekerja IFI, mesti memaklumkan kepada lembaga situasi. Lembaga hendaklah
mengambil tindakan sewajarnya untuk membetulkan keadaan.

Untuk mengelakkan keraguan, rujukan kepada "mana-mana pihak" dalam perenggan ini hendaklah
termasuk ahli jawatankuasa Syariah.

S 11.13 Walaupun lembaga pengarah atau pengurusan kanan boleh memberikan pandangan yang berguna
mengenai apa-apa perkara perniagaan, teknikal atau operasi yang dibincangkan semasa mesyuarat
jawatankuasa Syariah, lembaga pengarah dan pengurusan kanan tidak boleh menggunakan pengaruh
yang tidak wajar yang boleh menghalang jawatankuasa Syariah dalam melaksanakan pertimbangan
objektif dalam perbincangannya dan membuat keputusan.

S 11.14 IFI hendaklah memastikan bahawa minit mesyuarat jawatankuasa Syariah yang jelas dan tepat
dikekalkan untuk merekodkan keputusan atau nasihat jawatankuasa Syariah, termasuk
pertimbangan utama, rasional bagi setiap keputusan atau nasihat yang dibuat, dan
sebarang kebimbangan penting dan pandangan yang berbeza.

12 Pelantikan, pemberhentian dan kehilangan kelayakan

S 12.1 Tertakluk kepada seksyen 31 IFSA, IFI hanya akan melantik atau melantik semula seseorang
untuk menjadi ahli jawatankuasa Syariahnya jika perkara berikut dipenuhi:
(a) orang itu ialah seorang individu Islam;
(b) orang itu telah dinilai telah memenuhi keperluan yang dinyatakan dalam
dokumen polisi padaKriteria Kesesuaian dan Wajarsecara berterusan; dan
(c) orang itu sama ada–
(i) orang yang berkelayakan Syariah; atau
(ii) pakar yang memiliki kemahiran, pengetahuan dan pengalaman yang relevan
untuk menyokong peranan dan tanggungjawab jawatankuasa Syariah.

S 12.2 Dalam menentukan orang yang layak Syariah di bawah perenggan 12.1(c)(i), IFI mesti
menilai sama ada orang itu memenuhi perkara berikut:
(a) memegang, sekurang-kurangnya, ijazah sarjana muda dalam Syariah, yang termasuk
pengajian dalamUsul Fiqh(prinsip perundangan Islam) atauFiqh Muamalat (urus niaga
Islam/undang-undang perdagangan);
(b) memiliki pengetahuan yang kukuh dalam Syariah dengan pengetahuan kewangan Islam
yang munasabah dan pengalaman industri berkaitan; dan
(c) menunjukkan kecekapan dan pengetahuan yang kukuh dalam bahasa Arab bertulis
dan lisan, dengan penguasaan yang baik dalam bahasa pilihan IFI, sama ada
bahasa Malaysia atau bahasa Inggeris.

S 12.3 Menurut seksyen 33(1)(c) IFSA, seseorang hilang kelayakan daripada dilantik atau
dilantik semula, menerima sebarang pelantikan atau pelantikan semula atau
memegang jawatan sebagai ahli jawatankuasa Syariah IFI jika–
(a) dia seorang bankrap yang belum dilepaskan, telah menggantung pembayaran atau telah
dikompaun oleh pemiutangnya sama ada di dalam atau di luar Malaysia;
 Tadbir Urus Syariah 11 daripada 22

(b) pertuduhan bagi kesalahan jenayah yang berkaitan dengan ketidakjujuran atau penipuan di bawah mana-mana
undang-undang bertulis atau undang-undang mana-mana negara, wilayah atau tempat di luar Malaysia,
telah dibuktikan terhadapnya; atau
(c) di bawah mana-mana undang-undang yang berkaitan dengan pencegahan jenayah, pengedaran dadah atau
imigresen–
(i) perintah penahanan, pengawasan atau pengusiran telah dibuat
terhadapnya; atau
(ii) apa-apa bentuk sekatan atau pengawasan melalui bon atau selainnya, telah
dikenakan ke atasnya.

Jika mana-mana prosiding jenayah belum selesai di mana-mana mahkamah untuk apa-apa
kesalahan yang disebut dalam perenggan 12.3(b) terhadap ahli jawatankuasa Syariah IFI,
orang itu tidak boleh—
(a) bertindak atas kapasiti sedemikian, memegang apa-apa jawatan lain atau bertindak dalam apa-apa kapasiti lain, dalam IFI
itu; atau
(b) mengambil berat, mengambil bahagian atau melibatkan diri dalam, apa-apa cara, sama ada secara langsung
atau tidak langsung, dalam apa-apa aktiviti, hal ehwal atau perniagaan, atau berhubung dengan, IFI
itu, kecuali yang dibenarkan oleh lembaga tertakluk kepada syarat-syarat sedemikian. sebagaimana yang
ditentukan oleh Bank.

Bagi maksud perenggan ini, "prosiding jenayah" hendaklah disifatkan sebagai belum
selesai dari tarikh orang yang dituduh pertama kali didakwa di mahkamah atas kesalahan
itu sehingga tarikh kesimpulan akhir prosiding, sama ada di mahkamah bidang kuasa
asal. atau, sekiranya berlaku sebarang rayuan oleh mana-mana pihak, di mahkamah
bidang kuasa rayuan muktamad.

S 12.4 Ahli jawatankuasa Syariah atau ahli keluarga terdekatnya tidak boleh–
(a) menjadi eksekutif IFI semasa tempoh perlantikannya atau dalam tempoh dua
(2) tahun terakhir dari cadangan pelantikannya sebagai ahli jawatankuasa
Syariah;
(b) menjadi pemegang saham besar, pengarah eksekutif atau pegawai kanan IFI atau mana-
mana sekutunya; atau
(c) mempunyai perniagaan penting atau hubungan kontrak lain dengan IFI atau mana-mana
sekutunya dalam tempoh dua (2) tahun yang lalu.

Bagi tujuan perenggan 12.4(c), lembaga pengarah mesti mentakrifkan dengan jelas apa
yang menjadi “perhubungan perniagaan yang penting atau hubungan kontrak lain”,
dengan mengambil kira sifat, saiz dan kerumitan operasi IFI.

S 12.5 Ahli jawatankuasa Syariah tidak boleh berkhidmat di IFI yang sama selama lebih daripada sembilan
(9) tahun.

S 12.6 Ahli jawatankuasa Syariah mestilah tidak mempunyai komitmen masa bersaing yang boleh
menjejaskan keupayaannya untuk melaksanakan tugasnya dengan berkesan. Berkenaan
dengan beberapa pelantikan, ahli jawatankuasa Syariah dikehendaki menguruskan
komitmennya dengan berkesan, memerhati objektiviti profesional dan kerahsiaan dalam
menjalankan tugasnya.
 Tadbir Urus Syariah 12 daripada 22

S 12.7 Ahli jawatankuasa Syariah tidak boleh menerima sebarang pelantikan di lebih daripada satu
bank Islam berlesen, satu pengendali takaful berlesen dan satu institusi yang ditetapkan.

S 12.8 Ahli jawatankuasa Syariah tidak boleh menjadi ahli politik yang aktif.

S 12.9 Ahli jawatankuasa Syariah mesti segera mendedahkan kepada lembaga pengarah sebarang
keadaan yang boleh menjejaskan keupayaannya untuk memenuhi keperluan minimum di
bawah perenggan 12.1 hingga 12.8.

G 12.10 Lembaga digalakkan melantik ahli jawatankuasa Syariah sebagai ahli lembaga.
Ahli jawatankuasa Syariah yang dilantik itu dijangka memupuk integrasi yang
lebih rapat pertimbangan tadbir urus Syariah dalam perniagaan dan strategi
risiko IFI.

S 12.11 Lembaga mesti menubuhkan dan menyemak secara kerap rancangan penggantian untuk ahli
jawatankuasa Syariah. Proses sedemikian mesti melibatkan penilaian calon terhadap
keperluan minimum yang ditetapkan dalam perenggan 12.1 hingga 12.8.

S 12.12 Lembaga mesti mewujudkan proses yang ketat untuk pelantikan, pelantikan semula
dan pemberhentian ahli jawatankuasa Syariah. Proses sedemikian mesti melibatkan
penilaian calon terhadap keperluan minimum yang ditetapkan dalam perenggan 12.1
hingga 12.8.

S 12.13 IFI mesti mengemukakan permohonan secara bertulis kepada Bank bagi tujuan pelantikan
dan pelantikan semula ahli jawatankuasa Syariah dan pengerusi jawatankuasa Syariah
sekurang-kurangnya tiga (3) bulan sebelum ia menjangka calon yang dicadangkan untuk
memikul tanggungjawabnya. Dalam kes pelantikan semula, permohonan hendaklah
dikemukakan tiga (3) bulan sebelum tamat tempoh jawatan ahli jawatankuasa Syariah.
Semua permohonan hendaklah dibuat menggunakan borang yang disertakan dalam
portal FI@KijangNet .

S 12.14 IFI tidak boleh membuat permohonan kepada Bank untuk melantik atau melantik semula
ahli jawatankuasa Syariah atau pengerusi jawatankuasa Syariah melainkan jika
IFI berpuas hati sepenuhnya, berdasarkan penilaian objektifnya, bahawa calon memenuhi
keperluan minimum yang ditetapkan dalam perenggan 12.1 hingga 12.8, boleh melaksanakan
peranan dan tanggungjawabnya yang diharapkan dan akan dapat menyumbang secara bermakna
kepada jawatankuasa Syariah.

S 12.15 Bagi tujuan permohonan pelantikan semula dan penamatan ahli jawatankuasa
Syariah dan pengerusi jawatankuasa Syariah, IFI mesti menyediakan
justifikasi untuk permohonan itu, serta penilaian prestasi ahli tersebut kepada
Bank.

S 12.16 Ahli jawatankuasa Syariah yang telah tamat tempoh perkhidmatannya dan sedang dicadangkan
untuk pelantikan semula mesti segera berhenti memegang jawatan dan bertindak atas
kapasiti sedemikian, termasuk dengan menyertai mana-mana mesyuarat jawatankuasa
Syariah atau menyatakan dirinya sebagai ahli jawatankuasa Syariah IFI.
 Tadbir Urus Syariah 13 daripada 22

G 12.17 Sekiranya ahli jawatankuasa Syariah meletak jawatan atau hilang kelayakan menurut
perenggan yang berkaitan dalam dokumen polisi ini, seksyen 33(2) dan 34(1)
IFSA mengenakan kewajipan kepada IFI dan ahli jawatankuasa Syariah untuk memberitahu Bank
tentang fakta itu dan sebabnya dengan segera atau dalam mana-mana kes tidak lewat daripada
empat belas (14) hari keadaan sedemikian.

G 12.18 Seksyen 33(3) IFSA mengenakan kewajipan kepada IFI untuk mendapatkan kelulusan
bertulis terdahulu daripada Bank sebelum IFI menamatkan ahli jawatankuasa
Syariah.

13 Komposisi

S 13.1 IFI hendaklah memastikan bahawa jawatankuasa Syariah mestilah mempunyai saiz yang mencukupi yang—
(a) mencerminkan keperluan perniagaan IFI atau kumpulan kewangan; dan
(b) membolehkan persekitaran yang kondusif untuk perbincangan yang baik tentang perkara-perkara
Syariah.

S 13.2 IFI mesti memastikan bahawa jawatankuasa Syariahnya, sekurang-kurangnya, terdiri daripada sekurang-kurangnya
lima (5) orang ahli jawatankuasa Syariah.

S 13.3 IFI mesti memastikan bahawa–

(a) majoriti ahli jawatankuasa Syariahnya adalah orang yang berkelayakan Syariah;
dan
(b) pengerusi jawatankuasa Syariah mestilah seorang yang berkelayakan
Syariah.

S 13.4 Walau apa pun perenggan 13.2, IFI yang beroperasi sebagai jendela Islam atau cawangan asing di
Malaysia mesti memastikan bahawa jawatankuasa Syariahnya, sekurang-kurangnya, terdiri
daripada sekurang-kurangnya tiga (3) ahli jawatankuasa Syariah.

G 13.5 Jika terdapat lebih daripada satu IFI dalam kumpulan kewangan, seksyen 30(2) IFSA menyatakan
bahawa salah satu IFI boleh mengemukakan permohonan kepada Bank untuk kelulusannya untuk
menubuhkan satu jawatankuasa Syariah untuk berkhidmat kepada keseluruhan kumpulan
kewangan.

14 Urusetia kepada jawatankuasa Syariah

S 14.1 IFI hendaklah melantik sekretariat untuk berkhidmat dengan jawatankuasa Syariah. Sekretariat
mempunyai tanggungjawab untuk menyediakan sokongan operasi bagi fungsi berkesan
jawatankuasa Syariah, yang termasuk–
(a) menyelaras komunikasi dan menyebarkan maklumat di kalangan jawatankuasa
Syariah, lembaga pengarah dan pengurusan kanan;
(b) melaksanakan penyelidikan dan kajian mendalam tentang isu Syariah;
(c) memberikan nasihat harian kepada pihak berkaitan dalam IFI mengenai perkara
Syariah berdasarkan ketetapan MPS dan keputusan atau nasihat
jawatankuasa Syariah;
(d) memastikan penyebaran keputusan atau nasihat jawatankuasa Syariah
yang betul dalam IFI; dan
 Tadbir Urus Syariah 14 daripada 22

(e) menjalankan fungsi pentadbiran dan kesetiausahaan untuk menyokong

jawatankuasa Syariah.

S 14.2 IFI mesti memastikan bahawa pegawai yang melaksanakan tanggungjawab berhubung dengan
perenggan 14.1(b) dan (c) adalah pegawai yang mempunyai kelayakan Syariah.

S 14.3 IFI mesti memberi masa yang mencukupi kepada jawatankuasa Syariah untuk membincangkan semua
perkara Syariah. Dalam hal ini, sekretariat mempunyai tanggungjawab untuk merancang dan
menyelaras mesyuarat jawatankuasa Syariah dengan cara yang menggalakkan pembuatan
keputusan yang baik oleh jawatankuasa Syariah.
 Tadbir Urus Syariah 15 daripada 22

BAHAGIAN D PENGURUSAN KANAN

15 Kunci tanggungjawab

S 15.1 Ketua Pegawai Eksekutif, dalam menerajui pengurusan kanan, mempunyai tanggungjawab
utama ke atas pengurusan harian IFI. Ini termasuk memastikan bahawa operasi, perniagaan,
hal ehwal dan aktiviti IFI mematuhi, pada setiap masa, dengan Syariah. Dalam melaksanakan
tanggungjawab ini, Ketua Pegawai Eksekutif dan pengurusan kanan mesti—
(a) mewujudkan struktur pengurusan dan susunan pelaporan yang menyediakan
skop akauntabiliti yang jelas antara barisan perniagaan dan fungsi
kawalan dalaman yang terlibat dalam menguruskan risiko ketidakpatuhan
Syariah, termasuk akauntabiliti pegawai kanan yang mengetuai jabatan
atau unit Syariah;
(b) melaksanakan dasar, prosedur dan amalan tadbir urus Syariah yang
berkesan mengikut arahan yang diberikan oleh lembaga;
(c) melaksanakan ketetapan MPS dan keputusan atau nasihat jawatankuasa Syariah
dengan pertimbangan sewajarnya oleh lembaga;
(d) melaksanakan dasar komunikasi yang berkesan yang menyokong pemahaman yang
kukuh tentang perkara Syariah di seluruh IFI;
(e) menjalankan penilaian tetap untuk menilai kualiti sokongan operasi yang diberikan kepada
jawatankuasa Syariah dan menangani sebarang kekurangan yang timbul
daripadanya; dan
(f) melaporkan kepada lembaga pengarah dan jawatankuasa Syariah tepat pada masanya sebarang kejadian
ketidakpatuhan Syariah yang berpotensi atau sebenar.

S 15.2 Setiap ahli pengurusan kanan IFI mesti terus membangun dan mengukuhkan
pengetahuan dan pemahamannya tentang kewangan Islam, serta mengikuti
perkembangan yang mungkin memberi kesan kepada perniagaan kewangan Islam.
 Tadbir Urus Syariah 16 daripada 22

BAHAGIAN E FUNGSI KAWALAN

16 Fungsi kawalan di bawah tadbir urus Syariah

G 16.1 Pengurusan risiko ketidakpatuhan Syariah yang berkesan sebahagian besarnya bergantung kepada–

(a) pendekatan komprehensif dan bersepadu kepada pengurusan risiko seluruh

perusahaan, yang menyepadukan risiko yang timbul daripada ketidakpatuhan
Syariah bersama risiko lain seperti kredit, pasaran, operasi dan kecairan; dan

(b) penyepaduan berkesan fungsi kawalan di bawah tadbir urus Syariah dan
pengaturan pengawasan pengurusan risiko, pematuhan dan audit
dalaman di peringkat entiti dan peringkat kumpulan.

S 16.2 IFI mesti memastikan bahawa pengawasan dan pengurusan keseluruhan risiko
ketidakpatuhan Syariah distrukturkan dengan cara pegawai kanan yang diamanahkan
dengan fungsi kawalan di bawah tadbir urus Syariah dapat melaksanakan akauntabiliti
yang jelas ke atas risiko ketidakpatuhan Syariah.

S 16.3 IFI mesti memastikan pengurusan risiko ketidakpatuhan Syariah yang berkesan
yang memerlukan fungsi berikut dilaksanakan secara berterusan:
(a) Pengurusan risiko Syariah;
(b) Kajian semula Syariah; dan
(c) Audit Syariah.

S 16.4 IFI mesti menyediakan sumber yang mencukupi untuk fungsi kawalan, termasuk
menyediakan bilangan pegawai yang mencukupi dengan kecekapan dan
pengalaman yang sesuai.

S 16.5 Pegawai kanan yang menjalankan fungsi kawalan di bawah tadbir urus Syariah hendaklah mempunyai
akses langsung dan tanpa halangan kepada jawatankuasa Syariah untuk melaksanakan fungsi
kawalan tersebut dengan berkesan.

S 16.6 Walaupun adalah perkara biasa bagi fungsi kawalan untuk bekerja rapat dengan
unit perniagaan individu, fungsi kawalan mestilah cukup bebas daripada barisan
perniagaan dan tidak boleh terlibat dalam aktiviti penjanaan hasil.

S 16.7 Fungsi kawalan mesti mempunyai akses kepada semua bidang perniagaan yang terdedah kepada
risiko ketidakpatuhan Syariah untuk melaksanakan fungsinya.

17 Pengurusan risiko Syariah

G 17.1 Pengurusan risiko Syariah merujuk kepada fungsi yang secara sistematik mengenal pasti,
mengukur, memantau dan melaporkan risiko ketidakpatuhan Syariah dalam operasi,
perniagaan, hal ehwal dan aktiviti IFI.

S 17.2 Fungsi pengurusan risiko Syariah, sekurang-kurangnya, mesti–

(a) menyepadukan pertimbangan risiko ketidakpatuhan Syariah dengan pengurusan
risiko seluruh perusahaan;
 Tadbir Urus Syariah 17 daripada 22

(b) mengenal pasti pendedahan risiko ketidakpatuhan Syariah dalam operasi

perniagaan dan aktiviti IFI;
(c) menilai risiko ketidakpatuhan Syariah dan mengukur potensi kesan daripada
pendedahan risiko kepada IFI;
(d) mewujudkan langkah-langkah pengurangan risiko yang sesuai;
(e) memantau pendedahan risiko ketidakpatuhan Syariah dan keberkesanan langkah
pengurangan risiko;
(f) melaporkan kepada lembaga pengarah, jawatankuasa Syariah dan pengurusan kanan mengenai
pendedahan risiko ketidakpatuhan Syariah berhubung dengan perenggan 17.2(b)
kepada (e); dan
(g) mencabar keputusan secara konstruktif yang mungkin menimbulkan risiko
ketidakpatuhan Syariah.

S 17.3 Pegawai kanan terutamanya bertanggungjawab dan bertanggungjawab terhadap pengurusan risiko
hendaklah bertanggungjawab ke atas pengurusan risiko Syariah yang merupakan sebahagian daripada
rangka kerja pengurusan risiko bersepadu IFI.

S 17.4 IFI hendaklah memastikan bahawa pegawai risikonya yang melaksanakan fungsi pengurusan
risiko Syariah mempunyai pengetahuan yang diperlukan tentang keperluan Syariah yang
digunakan untuk perniagaan kewangan Islam.

18 Semakan syariah

G 18.1 Kajian semula Syariah merujuk kepada fungsi yang menjalankan penilaian tetap
ke atas pematuhan operasi, perniagaan, hal ehwal dan aktiviti IFI dengan
keperluan Syariah.

S 18.2 Fungsi semakan Syariah, sekurang-kurangnya, mesti–

(a) mengenal pasti, menilai dan memantau pematuhan operasi dan aktiviti
perniagaan IFI dengan Syariah;
(b) melaporkan kepada lembaga pengarah, jawatankuasa Syariah dan pengurusan kanan secara kerap
mengenai isu dan penemuan ketidakpatuhan Syariah;
(c) memaklumkan dan menyediakan maklumat terkini kepada lembaga pengarah, jawatankuasa Syariah
dan pengurusan kanan mengenai perkembangan terkini dalam keperluan undang-undang dan
peraturan dalam kewangan Islam, terutamanya berkaitan dengan penerbitan
ketetapan MPS; dan
(d) memastikan latihan dan bimbingan yang mencukupi diberikan kepada pegawai IFI
mengenai keperluan Syariah yang berkaitan yang mengawal operasi, perniagaan,
hal ehwal dan aktiviti IFI.

S 18.3 Pegawai kanan terutamanya bertanggungjawab dan bertanggungjawab terhadap pematuhan hendaklah
bertanggungjawab untuk semakan Syariah yang menjadi sebahagian daripada tanggungjawab
pematuhan keseluruhan IFI dalam memastikan pengurusan risiko pematuhan yang baik.

S 18.4 Sesuatu IFI hendaklah memastikan bahawa pegawai yang melaksanakan fungsi semakan Syariah
adalah layak untuk melaksanakan tanggungjawab fungsi pematuhan dan mempunyai pemahaman
yang baik tentang keperluan Syariah yang berkaitan yang terpakai kepada perniagaan kewangan
Islam.
 Tadbir Urus Syariah 18 daripada 22

G 18.5 Menurut perenggan 18.4, pegawai yang layak untuk melaksanakan tanggungjawab fungsi
pematuhan boleh termasuk pegawai yang mempunyai kelayakan Syariah.

19 Audit Syariah

G 19.1 Audit Syariah merujuk kepada fungsi yang menyediakan penilaian bebas
mengenai kualiti dan keberkesanan kawalan dalaman IFI, sistem pengurusan
risiko, proses tadbir urus serta pematuhan keseluruhan operasi, perniagaan,
hal ehwal dan aktiviti IFI dengan Syariah.

S 19.2 Fungsi audit Syariah, sekurang-kurangnya, mesti–

(a) mewujudkan metodologi audit untuk menilai profil risiko dan kelemahan
setiap kawasan yang boleh diaudit;
(b) menjana pelan audit untuk tugasan yang akan dilaksanakan;
(c) mewujudkan program audit berdokumen yang jelas yang memberikan panduan kepada
juruaudit dalaman dalam mengumpul maklumat, prosedur pengauditan dan penilaian
audit; dan
(d) menyampaikan keputusan kepada lembaga pengarah dan jawatankuasa Syariah
melalui laporan audit, memperincikan penemuan audit dan cadangan untuk
langkah pembetulan, serta tindak balas dan pelan tindakan pihak yang
diaudit.

S 19.3 Pegawai kanan yang pada dasarnya bertanggungjawab dan bertanggungjawab terhadap audit dalaman hendaklah
bertanggungjawab terhadap audit Syariah yang merupakan sebahagian daripada keseluruhan fungsi audit dalaman
dalam sesebuah IFI.

S 19.4 IFI mesti memastikan bahawa juruaudit dalamannya yang melaksanakan audit Syariah
fungsi layak untuk melaksanakan audit dalaman dan mempunyai pengetahuan yang diperlukan
tentang keperluan Syariah yang digunakan untuk perniagaan kewangan Islam.

G 19.5 Lembaga boleh melantik mana-mana orang untuk menjalankan audit Syariah
luaran bebas ke atas operasi, perniagaan, hal ehwal dan aktiviti IFI untuk
memberikan jaminan objektif tentang keberkesanan pelaksanaan tadbir urus
Syariah dalam IFI.

G 19.6 Sekiranya difikirkan wajar oleh Bank untuk tujuan pematuhan Syariah oleh IFI,
selaras dengan seksyen 37 IFSA, Bank boleh menghendaki IFI untuk melantik
mana-mana orang yang diluluskan oleh Bank untuk menjalankan audit bebas
ke atas Pematuhan Syariah oleh IFI.
 Tadbir Urus Syariah 19 daripada 22

BAHAGIAN F BUDAYA PEMATUHAN SYARIAH DAN

IMBUHAN

20 Budaya pematuhan syariah

G 20.1 Budaya pematuhan Syariah merujuk kepada cara IFI menyemai dan menggalakkan
tingkah laku pematuhan Syariah dalam matlamat dan operasi, perniagaan, hal ehwal
dan aktivitinya. Ini termasuk menerima pakai 'nada dari atas' yang sesuai untuk
sentiasa menyampaikan kepentingan pematuhan kepada keperluan Syariah dan
penyepaduan pertimbangan tadbir urus Syariah dalam perniagaan dan strategi
risiko, dasar dalaman dan pengendalian IFI.

S 20.2 Lembaga mesti memastikan bahawa dasar komunikasi yang berkesan disediakan dan
dilaksanakan untuk menyokong pelaksanaan tadbir urus Syariah yang berkesan.

21 Imbuhan

S 21.1 Lembaga mesti memastikan bahawa dasar imbuhan dan ukuran prestasi bagi pegawai
kanan yang bertanggungjawab memastikan pematuhan Syariah mengukuhkan budaya
risiko yang selaras dengan objektif tadbir urus Syariah.
 Tadbir Urus Syariah 20 daripada 22

BAHAGIAN G KETELUSAN DAN PENDEDAHAN

22 Pendedahan oleh lembaga pengarah dan jawatankuasa Syariah

S 22.1 IFI mesti mendedahkan dalam laporan tahunan maklumat mengenai dasar dan amalan tadbir
urus Syariahnya. Pendedahan sedemikian mesti termasuk–
(a) pendedahan oleh lembaga mengenai akauntabiliti pengawasannya bagi
pelaksanaan tadbir urus Syariah dan pematuhan keseluruhan IFI terhadap
Syariah; dan
(b) pendedahan oleh jawatankuasa Syariah mengenainya—
(i) tanggungjawab berkaitan tadbir urus Syariah; dan
(ii) pendapat tentang keadaan pematuhan IFI terhadap Syariah.

S 22.2 Untuk tujuan pendedahan seperti yang dikehendaki dalam perenggan 22.1–
(a) bagi IFI yang beroperasi sebagai tingkap Islam, pendedahan mesti disediakan sebagai
sebahagian daripada laporan tahunan institusi kewangannya atau laporan tahunan
kumpulan kewangannya; dan
(b) bagi IFI yang beroperasi sebagai cawangan asing di Malaysia, pendedahan mesti
dikemukakan kepada Bank.

G 22.3 Menurut perenggan 22.2(b), IFI boleh menerbitkan pendedahan seperti yang dikehendaki dalam
perenggan 22.1 di laman webnya.

S 22.4 IFI mesti memastikan bahawa pendedahan seperti yang dikehendaki dalam perenggan 22.1, mencerminkan
peranan, tanggungjawab dan akauntabiliti lembaga pengarah dan jawatankuasa
Syariah.

S 22.5 Bagi tujuan perenggan 22.1, lembaga pengarah dan jawatankuasa Syariah tidak boleh
mendedahkan sebarang maklumat dalam laporan tahunan IFI yang palsu, mengelirukan,
tidak tepat atau tidak lengkap.

S 22.6 Berhubung dengan perenggan 22.1(b), pendedahan tersebut mesti ditandatangani oleh tidak kurang
daripada dua (2) ahli jawatankuasa Syariah.

S 22.7 Berhubung dengan perenggan 22.1(b)(ii), IFI mesti membangunkan dasar bertulis yang disahkan
oleh jawatankuasa Syariah dan diluluskan oleh lembaga untuk memastikan proses yang
berkesan dan berstruktur dilaksanakan oleh jawatankuasa Syariah dalam mendapatkan
pendapatnya mengenai keadaan pematuhan IFI terhadap Syariah.

G 22.8 Berhubung dengan perenggan 22.7, IFI boleh mempertimbangkan untuk memasukkan aspek berikut
dalam dasar bertulisnya untuk membentuk pendapat tentang keadaan pematuhan IFI terhadap
Syariah:
(a) perancangan, termasuk penentuan materialiti;
(b) mendapatkan bukti;
(c) perundingan;
(d) pembentukan pendapat; dan
(e) cara bagaimana pendapat itu hendak disiarkan.
 Tadbir Urus Syariah 21 daripada 22

S 22.9 Pendapat jawatankuasa Syariah tentang keadaan pematuhan IFI terhadap Syariah di
bawah perenggan 22.1(b)(ii) hendaklah dinyatakan seperti berikut:
(a) tiada apa yang sampai ke perhatian jawatankuasa Syariah yang menyebabkan
jawatankuasa Syariah percaya bahawa operasi, perniagaan, hal ehwal dan aktiviti
IFI melibatkan sebarang ketidakpatuhan Syariah yang material; atau
(b) keseluruhan operasi, perniagaan, hal ehwal dan aktiviti IFI adalah mematuhi
Syariah tetapi telah sampai kepada perhatian jawatankuasa Syariah
bahawa kejadian ketidakpatuhan Syariah yang material telah berlaku dan
telah atau dalam proses sedang diperbetulkan.

S 22.10 Berhubung dengan perenggan 22.9(b), pendedahan jawatankuasa Syariah mesti

termasuk sifat, status dan langkah yang diambil untuk menangani peristiwa penting
ketidakpatuhan Syariah yang dilaporkan.
 Tadbir Urus Syariah 22 daripada 22

LAMPIRAN 1 URUSETIA MPS

1. Sebarang rujukan atau permintaan untuk ketetapan atau nasihat MPS hendaklah
dimaklumkan melalui Sekretariat di Bank Negara Malaysia. Semua surat-
menyurat hendaklah ditujukan kepada:

Pengarah
Jabatan Perbankan Islam dan Takaful
Bank Negara Malaysia
Jalan Dato' Onn
50480 Kuala Lumpur
(Atn.: Urusetia Majlis Penasihat Syariah)

Tel: 03 – 2698 8044 / Faks: 03 – 2693 3826