BÀI TẬP ĐÁNH THUẾ TRÙNG

BÀI 1: Cty V của VN có một cơ sở thường trú tại Lào. Trong năm 2019, cơ sở thường trú này được
xác định có thu nhập từ Lào chuyển về VN 152.000 USD. Theo Hiệp định VN - Lào (khoản 1, Điều
7: Lợi tức doanh nghiệp), Cty V có nghĩa vụ nộp Thuế thu nhập theo Luật Thuế của Lào (Thuế
suất 24%). Biết thuế suất thuế TNDN tại VN là 20%. Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh
tại Việt Nam là 3.500 trđ. Giả sử tỷ giá tính thuế là 20.000 VND/USD, xác định nghĩa vụ thuế phải
nộp tại các nước trong các trường hợp sau:
a. Hiệp định Việt Nam – Lào áp dụng biện pháp khấu trừ thuế.
b. Hiệp định Việt Nam – Lào áp dụng biện pháp khấu trừ số thuế khoán.

BÀI 2: Cty Win của VN có một cơ sở thường trú tại Singapore. Trong năm 2019, cơ sở thường trú
này được xác định có thu nhập từ Singapore chuyển về VN 166.000 USD. Theo Hiệp định VN –
Singapore, Cty Win có nghĩa vụ nộp Thuế thu nhập theo Luật Thuế của Singapore (Thuế suất
17%). Biết thuế suất thuế TNDN tại VN là 20%, tại Singapore công ty V còn được hưởng ưu đãi
giảm 20% thuế TNDN phải nộp. Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh tại Việt Nam là 2.500
trđ. Giả sử tỷ giá tính thuế là 20.000 VND/USD, xác định nghĩa vụ thuế phải nộp tại các nước trong
các trường hợp sau:
a. Hiệp định Việt Nam – Singapore áp dụng biện pháp khấu trừ thuế.
b. Hiệp định Việt Nam – Singapore áp dụng biện pháp khấu trừ số thuế khoán.

BÀI 3: Cty V của VN có một cơ sở thường trú tại Estonia. Trong năm 2019, cơ sở thường trú này
được xác định có thu nhập tại nước ngoài là 551.200 USD. Theo Hiệp định VN với nước này, Cty
V có nghĩa vụ nộp Thuế thu nhập theo Luật Thuế của Estonia (Thuế suất 20%). Biết thuế suất thuế
TNDN tại VN là 20%, tại Estonia, công ty V còn được hưởng ưu đãi giảm 15% thuế TNDN phải
nộp. Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh tại Việt Nam là 3.500 trđ. Giả sử tỷ giá tính thuế
là 20.000 VND/USD, xác định nghĩa vụ thuế phải nộp tại các nước trong các trường hợp sau:
a. Hiệp định Việt Nam – Estonia áp dụng biện pháp khấu trừ thuế.
b. Hiệp định Việt Nam – Estonia áp dụng biện pháp khấu trừ số thuế khoán.