EXERCICI 3

ACTIU PASSIU
Immob. Mat 1,870,200 Capital 1,172,300
Immob finan 200,000 Reserves 250,000
Amort acum -480,000 Resultat 112,000
Existències 141,700 Exig. Ll/t 320,000
Clients 388,500 IVA pagar 120,000
Tresoreria 5,700 Proveidors 82,000
Creditors 69,800
2,126,100 2,126,100
Préstec a un interès 7%

VENDES 290,000 410,000 320,000 350,000 370,000

Comptat 30% 96,000 105,000 111,000
descompte pp 2,400 2,625 2,775
Pcobraments Gener Febrer Març
Comptat 30% 93,600 102,375 108,225
35% a 1 mes 143,500 112,000 122,500
35% a 2 mesos 101,500 143,500 112,000
Inter inv fin 50,000
Màquina
Solar
TOTAL 338,600 407,875 342,725

Descompte pp 960 1,050 1,110

Comptat 64,000 70,000 74,000
COMPRES 116,000 164,000 128,000 140,000 148,000
Ppagaments Gener Febrer Març
Comptat 50% 63,040 68,950 72,890
50% a un mes 82,000 64,000 70,000
Dividends 18,200
IVA 120,000
Despeses gen 190,600 193,000 194,600
Publicitat
Creditors 69,800
Impost societats 39,200
Costos variables
Equip infor 180,000
Interessos deute llarg 1,867 1,867 1,867
TOTAL 584,707 327,817 519,357
Saldo proveidors: si pago el 50% al comptat debem el 50% per tan

P. Tresoreria Gener Febrer Març

Ti 5,700 4,480 4,900
cobraments 338,600 407,875 342,725
Interessos inversió
Interessos LC -918 -623
Interessos descompte
pagaments -584,707 -327,817 -519,357
Tf -240,407 83,620 -172,355
Dèficit -244,887 -177,535
 Superàvit 78,720
Disponible LC 55,113 133,833 0
Utilització LC -244,887 -166,167 -300,000
Descompte de lletres -43,701
Inversions financres
T. objectiu 4,480 4,900 5,180

LC 300,000
i anual 4.50%
IF 3.50%

Conclusió: se li podria plantejar a l'empresa que els mesos que tingués deficit intentés mod
 320,000 390,000 420,000 Ultim trimestre any anterior
96,000 117,000 126,000
2,400 2,925 3,150
Abril Maig Juny Liquidació IVA
93,600 114,075 122,850 Vendes 700,000
129,500 112,000 136,500 Base imponible 578,512
122,500 129,500 112,000 IVA repercutit 121,488
Compres 280,000
300,000 Base imponible 231,405
600,000 IVA suportat 48,595
645,600 355,575 971,350 IVA a pagar 72,893

960 1,170 1,260

64,000 78,000 84,000
128,000 156,000 168,000
Abril Maig Juny 39200 Impost 30%
63,040 76,830 82,740 72800 Resultat ex
74,000 64,000 78,000 18200 Dividends

108,298
190,600 196,200 198,600
100,000

70,000

1,867 1,867 1,867

507,804 438,897 361,207
% al comptat debem el 50% per tant cada mes serà el 50% de les compres del mes sense descompte

Abril Maig Juny

5,180 4,480 5,460 5880
601,899 355,575 971,350
924.7565978
-1,125 -774 -1,093
-164
-507,804 -438,897 -361,207
97,985 -79,616 614,510
-85,076
 93,505 608,630
93,505 8,429 300,000 La linia de crèdit la cobreixo en el moment que tinc superàvit per no haver de p
-206,495 -291,571 0
0
317,059
4,480 5,460 5,880 La tresoreria objectiu va variant perquè el període de proveidors va varian.

s que tingués deficit intentés modificar proveidors o clients; o demanés un descomtpe bancari; que l'emrpesa disminueixi costos… Me
 1r trimestre 2n trimestre

Liquidació IVA Liquidació IVA

Vendes 1,040,000.00 Vendes 1,130,000.00
Base imponible 859,504.13 Base imponible 933,884.30
IVA repercutit 180,495.87 IVA repercutit 196,115.70
Compres 416,000.00 Compres 452,000.00
Base imponible 343,801.65 Base imponible 373,553.72
IVA suportat 72,198.35 IVA suportat 78,446.28
IVA a pagar 108,297.52 IVA a pagar 117,669.42
c superàvit per no haver de pagar interessos?

de proveidors va varian.

pesa disminueixi costos… Mentre que els mesos que té excedent, tal i com fa, li recomanariem que continués invertint l'excedent cap
invertint l'excedent cap a inversions financeres financeres temporals o que els invertis en incrementar la capacitat, millorar establime
tar la capacitat, millorar establiment...