Bài tập bổ sung

Công ty thương mại Đại Phát, kê khai thuế Giá trị gia tăng theo phương pháp khấu
trừ, thuế suất thuế Giá trị gia tăng 10%, đang hoạt động kinh doanh ở năm đầu
tiên và trong giai đoạn được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp. Doanh nghiệp
chỉ bán một loại hàng hóa A. Tình hình kinh doanh quý I năm N như sau: (ĐVT:
1.000 đồng)
1. Ngày 10/1 mua và nhập kho 3.000 hàng hóa A, giá mua chưa thuế
GTGT là 400/sản phẩm. Toàn bộ số tiền đã thanh toán bằng chuyển khoản cho
nhà cung cấp. (ngân hàng đã báo nợ)
2. Ngày 17/1 xuất bán 1.200 hàng hóa A cho khách hàng X, đơn giá bán
chưa thuế GTGT 600/sp, khách hàng đã thanh toán bằng chuyển khoản (ngân
hàng đã báo có).
3. Ngày 25/2 mua và nhập kho 2.000 hàng hóa A, giá mua chưa thuế
GTGT là 430/sản phẩm, chưa thanh toán cho nhà cung cấp M.
4. Ngày 20/3 xuất bán 2.500 hàng hóa A cho khách hàng Y, đơn giá bán
chưa thuế GTGT là 640/sản phẩm, khách hàng Y đã thanh toán 40% bằng
chuyển khoản (Ngân hàng đã báo Có), số còn lại chưa thanh toán.
5. Tiền điện, nước và điện thoại phải trả trong tháng là 33.000, trong đó
thuế GTGT là 3.000, phân bổ cho bộ phận bán hàng 40% và bộ phận quản lý
doanh nghiệp 60%.
6. Tiền lương phải trả trong tháng của các bộ phận:
+ Bán hàng: 90.000
+ Quản lý doanh nghiệp: 140.000
7. Trích các khoản trích theo lương theo chế độ hiện hành
8. Chi phí khấu hao TSCĐ:
+ Tại bộ phận bán hàng: 40.000
+ Tại bộ phận quản lý: 60.000
Yêu cầu:
4.1. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quý 2/N.
4.2. Sử dụng sơ đồ kế toán để tính kết quả kinh doanh (lợi nhuận sau thuế) quý
I của doanh nghiệp.
Tài liệu bổ sung:
 Kỳ kế toán: quý.
 Doanh nghiệp tính trị giá xuất kho hàng hóa theo phương pháp bình
quân gia quyền cuối kỳ, tổng giá vốn hàng bán của quý I/N là:
1.524.400.
 Các tài khoản có số dư hợp lý.