APARTAT A

ANY N ANY N+1

RAT -5000 6200

-BIN -5000
+/- Diferencies temporaries
Base Imponible -5000 1200
% 20% 20%
Quota integra 0 240
- Deduccions i bonificacions 0
Quota liquida 240
-Retencions i pag. a compte 0
Quota diferencial 240

2021
1000 crèdit per pèrdues a compensar x Impost diferit 1000
(5000 x 20%)
X HP deutora IS x HP retencions i pagaments a compte X
(EN CAS DE QUE HI HAGI RETENCIONS EN CAS DE RESULTAT NEGATIU)

2022
240 Impost corrent x HP ret i pag a cte. 0
HP creditora IS 240
1000 Impost diferit x Crèdit per pèrdues a compensar 1000

APARTAT B

2021 2022

RAT 10500 12500

-BIN
+/- Diferencies temporaries -1500 +1500
Base Imponible O IMPOSABLE 9000 14100
% 20% 25%
Quota integra 1800 3525
- Deduccions i bonificacions 0 0
Quota liquida 1800 3525
-Retencions i pag. a compte 0 0
Quota diferencial 1800 3525

Dif contable fiscal dif

2021 0 1500 -1500 passiu per ID quan el fiscal del primer any es mes gran que el
comptable, en cas contrari seria actiu per impost diferit.
2022 1500 0 1500

2021
1800 impost corrent a HP cred IS 1800
HP ret i pag a cte 0
300 Impost diferit a Passiu per impost diferit 300
(1500 X 20%)

2022
1800 Hisenda cred IS
75 Impost diferit
( (1500 x 25%)-300)
3525 Impost corrent
375 Passiu per ID
a Tresoreria 1800
a Passiu per ID 75
a HP cred IS 3525
a impost diferit 375

APARTAT C

2021 2022

RAT 60000 380000

-BIN
+/- Diferencies temporaries 20000 -200000
-120000 +30000
Base Imponible O IMPOSABLE 140000 210000
% 25% 20%
Quota integra 35000 42000
- Deduccions i bonificacions -20000
Quota liquida 35000 22000
-Retencions i pag. a compte -13000 -19000
Quota diferencial 22000 3000

Dif contable fiscal dif

2021 200000 0 200000
2022 0 200000 -200000 actiu per ID

2021 30000 150000 -120000 passiu per ID

2022 30000 +30000
2023 30000 +30000
2024 30000 +30000
2025 30000 +30000
0