‫دور الحوكمة الشرعية في تعزيز الميزة التنافسية في‬

‫المصارف اإلسالمية األردنية‬

‫المتغي التابع‬
‫ر‬ ‫المتغي المستقل‬
‫ر‬
‫رز‬
‫(المية التنافسية)‬ ‫ر‬
‫(الحوكمةالشعية)‬

‫الكلفة‬ ‫مجلس اإلدارة‬

‫لجان مجلس اإلدارة‬

‫جودة الخدمة المصرفية‬
‫رز‬
‫المساهمي‬ ‫العالقة ر ز‬
‫بي‬

‫رضا العمالء‬ ‫بيئة الضبط والرقابة‬

‫اإلفصاح والشفافية‬

‫من إعداد الباحث بالرجوع إلى ‪:‬العمري‪ ، 2017،‬وعدد من الدراسات األخرى‪.‬‬

‫التعريفات اإلجرائية‪:‬‬

‫الميزة المنافسة ‪ :‬العملية التي يتم من خاللها بناء نظام يمتلك ميزة فريدة أو مميزة يتفوق فيه‬
‫المصرف على المنافسين اآلخرين من خالل قيمة العميل‪ ،‬وبطريقة كفؤة ومستدامة‪ ،‬يمكن المحافظة‬
‫عليها باستمرار‪ ،‬وعرضها‪ ،‬وتقديمها بشكل أفضل من اآلخرين‪.‬‬
‫الكلفة‪ :‬إمكانية المصرف أن يحوز التكلفة األقل إذا كانت تكاليفها المتراكمة باألنشطة المنتجة للقيمة‬
‫أقل من نظيرتها لدى المنافسين‪ ،‬وللحيازة يتم االستناد إلى مراجعة عوامل تطور التكاليف‪ ،‬حيث‬
‫إن التحكم الجيد في هذه العوامل مقارنة بالمنافسين يكسب المصرف ميزة التكلفة األقل‪.‬‬
‫جودة الخدمة المصرفية‪ :‬مالئمة الخدمة لالستخدام في الغرض الذي وجد من أجله‪ ،‬وااللتزام‬
‫بالمتطلبات التي يريدها العمالء وتوقعاتهم من خدمات المصرف في الحاضر والمستقبل‪.‬‬
‫رضا العمالء‪ :‬خلق الشعور العارم بالسعادة واالرتياح ومنح الثقة للعمالء نتيجة تأدية وإنجاز‬
‫معامالتهم ويتحقق ذلك بالتوافق ما بين ما يتوقعه العميل ومقدار ما يحصل علية من الجهة المقدمة‬
‫للخدمة‪.‬‬

‫الحوكمة الشرعية‪ :‬هي نظام لإلدارة والرقابة يقوم على وضع هيكل وإطار لتوزيع الواجبات‬
‫والمسؤوليات بين المشاركين في البنوك اإلسالمية مثل‪( :‬مجلس اإلدارة ولجان مجلس اإلدارة‬
‫والعالقة بين المساهمين وغ يرهم من ذوي المصالح وبيئة الضبط والرقابة واإلفصاح والشفافية‬
‫)والقواعد واإلجراءات التخاذ القرارات المتعلقة بشؤون البنك وبهذا اإلجراء فإن الحوكمة الشرعية‬
‫تعطي الهيكل المالئم الذي يستطيع من خالله البنك وضع أهدافه والوسائل الالزمة لتحقيق هذه‬
‫األهداف ومراقبة األداء‪( .‬سليمان ‪ ،2016‬ص‪.)1 2‬‬

‫مجلس اإلدارة‪ :‬يشمل مجلس اإلدارة هيكل مجلس اإلدارة وواجباته القانونية وكيفية اختيار أعضائه‬
‫ومهامه األساسية دوره في اإلشراف على اإلدارة التنفيذية حيث تشرع قوانين وأنظمة الشركات‬
‫الكثير من القضايا ذات الصلة بمجلس اإلدارة والسيما ما يرتبط بهيكل وتشكيل مجلس اإلدارة‬
‫والكيفية التي يتم بوساطتها اختيار األعضاء والمهام األساسية التي تناط بهم؛ فضال عن دور‬
‫المجلس في اإلشراف على اإلدارة التنفيذية لتلك الشركات (النواس ‪ :2008‬ص ‪.)247‬‬

‫لجان مجلس اإلدارة‪ :‬هي اللجنة المنبققة من مجلس اإلدارة بحيث يكون أعضاؤها مستقلين (غير‬
‫تنفيذيين) ويمتلك أحد أعضائها على األقل خبرة مالية أو محاسبية ويحكم عملها دليل مكتوب يبين‬
‫بوضوح مهامها ومسؤولياتهاء وتمتلك اللجنة السلطة الكافية للقيام بمهامها ( ‪sawer et al‬‬
‫‪.)92،2013p‬‬

‫بيئة الضبط والرقابة‪ :‬وهي البيئة التي تتعلق بمدى توفر االستقامة والقيم األخالقية والكفاءة‬
‫والتدريب والخبرة لدى موظفي الرقابة الداخلية والهيكل التنظيمي وكذلك جهة االرتباط‬
‫والصالحيات والمسؤوليات واألسس التي يتم بموجبها اختيار موظفي الحسابات في البنوك‬
‫(‪.)140louwers et al ،2015 p‬‬

‫الشفافية واإلفصاح‪ :‬وتعني اإلفصاح عن المعلومات الهامة وتقديم صورة حقيقية لكل ما يحدث‬
‫بالشركة؛ وشمول التقارير المالية على جميع المعلومات الالزمة والضرورية لمستخدمي هذه‬
‫التقارير عن الشركة؛ كذلك اإلفصاح عن ملكية النسبة العظمى من األسهم ‪ ،‬واإلفصاح المتعلق‬
‫بأعضاء مجلس اإلدارة والمدراء التنفيذيين (علي وشحاته‪ ،2017.‬ص‪.)89‬‬

‫العالقة بين المساهمين ‪ :‬تشير إلى العالقة بين المساهمين وأصحاب حسابات االستثمار وأصحاب‬
‫المصالح اآلخرين لتحقيق المساواة بينهم وتحقيق المعاملة العادلة بين كافة المساهمين سواء كبار‬
‫المساهمين أو صغار المساهمين (حقوق األقلية) وكذلك المساواة بين المساهمين المحليين‬
‫والمساهمين األجانب من حيث حقوق التصويت في الجمعية العامة على القرارات األساسية في‬
‫اجتماعات الهيئة العامة للشركة وحمايتهم من النتائج المترتبة على عملية التداول في المعلومات‬
‫الداخلية‪:‬؛ أو إبرام الصفقات غير االعتيادية مع األطراف ذوي العالقة (‪.)7fawzy ،2013 p‬‬