Chủ đề 6

TÀI KHOẢN NGOÀI BẢNG

1
 NỘI DUNG

❖ Dự toán chi hoạt động

❖ Lệnh chi tiền thực chi
❖ Phí được khấu trừ, để lại
❖ Thu hoạt động khác được để lại

2 Kế toán Hành chính sự nghiệp

DỰ TOÁN CHI HOẠT ĐỘNG

3
 Một số quy định chung

❖ Dự toán chi hoạt động được cấp để chi thường xuyên và

không thường xuyên
❖ Khi được giao dự toán => Nợ TK 008
❖ Khi rút dự toán (rút về quỹ tiền mặt, về TKTG, thanh toán
tạm ứng, thanh toán thực chi hay chi trực tiếp) => Có TK 008
❖ NSNN tạm cấp dự toán, chưa được ghi Nợ TK 008. Khi được
giao dự toán chính thức mới ghi Nợ TK 008 và ghi Có TK
008 (Số đã sử dụng)

4 Kế toán Hành chính sự nghiệp

 Tài khoản sử dụng

TK 008- Dự toán chi hoạt động

▪ TK 0081- Năm trước ▪ TK 0082- Năm nay

- TK 00811- Dự toán chi thường xuyên - TK 00821- Dự toán chi thường xuyên
TK 008111- Tạm ứng TK 008211- Tạm ứng
TK 008112- Thực chi TK 008212- Thực chi
- TK 00812- Dự toán chi không TX - TK 00822- Dự toán chi không TX
TK 008121- Tạm ứng TK 008221- Tạm ứng
TK 008122- Thực chi TK 008222- Thực chi

5 Kế toán Hành chính sự nghiệp


TK00821, 00822
(1) Được cấp dự toán
(3) Huỷ dự toán (ghi âm)
(4) Cuối năm chưa
được QT (ghi âm)
Sơ đồ hạch toán
TK00811, 00812
(2) Rút dự toán sử dụng (4) Cuối năm chưa (4) Cuối năm chưa
(4) Cuối năm chưa được QT (ghi dương) được QT (ghi dương)
được QT (ghi âm) (5) Sang năm được (5) Sang năm được
QT (ghi âm) QT (ghi âm)

TK008211, 008221 TK008212, 008222

(2.2) Rút tạm ứng dự toán sử dụng (2.1) Rút dự toán (thực chi)
(3) Thanh toán tạm ứng (ghi âm) (3) Thanh toán tạm ứng (ghi dương)
(4.1) Cuối năm chưa được QT (4.1) Cuối năm chưa được QT
(ghi âm) (ghi âm)

TK008111, 008121 TK008112, 008122

(4.1) Cuối năm chưa được QT (4.1) Cuối năm chưa được QT
(ghi dương) (ghi dương)
(5.1) Sang năm được (5.1) Sang năm được
QT (ghi âm) QT (ghi âm)
LỆNH CHI TIỀN THỰC CHI

7
 Một số quy định chung
❖ TK 012- Lệnh chi tiền thực chi
▪ TK 0121- Năm trước
- TK 01211- Chi thường xuyên
- TK 01212- Chi không thường xuyên
▪ TK 0122- Năm nay
- TK 01221- Chi thường xuyên
- TK 01222- Chi không thường xuyên

❖ TK 012 phản ánh NSNN cấp bằng LCT thực chi vào TK tiền gửi của
đơn vị và tình hình rút tiền gửi ra sử dụng.
❖ TK 012 có số dư bên Nợ: Số dư còn lại chưa sử dụng

8 Kế toán Hành chính sự nghiệp

 Sơ đồ hạch toán

TK0122 TK0121
(1) Được cấp kinh phí (2) Sử dụng (5) Cuối năm chưa (5) Cuối năm chưa
(3) Nộp trả sử dụng (4) Nộp trả do chi sai được QT (ghi dương) được QT (ghi dương)
không hết (ghi âm) (ghi âm) (6) Sang năm được (6) Sang năm được
(4) Nộp trả do chi sai QT (ghi âm) QT (ghi âm)
(ghi âm)
(5) Cuối năm chưa (5) Cuối năm chưa
được QT (ghi âm) được QT (ghi âm)
LỆNH CHI TIỀN TẠM ỨNG

10
 Một số quy định chung
TK 013- Lệnh chi tiền tạm ứng
▪ TK 0131- Năm trước
- TK 01311- Chi thường xuyên
- TK 01312- Chi không thường xuyên
▪ TK 0132- Năm nay
- TK 01321- Chi thường xuyên
- TK 01322- Chi không thường xuyên

❖ TK 013 phản ánh NSNN cấp bằng LCT tạm ứng và việc thanh toán
với NSNN về khoản đã được cấp tạm ứng.
❖ TK 013 có số dư bên Nợ: Số dư còn lại chưa làm thủ tục hoàn ứng.

11 Kế toán Hành chính sự nghiệp

 Sơ đồ hạch toán

TK0132 TK0131
(1) Được cấp kinh phí (2) Đơn vị làm thủ tục (5) Cuối năm chưa (5) Cuối năm chưa
(3) Nộp trả sử dụng thanh toán được QT (ghi dương) được QT (ghi dương)
không hết (ghi âm) (6) Sang năm được (6) Sang năm được
(4) Nộp trả do chi sai QT (ghi âm) QT (ghi âm)
(ghi âm)
(5) Cuối năm chưa (5) Cuối năm chưa
được QT (ghi âm) được QT (ghi âm)
PHÍ ĐƯỢC KHẤU TRỪ, ĐỂ LẠI

13
 Một số quy định chung

TK 014- Phí được khấu trừ, để lại

▪ TK 0141- Chi thường xuyên
▪ TK 0142- Chi không thường xuyên

❖ TK 014 phản ánh khoản phí được khấu trừ, để lại và tình hình sử dụng
các khoản phí này.
❖ TK 014 có số dư bên Nợ: Số phí còn lại chưa sử dụng.

14 Kế toán Hành chính sự nghiệp

 Sơ đồ hạch toán

TK014

(1) Phí được khấu trừ, (2) Sử dụng phí được

để lại khấu trừ, để lại

Phí được khấu trừ, để

lại chưa sử dụng
THU HOẠT ĐỘNG KHÁC ĐƯỢC ĐỂ LẠI

16
 Một số quy định chung

TK 018- Thu hoạt động khác được để lại

▪ TK 0181- Chi thường xuyên
▪ TK 0182- Chi không thường xuyên

❖ TK 018 phản ánh khoản thu hoạt động khác được để lại và tình hình
sử dụng các khoản thu này.
❖ TK 018 có số dư bên Nợ: Số phí còn lại chưa sử dụng.

17 Kế toán Hành chính sự nghiệp

 Sơ đồ hạch toán

TK018

(1) Thu hoạt động khác (2) Sử dụng thu hoạt

được để lại động khác được để lại

Thu hoạt động khác

được để lại chưa sử
dụng hết