Ví dụ: hãy điền vào chỗ trống để hoàn thiện bảng cân đối kế toán và các thông tin

còn
thiếu khi được biết các số liệu cuối năm N của 1 công ty như sau:
1, - Các hệ số nợ (tỉ số nợ): 45%
- Hiệu suất sử dụng tổng tài sản: 1.5
- Kỳ thu tiền bình quân: 18 ngày
– Hệ số thanh toán nhanh: 0.7
- Vòng quay hàng tồn kho: 5
- Lợi nhuận biên gộp = lãi gộp/doanh thu thuần: 25%
2, Bảng cân đối kế toán ngày 31/12/N
Tài sản Nguồn vốn
Tiền mặt: 64.000 Phải trả người bán: 145.000
Phải thu: 37.500 Nợ dài hạn: 80.000
Hàng tồn kho: 112.500 Cổ phần thường: 150.000
Tài sản cố định: 286.000. Lợi nhuận giữ lại: 125.000

Tổng tài sản: 500.000 Tổng nguồn vốn: 500.000

Chi tiêu ngoài bảng

Doanh thu thuần: 750.000 Giá vốn bán hàng: 562.500
1 năm tính 360 ngày
Bài làm
Tổng tài sản = tổng nguồn vốn = 500.000đ
Hệ số nợ = tổng nợ/tổng nguồn vốn = 0,45
=> tổng nợ = 0,45*tổng nguồn vốn = 0,45*500.000 = 225.000đ
Nợ dài hạn là 80.000đ => phải trả = tổng nợ - nợ dài hạn
= 225.000 – 80.000 = 145.000đ
Lợi nhuận giữ lại = tổng nguồn vốn – phải trả - nợ dài hạn – cổ phần thường
= 500.000 – 145.000 – 80.000 – 150.000 = 125.000
Tổng tài sản = 500.000
Hiệu suất sử dụng tài sản = 1,5 = doanh thu thuần/tổng tài sản
=> doanh thu thuần = 1,5*500.000 = 750.000
Kỳ thu tiền bình quân = 18 ngày = các khoản phải thu/doanh thu bình quân 1 ngày
=> các khoản phải thu = 18*doanh thu bình quân 1 ngày
= 18*750.000/360 = 37.500
Lợi nhuận biên gộp = lãi gộp/doanh thu thuần = 25%
=> lãi gộp = 25%*doanh thu thuần = 25%*750.000 = 187.500
=> giá vốn hàng bán = doanh thu thuần – lãi gộp = 750.000 – 187.500 = 562.500
Vòng quay hàng tồn kho = 5 = giá vốn hàng bán/hàng tồn kho
=> hàng tồn kho = giá vốn hàng bán/5 = 562.500/5 = 112.500
Hệ số thanh toán nhanh = 0,7 = (tài sản lưu động – hàng tồn kho)/nợ ngắn hạn =
(tiền + phải thu)/nợ ngắn hạn
=> tiền = 0.7*Nợ ngắn hạn – Phải thu = 0,7*145.000 – 37.500 = 64.000
Tài sản cố định = tổng tài sản – tiền mặt – phải thu – hàng tồn kho
= 500.000 – 64.000 – 37.500 – 112.500 = 286.000.