ΕΠΙΛΤ΢Η 1ησ ΔΡΑ΢ΣΗΡΙΟΣΗΣΑ΢

ΚΟΣΣΑΡΑ ΧΑΡΑ
Αν υποκζςουμε ότι ςτθν οντότθτα «ΒΘΣΑ» παρουςιάηονται τα ακόλουκα ςτοιχεία :
 Τπεραξία 150.000 €
 Προκαταβολζσ προμθκευτϊν για αποκζματα 20.000 €
 Πελάτεσ 50.000 €
 Σαμειακά διακζςιμα και ιςοδφναμα 20.000 €
 Προπλθρωμζνα ζξοδα 10.000 €
 Κεφάλαιο ?
 Προμθκευτζσ 40.000 €
 Οργανιςμοί Κοινωνικισ Αςφάλιςθσ 20.000 €
 Λοιπόσ εξοπλιςμόσ 40.000 €
 Δάνειο μακροπρόκεςμο 100.000 €
 Ζςοδα επόμενων χριςεων 15.000 €
 Ακίνθτα 300.000 €
 Αποκεματικό κεφάλαιο 50.000 €
 Γραμμάτια ειςπρακτζα 30.000 €
 Προβλζψεισ για κίνδυνο (πυρκαγιάσ) 10.000 €
 Εμπορεφματα 30.000 €

Ηθτοφνται:
α) θ ςφνταξθ του Ιςολογιςμοφ,
β) ο υπολογιςμόσ τθσ Κ.Θ και
γ) το Κεφάλαιο Κίνθςθσ (Κ.Κ).
 Ι΢ΟΛΟΓΙ΢ΜΟ΢
ΟΝΣΟΣΗΣΑ΢ «ΒΗΣΑ. Ο.Ε»
ΕΝΕΡΓΗΣΙΚΟ ΠΑΘΗΣΙΚΟ
I.ΜΗ ΚΤΚΛΟΦΟΡΟΤΝΣΑ ΠΕΡΙΟΤ΢ΙΑΚΑ ΢ΣΟΙΧΕΙΑ I.ΚΑΘΑΡΗ ΘΕ΢Η

Α)ΕΝ΢ΩΜΑΣΑ Εταιρικό Κεφάλαιο (?)

Ακίνθτα 300.000 Αποκεματικό κεφάλαιο (Αποκ.Κεφ.εισ νζο) 50.000
Λοιπόσ εξοπλιςμόσ 40.000 ΢φνολο καθαρήσ θέςησ ……………
΢φνολο 340.000 II.ΠΡΟΒΛΕΨΕΙ΢
Β) ΑΤΛΑ ΠΑΓΙΑ ΢ΣΟΙΧΕΙΑ Προβλζψεισ για κινδφνουσ 10.000

-Τπεραξία 150.000 ΢φνολο προβλέψεων 10.000

΢φνολο μη κυκλοφοροφντων 490.000 III.ΤΠΟΧΡΕΩ΢ΕΙ΢
II.ΚΤΚΛΟΦΟΡΟΤΝΣΑ ΠΕΡΙΟΤ΢ΙΑΚΑ ΢ΣΟΙΧΕΙΑ Α) ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕ΢ΜΕ΢
Α)ΑΠΟΘΕΜΑΣΑ Μακροπρόκεςμο δάνειο 100.000
Εμπορεφματα 30.000 ΢φνολο μακροπρόθεςμων υποχρεϊςεων 100.000

Προκαταβολζσ προμθκευτϊν για αποκ. 20.000 Β) ΒΡΑΧΤΠΡΟΘΕ΢ΜΕ΢

΢φνολο 50.000 Προμθκευτζσ (Εμπορικζσ Τποχρεϊςεισ) 40.000
Β)ΧΡΗΜΑΣΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΢ΣΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΣΑΒΟΛΕ΢ Οργανιςμόσ κοινωνικισ αςφάλιςθσ 20.000
Πελάτεσ 50.000 Ζςοδα επόμενων χριςεων 15.000
Γραμμάτια ειςπρακτζα 30.000 ΢φνολο βραχυπρόθεςμων υποχρεϊςεων 75.000

Προπλθρωμζνα ζξοδα 10.000

Σαμειακά διακζςιμα και ιςοδφναμα 20.000
΢φνολο 110.000 ΢ΤΝΟΛΟ ΠΑΘΗΣΙΚΟΤ 650.000
΢φνολο κυκλοφοροφντων 160.000
΢ΤΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΣΙΚΟΤ 650.000
 Β. Ε=Π 650.000=Κ.Θ(ΚΕΦΑΛΑΙΟ-
ΑΠΟΘΕΜΑΣΙΚΑ(50.000)+ΠΡΟΒΛΕΨΕΙ΢(10.000)+ΤΠΟΧΡΕΩ΢ΕΙ΢(175
.000)ΚΘ=650.000-235.000=415.000ΚΕΦΑΛΑΙΟ

Γ.Σο Κεφάλαιο Κίνθςθσ (Κ.Κ) = Κυκλοφοροφν Ενεργθτικό (Κ.Ε)-Βραχυπρόκεςμεσ

Τποχρεϊςεισ(Β.Τ. Για τθν οντότθτα <<ΒΘΣΑ>> το Κ.Κ, δείχνει τθν ικανότθτα τθσ να ανταποκρικεί
ςτισ βραχυπρόκεςμεσ υποχρεϊςεισ τισ οποίεσ ζχει κατά τθ διάρκεια τθσ διαχειριςτικισ χριςθσ
(είναι το ίδιο με τθ διαχειριςτικι περίοδο ι τθν οικονομικι περίοδο, ενδεικτικά 01/01/2018-
31/12/2018).Προκειμζνου όμωσ να υπάρχουν ςαφι και αςφαλι ςυμπεράςματα απαιτείται θ
ςφγκριςθ δυο διαδοχικϊν διαχειριςτικϊν χριςεων (πχ 2017 & 2018 ι 2018 & 2019), για του ίδιου
κλάδου οντότθτεσ.
Κ.Κ.= Κ.Ε – Β.Τ (=) Κ.Κ =160.000-75.000=85.000(=)
Κ.Κ = 85.000€
 ΟΝΣΟΣΗΣΑ΢ «ΒΗΣΑ. Ο.Ε»
ΕΝΕΡΓΗΣΙΚΟ ΠΑΘΗΣΙΚΟ
I.ΜΗ ΚΤΚΛΟΦΟΡΟΤΝΣΑ ΠΕΡΙΟΤ΢ΙΑΚΑ ΢ΣΟΙΧΕΙΑ I.ΚΑΘΑΡΗ ΘΕ΢Η
Α)ΕΝ΢ΩΜΑΣΑ Εταιρικό Κεφάλαιο 415.000
Ακίνθτα 300.000 Αποκεματικό κεφάλαιο (Αποκ.Κεφ.εισ νζο) 50.000

Λοιπόσ εξοπλιςμόσ 40.000 ΢φνολο καθαρήσ θέςησ 465.000

΢φνολο 340.000 II.ΠΡΟΒΛΕΨΕΙ΢
Β) ΑΤΛΑ ΠΑΓΙΑ ΢ΣΟΙΧΕΙΑ Προβλζψεισ για κινδφνουσ 10.000
-Τπεραξία 150.000 ΢φνολο προβλέψεων 10.000
΢φνολο μη κυκλοφοροφντων 490.000 III.ΤΠΟΧΡΕΩ΢ΕΙ΢

II.ΚΤΚΛΟΦΟΡΟΤΝΣΑ ΠΕΡΙΟΤ΢ΙΑΚΑ ΢ΣΟΙΧΕΙΑ Α) ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕ΢ΜΕ΢

Α)ΑΠΟΘΕΜΑΣΑ Μακροπρόκεςμο δάνειο 100.000
Εμπορεφματα 30.000 ΢φνολο μακροπρόθεςμων υποχρεϊςεων 100.000
Προκαταβολζσ προμθκευτϊν για αποκ. 20.000 Β) ΒΡΑΧΤΠΡΟΘΕ΢ΜΕ΢
΢φνολο 50.000 Προμθκευτζσ (Εμπορικζσ Τποχρεϊςεισ) 40.000

Β)ΧΡΗΜΑΣΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΢ΣΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΣΑΒΟΛΕ΢ Οργανιςμόσ κοινωνικισ αςφάλιςθσ 20.000

Πελάτεσ 50.000 Ζςοδα επόμενων χριςεων 15.000
Γραμμάτια ειςπρακτζα 30.000 ΢φνολο βραχυπρόθεςμων υποχρεϊςεων 75.000
Προπλθρωμζνα ζξοδα 10.000
Σαμειακά διακζςιμα και ιςοδφναμα 20.000

΢φνολο 110.000 ΢ΤΝΟΛΟ ΠΑΘΗΣΙΚΟΤ 650.000

΢φνολο κυκλοφοροφντων 160.000
΢ΤΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΣΙΚΟΤ 650.000