The following information pertains to Company XYZ (Year 1 - 20x1):

 Non-deductible tax items:

 Capital transactions of $15,000
 Repairs and renovations of $20,000
 Disallowed expenses relating to entertainment, motor vehicle expenses and fines
amounted to $14,000
 Dividends of $10,000 were tax-exempt
 Expenses in respect of general provisions of $180,000 were disallowed for tax purposes.
However, actual claims and utilizations of $129,500 were deductible
 Depreciation for the year was $80,000,capital allowances claimed amounted to $708,355.
Cost of fixed assets was $1,500,000
 Net profit before tax was $4,000,000 and tax rate was 22%
 20x1 was the first year of operations

Các thông tin sau liên quan đến Công ty XYZ (Năm 1 - 20x1):
 Các mặt hàng không được khấu trừ thuế:
 Giao dịch vốn $15,000
 Sửa chữa và tân trang $20,000
 Các chi phí không được phép liên quan đến giải trí, chi phí xe cơ giới và tiền phạt lên tới
$14.000
 Cổ tức $10.000 được miễn thuế
 Chi phí liên quan đến các khoản dự phòng chung trị giá 180.000 USD không được phép
tính thuế. Tuy nhiên, các yêu cầu và sử dụng thực tế $129.500 đã được khấu trừ
 Khấu hao trong năm là 80.000 đô la, các khoản phụ cấp vốn được yêu cầu lên tới 708.355
đô la. Nguyên giá tài sản cố định là $1.500.000
 Lợi nhuận ròng trước thuế là $4.000.000 và thuế suất là 22%
 20x1 là năm đầu tiên hoạt động
(a) Lập bảng tính thuế để xác định số thuế phải nộp
Thu nhập kế toán 4.000.000
Thêm/(bớt):
Chi phí liên quan đến dự phòng chung 180.000
Sử dụng dự phòng chung (129.500)

50.500
Khấu hao 80.000
Dự phòng vốn (708.355)

(628,355)
Chi phí liên quan đến giao dịch vốn giả định 15.000
Sửa chữa, tân trang 20.000
Chi phí không được phép 14.000
Cổ tức được miễn thuế (10.000)
Thu nhập chịu thuế 3.461.145

Thuế phải nộp ở mức 22% 761,452

(b) Xác định chênh lệch giữa giá trị ghi sổ và cơ sở tính thuế
Giá trị ghi sổ CS tính thuế Chênh lệch tạm
thời chịu thuế
Tài sản, Số dư Số dư $628,355
thiết bị = Chi phí – Khấu hao lũy kế = Chi phí – Vốn
= $1.500.000 – $80.000 phụ cấp cho đến nay
= $1,420,000 = $1,500,000 – $708,355
= $791,645
Dự phòng Số dư Số dư ($50,500)
= Dự phòng - Y Nil
= $180,000 – $129,500
= (50,500)
Chênh lệch tạm thời chịu thuế $577,855
c) Biến động thuế hoãn lại phải trả
Nợ thuế hoãn lại
31/12/20X1
Nợ CP thuế
Có NPT Thuế
Có Thuế TNDN hoãn lại phải trả
(d) Thực hiện kiểm tra phân tích về chi phí thuế
The following information pertains to Company XYZ (Year 1 - 20x1):
 Non-deductible tax items:
 Capital transactions of $15,000
 Repairs and renovations of $20,000
 Disallowed expenses relating to entertainment, motor vehicle expenses and fines
amounted to $14,000
 Dividends of $10,000 were tax-exempt
 Expenses in respect of general provisions of $180,000 were disallowed for tax purposes.
However, actual claims and utilizations of $129,500 were deductible
 Depreciation for the year was $80,000,capital allowances claimed amounted to $708,355.
Cost of fixed assets was $1,500,000
 Net profit before tax was $4,000,000 and tax rate was 22%
 20x1 was the first year of operations