a z fing hay sal vi gia thich (Chon 4/6): J Doanh nghigp VN khéng phai ndp thué TNDN di véi thu nhip tir chuyn nhurgng tai sin. 5 +b Hang khéng chiu thué GTGT & VN khi xuét khdu sé durge hoan thué néuc6, 1) c/ Thué GTGT la logi thué bao hé hang héa san xudt trong nur. dD 4 Hang chiu thué TTDB khi xudt khau sé tré thinh di twong khong chu thué va khOng duge khdu trix thué TTDB di n§p déi voi nguyén vat ligu nhdp khdu dé sin xudt hing chju thué TTDB. ¢ / Bbi tuong n6p thué cla thué TNDN até chi va cd nhin c6 hoat dng kink doanh, g/ Thué GTGT diu vio due tinh can ot trén doanh thu hang héa bin ra trongky. (Ci 2: 1.5 diém) Chon cu tra Ii ding abit va agin eye: 1, Bi trong nao khong phai DTNT cia thué GTGT tai VN: ‘A. Ci nhéin h6 gia dinh kinh doanh (Cele td chite quée t& tai VN mua hing 48 tiéu ding BB. Doanh nghiép thong mai va XNK 1D. Céc t6 chite chinh tr x8 h6i c6 hoat dong kinh doanh 2/ Thué TNCN dp dung edu tric thué sult: ) A.Cé inh COay tién vay B.Ty le vaed dinh D. Lily tin Cin 3: (1.5 diém) ‘Anh hj hy binh Iugn nh xét sau “Ty trong thué gidn thu lon hom ty trong thué trve thu & Vigt Nam 0 nay". An chi hy cho bit xu hung trong thué gin tho va tv thu trong nim ti v gi thich eu thé ( diém) Mot doanh nghip chuyén sin xudt,kinh doanh thyong mai c6 s6 ligu trong quy/niim 2016 nur sau: 1. Gia eéng try tiép 300,000 sin phim nhya theo mt hep déng cho cng ty nude ngoai véi gid gia cOng tinh thué la 25.000 déngy sp. Cong vige hoan thinh 70% va thanh phim duge xu ta. 2. Xuit khiu 190 tin mu6i tinh v6i gid FOB la 220USD/tén, gié mua mu6i eda ede ho diem nghigp la 2,900.000dNn i 2 3. Mua hing cia mét doanh nghigp SX hing mY nghé, 43 lim tha tye xudt khéu véi gid CIF quy di 1a 1.500 ‘rigu, chi phi van tai va bao hiém bing 2% gié FOB. Gié mua 16 hing chua cé thué ghi trén hod don GTGT la 810 tiga. 4. Nop tin phat chim nép thué 200 tru ddng. 5. Trich lp quy dy phdng tién lvong cho nim sau li 800 trigu dng 6. Trich lép qu R&D trong nim li 600 trigu dng 7. Cée khodn chi phi tong ting lac Khu hao 100 trgw/ thang; chi phi mua ngoai 100 trigu chia thu, chi phi quan ly chung la 120 trigu, tién lvong 210 trigu/ thing, Chi phi khéc 50 trigu chia thué (Thué suét thué GTGT 10%) Yéu céw: Tinh céc khoan thué phai nGp trong nim. Biét ring: Doanh nghiép n6p thué theo phuong php khiu tri, Thu suit thud XK lb. 159% Thué suit thé GTGT 1b 10%, Thué sudtthué TNDN la 20%. TY gif giao dich li 24.0008,(Cf 1: (2 diém) Hay cho biét nhimg nhgn dinh duéi diy a diing hay sai va gidi thich (Chon 4/6): a/ Thué xudt khdu han ché xuét khdu, thué nhép khéu han ché nhgp khau. 'b/ Ci nhin kinh doanh & Vigt Nam da n6p thué TNDN thi khOng phii ngp thué TNCN trong ky. c/ Thué TTDB va thué GTGT tai VN dénh vio tit cd cdc khu cla qué trinh sin xudt, kinh doanh. © 4/ Ky tinh thué TNDN cia doanh nghiép khéng duge vugt qué 12 thing. S : /Con ring cla chéng khOng dugc tinh giém trir gia cnh cho vg. g/ Hing chiu thué TTDB khi xuit khdu sé tré thanh 4éi tuong khéng chju thué va khéng duge khdu trir thud TTDB da np di véi nguyén vit khdu 48 sin xudt hang chiu thué TTB. Cau 2: (1.5 diém)Chon céu tra loi ding nbAt va gidi thich ngin gon: J Doank nghigp duege tinh vio chi phi duge tir Khi xéc dinh tha nhp chiu thaé adi véi khodn chi no usi day: A. Thué GTGT dau vio 4a duge khéu tri hoc hoan. C. Thué thu nhép doanh nghiép B.)Thué mon bai D. Khéng 06 khoan chi nao néu trén 2./ D6i tugmg nao sau day khéng duge coi i ngudi phu thuge B.Con dang theo hoe cao hoc C.Con tn 18 tudi king ¢6 Khé ning lao dng B. Con rigng dudi 18 tuéi 1D. Con eda anh rubt phai tryetiép mudi dung Chu 3: (1.5 diém) ‘Anh chi hy binh lun nhén xét sau: “Ty trong thué giém thu lim hon ty trong th hign nay”. Anh ch hay cho biét xu uring tj trong th gién thu va tye thu trong 5nd ti va gi Cau &: (5 dé) fi ; ‘MG doanh nghigp chuyén sin xuft, ki doanh thyong mei sé ligu trong qu nm 2016 nh sa: 1. Gia eting tne tiép 300.000 sin phim nha theo mit hop dng cho cong ty nuse ngdi véi gi gia cng tinh ‘hud [225.000 déng/ sp. Cong vig hodn thanh 70% va thanh phim doe ut td 2, Xudt Kida 190 tén mudi tinh v6i git FOB 1a 220USDItin, gif mua mubi cia cde hp diém nghigp 1a 2.900.000d/tan. 3. Mua hing cla m6t doanh nghiép SX hing trigu chi phi vn ti va bio hiém bing 2% 810 tu. 4. Nop tién phat chim nop thué 200 trigu dng, mo 5. Trich lip quy du phong tin luong cho nim sau li 800 trigu dong, 6. Trish ip quy R&D trong nim la 600 trigu dng “4c khodn chi phi twong img li: oo eases 100 wig hing chi phi mua ngodi 100 triguchua thu, chi phi quin I chung i120 iu, téaIuong 210 trigw/ thing, Chi phi khdc 50 trigu chua thué (Thué sudt thud GTGT 10%) S a Yeu edu: Tinh eée khodn thué phai np trong nim. Biét ring: Doanh nghigp nop thué theo phurong phip khéu wa thud suit thué XK Ia 15%; Ti sudt thué GTGT I 10%, Thu sult thu TNDN 18 20%. TY si gino dich 1 24.0004 img nghé, di lim thi tue xudt khdu v6i gid CLF quy 483 18 1.500 FOB. Gi mua 16 hang chua e6 thué ghi tin hod don GTGT la