Professional Documents
Culture Documents
Muhasebe: A Grubu
Muhasebe: A Grubu
MUHASEBE grubu
2. KİŞİLİK
İlk kayıt veya artış Azalış
- Ortakların şahsi harcamaları (özel ihtiyaçları) için şirketin parasını ve
personelini kullanmaması
- Ortaklardan Alacaklar, Ortaklara Borçlar hesaplarının kullanılması ( + ) (-)
- Çift taraflı kayıt (aktif = pasif) esası
Borç kalanı verir.
3. İŞLETMENİN SÜREKLİLİĞİ
- İşletme ömrünün bir süreye bağlı olmaması
Pasif Hesaplar (Kaynak Hesapları); Sermaye ile borçların
- İşletmenin uzun vadeli plan yapması, ileriye dönük ar-ge çalışmaları yapması
(kaynakların) izlendiği ve alacak kalanı veren hesaplardır.
- Maliyet esasının temelini oluşturması
B PASİF HESAPLAR A
4. DÖNEMSELLİK KAVRAMI
- İşletme ömrünün, belli dönemlere bölünmesi
- Reeskont hesaplamaları Azalış İlk kayıt veya artış
- Tahakkuk hesaplarının kullanılması
- Gelecek aylara (yıllara) ait gelirler (giderler) hesaplarının kullanılması ( – ) (+)
www.beyazkalemakademi.com
1
A
MUHASEBE grubu
BRÜT SATIŞ KARI VEYA ZARARI Hazırlık ve Geliştirme Giderleri Dönem Net Zararı (-)
Genel Yönetim Giderleri (-)
Faaliyet Giderleri (-) Araştırma ve Geliştirme Gideri (-)* Gelecek Yıllara Ait Giderler
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Gideri (-)
www.beyazkalemakademi.com
2
A
MUHASEBE grubu
111. Özel Kesim Tahvil, Senet ve Bonoları A.Ş'ye ait 137. Diğer Alacak Senetleri Reeskontu (-)
112. Kamu Kesimi Tahvil, Senet ve Bonoları Devlete ait 138. Şüpheli Diğer Alacaklar
118. Diğer Menkul Kıymetler Repo, yatırım fonları, konut ve mevduat 139. Şüpheli Diğer Alacaklar Karş. (-)
sertifikaları, varlığa dayalı menkul kıymet
127. Diğer Ticari Alacaklar Vadesi uzun kredi kartı satışı 159. Verilen Sipariş Avansları Ön Ödeme
-----------------------/------------------------ 17. Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Maliyetleri
Şüpheli Ticari 170. Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Maliyetleri
128. Şüpheli Ticari Alacaklar Alacaklar xx
Alacak Senetleri xx 178. Yıllara Yaygın İnşaat Enflasyon Düzeltme
----------------------/------------------------
129. Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) 179. Taşeronlara Verilen Avanslar
www.beyazkalemakademi.com
3
A
MUHASEBE grubu
18. Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 23. Diğer Alacaklar
231. Ortaklardan Alacaklar
Aylık Mali Tablo
------------------/----------------------- 232. İştiraklerden Alacaklar
Genel Yönetim Gid. xx
180. Gelecek Aylara Ait Giderler Gelecek Yıllara Ait Gid. xx 233. Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar
Gelecek Aylara Ait Gid. xx
Kasa xx 235. Personelden Alacaklar
------------------/-----------------------
Gelir Tahakkukları xx 236. Diğer Çeşitli Alacaklar
181. Gelir Tahakkukları
Faiz Gelirleri xx 237. Diğer Alacak Senet. Reeskontu (-)
------------------/-----------------------
239. Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-)
19. Diğer Dönen Varlıklar
191. İndirilecek KDV Devlet adına ödenen veya ödenecek KDV 24. Mali Duran Varlıklar
240. Bağlı Menkul Kıymetler % 10'un altında alınan hisse senedi
192. Diğer KDV Ertelenen KDV (İhracat işlemlerinde)
199. Diğer Dönen Varlık. Karşılığı (-) Sayım ve tesellüm noksanları 247. Bağlı Ortaklıklar Sermaye Payları Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
tutarı, sayım tesellüm fazlalarını
aşması durumunda ayrılan karşılık
248. Diğer Mali Duran Varlıklar
2. DURAN VARLIKLAR
25. Maddi Duran Varlıklar
250. Arazi ve Arsalar
22. Ticari Alacaklar
220. Alıcılar
251. Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Yol, köprü, park, bahçe
224. Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) 254. Taşıtlar Binek otomobilde KDV kullanılmaz, maliyetine dahil edilir.
226. Verilen Depozito ve Teminatlar 255. Demirbaşlar
229. Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) 256. Diğer Maddi Duran Varlıklar
www.beyazkalemakademi.com
4
A
MUHASEBE grubu
PASİF
26. Maddi Olmayan Duran Varlıklar 3. KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR
335. Personele Borçlar Ödenecek S.G.K. xx 38. Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları
Ödenecek Vergi ve Fonlar xx Aylık Mali Tablo
Personele Borçlar xx --------------------------------/-----------------------------
--------------------------------/-----------------------------
Kasa xx
Hatır Senedi Alınması
--------------------------------/-----------------------------
380. Gelecek Aylara Ait Gelirler D. Olağan Gelir ve Kârlar xx
Alacak Senetleri xx
Gelecek Yıllara Ait Gelirler xx
336. Diğer Çeşitli Borçlar
Gelecek Aylara Ait Gelirler xx
Diğer Çeşitli Borçlar xx
--------------------------------/-----------------------------
--------------------------------/-----------------------------
Finansman Giderleri xx
381. Gider Tahakkukları
337. Diğer Borç Senetleri Reeskontu (-)
Gider Tahakkukları xx
--------------------------------/-----------------------------
Tahvil İhracı
370. Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları
--------------------------------/-----------------------------
--------------------------------/-----------------------------
Bankalar xx
Dönem Kârı Veya Zararı xx
405. Çıkarılmış Tahviller
Dönem Net Kârı Veya Zararı xx
Çıkarılmış Tahviller xx
Dönem Karı Vergi ve Diğer
--------------------------------/-----------------------------
Yasal Yükümlülük Karşılıkları xx
--------------------------------/-----------------------------
407. Çıkarılmış Diğer Menkul Kıymetler
Dönem Karının Peşin
371. Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve
408. Menkul Kıymetler İhraç Farkı (-)
Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri xx
Diğer Yükümlülükleri (-)
409. Diğer Mali Borçlar
Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar xx
--------------------------------/-----------------------------
42. Ticari Borçlar
420. Satıcılar
372. Kıdem Tazminatı Karşılığı
www.beyazkalemakademi.com
6
A
MUHASEBE grubu
480. Gelecek Yıllara Ait Gelirler D. Olağan Gelir ve Kârlar xx 580. Geçmiş Yıllar Zararları (-)
Gelecek Yıllara Ait Gelirler xx
--------------------------------/----------------------------- 590. Dönem Net Karı
5. ÖZ KAYNAKLAR
50. Ödenmiş Sermaye
Sermaye Taahhüdü
--------------------------------/-----------------------------
500. Sermaye Ödenmemiş Sermaye xx
--------------------------------/-----------------------------
502. Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları Ödenmiş sermayenin
düzeltilmesi durumunda
503. Sermaye
Düzeltmesi Olumsuz Farkları (-) ortaya çıkan farklar
www.beyazkalemakademi.com
7
A
MUHASEBE grubu
Başabaş Noktası
1 + No min al Faiz
Reel Faiz 1 + Reel Faiz = 1 + Enflasyon Satış Tutarı = Başabaş Noktası Satış Miktarı x Br. Sat. Fiyatı
Ücret Sapması = (Fiili Ücret – St. Ücret) x Fiili Süre
Yabancı Kaynaklar
Kaldıraç Oranı =
Pasif (Aktif)
Özkaynaklar
Finansman Oranı =
Yabancı Kaynaklar Maksimum
I. Tertip Yedek Akçe = Dönem Kârı x % 5 Ödenmiş Sermaye x % 20
www.beyazkalemakademi.com
8