Bab Bidang Pembelajaran: Nombor dan Operasi

4 Matematik Pengguna: Percukaian

Consumer Mathematics: Taxation

4.1 Percukaian / Taxation

• Cukai merupakan sumber pendapatan utama bagi kerajaan yang diperoleh daripada pembayar cukai.
Taxes are the primary revenue source for the government derived from taxpayers.
• Percukaian penting kepada kerajaan untuk menyediakan dana untuk pembangunan negara seperti infrastruktur,
pendidikan, rawatan perubatan, kemudahan awam dan pertahanan negara.
Taxes are important to the government to provide funds for national development such as infrastructures, education, medical care, public facilities
and national defense.
• Individu, sama ada pemastautin atau bukan pemastautin di Malaysia, dikenakan cukai ke atas pendapatan yang
terakru (terkumpul) atau diperoleh dari Malaysia.
Individuals, whether residents or non-residents in Malaysia, are taxed on income accruing in or derived from Malaysia.
• Moral cukai ialah kesediaan individu untuk membayar cukai dan mematuhi undang-undang cukai.
Tax morality is the willingness of individuals to pay their taxes and comply with tax laws.
• Membayar cukai mengikut amaun yang sepatutnya sebelum tarikh akhir pembayaran dianggap sebagai
tanggungjawab sosial.
Paying a fair amount of tax before the payment deadline is seen as a social responsibility.
• Berikut ialah contoh tindakan yang tidak beretika dalam percukaian:
The following are the examples of unethical acts in taxation:
(a) Penipuan cukai semasa pemfailan untuk mengelak daripada membayar keseluruhan cukai yang ditanggung
Tax fraud in filing taxes to avoid paying the entire tax obligation
(b) Lewat membayar cukai dalam tempoh yang ditetapkan
Late payment of taxes within the stipulated period of time
(c) Gagal membayar cukai yang telah difailkan
Failure to pay the filed taxes
(d) Tidak membayar cukai
Not paying taxes
• Penipuan cukai ialah menipu dalam penyata cukai. Contoh penipuan cukai ialah membuat tuntutan palsu ke
atas potongan cukai, membuat tuntutan ke atas perbelanjaan peribadi sebagai perbelanjaan perniagaan dan tidak
melaporkan pendapatan.
Tax fraud is cheating on a tax return. Examples of tax fraud include claiming false tax deductions, claiming personal expenses as business expenses
and not reporting income.
• Terdapat dua jenis penipuan cukai.
There are two types of tax fraud.
(a) Pengelakan cukai ialah pengurangan tanggungan cukai melalui kaedah yang sah di sisi undang-undang.
Tax avoidance is the reduction of tax obligation through legal methods.
(b) Pelarian cukai ialah tidak membayar atau mengurangkan bayaran cukai secara tidak sah.
Tax invasion is the illegal non-payment or underpayment of tax.

Latihan 1 Selesaikan.
Solve.
TP 2 Mempamerkan kefahaman tentang percukaian

Contoh 1
Encik Robinson merupakan seorang tukang masak British. Beliau telah bekerja di
sebuah hotel bertaraf 5 bintang di Malaysia selama 3 tahun. Adakah Encik Robinson
perlu membayar cukai kepada kerajaan Malaysia?
Mr. Robinson is a British chef. He worked for a 5-star hotel in Malaysia for 3 years. Is Mr. Robinson
required to pay tax to the Malaysian government?

Penyelesaian
Ya, sebagai warganegara asing yang menerima pendapatan di Malaysia, Encik Robinson dikehendaki
membayar cukai kepada kerajaan Malaysia.
Yes, as a foreigner who receives income in Malaysia, Mr. Robinson is required to pay taxes to the Malaysian government.

65

Model A+ Math Tg5(4).indd 65 07/01/2021 4:21 PM

 1 En. Ibrahim telah bekerja di sebuah syarikat milik Indonesia di Jakarta selama 2 tahun. Sebagai rakyat
Malaysia, adakah En. Ibrahim perlu membayar cukai pendapatan kepada kerajaan Malaysia?
En. Ibrahim has been working for an Indonesian-owned company in Jakarta for 2 years. As a Malaysian, does En. Ibrahim need to
pay income tax to the Malaysian government?

En. Ibrahim tidak menerima pendapatan dari Malaysia dan hanya menerima pendapatan daripada pekerjaannya di
Indonesia. Oleh itu, En. Ibrahim tidak perlu membayar cukai pendapatan kepada kerajaan Malaysia.

2 Rashid mempunyai sebuah syarikat percetakan. Dia telah menggunakan wang sebanyak RM10 000 untuk
kegunaan peribadinya. Dalam penyata cukainya, dia membuat tuntutan potongan cukai ke atas wang
RM10 000 itu sebagai perbelanjaan syarikat. Adakah tindakan Rashid wajar? Beri alasan anda.
Rashid has a printing company. He has used RM10 000 for his personal use. On his tax return, he made a tax deduction claim for
the RM10 000 as company expenses. Is Rashid's actions ethical? Give your reasons.

Tidak wajar kerana tindakannya tidak beretika. Dia telah melakukan penipuan cukai dengan menuntut potongan
cukai ke atas wang yang digunakan untuk perbelanjaan peribadi, bukannya digunakan untuk perniagaan.
PAK-21
AKTIVITI

3 Kavitha telah menerima kenaikan gaji sebanyak RM500. Dengan gaji baharunya, dia perlu
mengisytiharkan pendapatannya untuk tujuan percukaian. Kavitha telah pergi ke Lembaga Hasil
Dalam Negeri untuk membuat pemfailan dan membayar cukainya. Adakah tindakan Kavitha ini wajar?
Mengapa?
Kavitha has received a salary increment of RM500. With her new salary, she has to declare her income for tax purposes. Kavitha
has gone to the Inland Revenue Board to file and pay her taxes. Is Kavitha's action justified? Why?

Tindakannya wajar kerana membayar cukai merupakan tanggungjawab sosial. Cukai penting sebagai dana untuk
pembangunan negara.

PAK-21 Kuiz Kilat dan Sumbangsaran

AKTIVITI

1 Guru menjalankan aktiviti kuiz kilat dan sumbangsaran di dalam kelas.

Teacher conducts a quick quiz activity in the classroom.
2 Guru menyoal murid dengan soalan-soalan berikut.
The teacher asks the students with the following questions.

(a) Jelaskan kepentingan cukai dalam sektor-sektor berikut:

Explain the importance of taxes in the following sectors:
(i) Kesihatan/Health
(ii) Pendidikan / Education
(iii) Perniagaan / Business
(b) Adakah percukaian dapat menjejaskan pertumbuhan ekonomi sebuah negara? Mengapa?
Do you think taxes can affect the state of economic growth of a country? Why?
(c) Mengapakah pembayaran cukai merupakan tanggungjawab sivik dan moral?
Why is paying taxes a civic and moral responsibility?

3 Murid memberi jawapan semasa sesi perbincangan (sumbangsaran).

Students give the answer during the discussion session.
4 Jawapan-jawapan yang munasabah dicantumkan menjadi jawapan lengkap.
Reasonable answers are combined to form a complete answer.

66

Model A+ Math Tg5(4).indd 66 07/01/2021 4:21 PM

 Jenis-jenis Cukai
Types of Taxes

Cukai Huraian Pihak yang mengutip cukai

Tax Description Tax collector
Cukai pendapatan Cukai yang dikenakan ke atas pendapatan yang diperoleh Lembaga Hasil Dalam Negeri
Income tax perniagaan atau perseorangan yang berada di bawah bidang (LHDN)
kuasa mereka Inland Revenue Board
A tax that is imposed on an income generated by businesses or individuals
within their jurisdiction
Cukai jalan • Cukai yang perlu dibayar ke atas kenderaan bermotor yang Jabatan Pengangkutan Jalan
Road tax menggunakan jalan-jalan awam (JPJ)
A tax which has to be paid on a motor vehicle using public roads Road Transport Department
• Faktor-faktor yang mempengaruhi amaun cukai jalan:
The factors that affect road tax amount:
(a) Jenis kereta (sama ada kereta diesel atau petrol)
Type of car (whether the car is diesel or petrol)
(b) Kapasiti enjin/ engine capacity
(c) Kegunaan (sama ada kenderaan itu digunakan untuk
kegunaan komersil atau domestik)
Uses (whether the vehicle is for commercial or domestic use)
Cukai taksiran/ • Cukai yang dikenakan oleh kepada pegangan atau harta Pihak berkuasa tempatan
Cukai taksiran harta/ tanah untuk membiayai pembinaan dan penyelenggaraan (majlis perbandaran atau
Cukai pintu infrastruktur awam, perkhidmatan pembersihan dan kerja majlis daerah)
Assessment tax/ naik taraf di kawasan di bawah bidang kuasanya Local authority (municipal council
Property assessment tax A tax imposed on real estates to fund the construction and maintenance or district council)
of public infrastructure, cleaning services and upgrading works in the area
under its jurisdiction
Cukai tanah • Cukai yang dikenakan ke atas pemilik kediaman, tanah Kerajaan negeri (Pejabat
Quit rent/ Land tax pertanian, tanah perusahaan dan tanah bangunan bagi Tanah dan Galian)
pegangan kekal atau pegangan pajak (pajakan) State Governments (Land and
Taxes imposed on the owners of residential, agricultural, industrial land Mines Office)
and building land permanently or leasehold
• Cukai tanah juga dikenakan kepada pemilik kediaman
di bangunan bertingkat (seperti pangsapuri atau
kondominium) dengan hak milik strata.
Quit rent is also levied on homeowners in multi-storey buildings (such as
apartments or condominiums) with strata title
• Di Selangor, pemilik kediaman di bangunan bertingkat
dengan hak milik strata perlu membayar cukai petak bagi
menggantikan cukai tanah.
In Selangor, homeowners in multi-storey buildings with strata titles have
to pay parcel rent to replace quit rent.
Cukai jualan dan • Dikenakan pada barangan kena cukai yang dikilangkan Jabatan Kastam Diraja
perkhidmatan (SST) oleh individu atau syarikat berdaftar di Malaysia dengan Malaysia
Sales and Service tax perolehan tahunan melebihi RM500 000 dan barang yang Royal Malaysian Customs
(SST) diimport ke Malaysia. Department
Applied on taxable goods manufactured by an individual or a registered
company with an annual turnover exceeding RM500 000 and on goods
that are imported into Malaysia.
• Terdiri daripada dua jenis cukai iaitu cukai jualan dan cukai
perkhidmatan
Consists of two types of taxes, namely sales tax and service tax
• Cukai jualan dikenakan sekali sahaja ke atas barangan
bercukai kepada pengeluar dan pengimport
Sales tax is levied only once on taxable goods on manufacturers and
importers
• Cukai perkhidmatan dikenakan ke atas pengguna yang
menggunakan perkhidmatan bercukai
Service tax is levied on consumers who use taxable services

67

Model A+ Math Tg5(4).indd 67 07/01/2021 4:21 PM

 Latihan 2 Bincangkan.
Discuss.
TP 3 Mengaplikasi kefahaman tentang percukaian untuk melaksanakan tugasan mudah

Contoh 2
(a) Achara ialah pengamal urut terapeutik dari Thailand. Pada Januari 2020, dia datang ke Malaysia dan
bekerja selama 5 bulan. Adakah Achara perlu membayar cukai untuk tempoh masa ini?
Achara is a therapeutic massage practitioner from Thailand. In January 2020, she came to Malaysia and worked for 5 months.
Does Achara need to pay tax for this period of time?

Penyelesaian
Anggaran bilangan hari = 30 hari x 5 = 150 hari
Estimated number of days = 30 days × 5 = 150 days
Achara dianggap sebagai individu tidak bermastautin di bawah undang-undang cukai Malaysia kerana
dia tinggal di Malaysia kurang dari 182 hari dalam setahun. Dia masih perlu membayar cukai untuk
pendapatan yang diperoleh di Malaysia tetapi dia akan dikenakan cukai pada kadar yang berbeza dari
penduduk.
Achara is regarded as a non-resident under Malaysian tax laws as she stayed in Malaysia for less than 182 days in a year. She will
still need to pay taxes for income earned in Malaysia but she will be taxed at a different rate from residents.

(b) Encik Rajiv memiliki sebuah kereta dengan enjin 2 500 cc manakala Puan Rajiv mempunyai sebuah kereta
dengan enjin 1 000 cc. Encik Rajiv perlu membayar RM700 untuk cukai jalannya manakala Puan Rajiv
hanya perlu membayar RM80. Mengapa terdapat perbezaan dalam amaun cukai tersebut?
Encik Rajiv owns a 2 500-cc car while Mrs. Rajiv owns a 1 000-cc car. Mr. Rajiv needs to pay RM700 for his road tax while Mrs.
Rajiv only needs to pay RM80. Why is there a difference in the tax amount?

Penyelesaian
Encik Rajiv membayar cukai jalan lebih tinggi berbanding isterinya kerana kapasiti enjin keretanya lebih
besar. Di Malaysia, semakin besar saiz kapasiti enjin kenderaan, semakin mahal cukai jalan.
Encik Rajiv pays a higher amount of road tax than his wife because the engine capacity of his car is larger. In Malaysia, the larger
the capacity of the vehicle’s engine, the more expensive the road tax.

(c) Nyatakan perbezaan di antara cukai tanah dan cukai taksiran (cukai pintu) di Malaysia.
State the difference between quit rent and assessment tax in Malaysia.
Penyelesaian
Cukai tanah/ Quit rent Cukai taksiran/ Assessment tax
Cukai yang dikenakan ke atas pemilik tanah oleh Cukai tanah tempatan yang dikutip oleh
kerajaan negeri pihak berkuasa tempatan untuk membina dan
A tax imposed on landlords by the state government menyelenggara infrastruktur dan perkhidmatan
tempatan
A local land tax collected by local authority for developing
and maintaining local infrastructure and services
Mesti dibayar sekali setahun Dibayar secara ansuran dua kali setiap tahun
It must be paid once a year It is payable in two instalments annually

• Cukai tanah hendaklah dibayar pada 1 Januari sehingga 31 Mei setiap tahun.
Quit rent must be paid from January 1st to May 31st annually.
• Cukai taksiran perlu dibayar 2 kali setahun:
Assessment tax must be paid twice a year:
(a) 6 bulan pertama – 1 Januari hingga 28 Februari
First 6 months – January 1st to February 28th
(b) 6 bulan kedua – 1 Julai hingga 31 Ogos
Second 6 months - July 1st to August 31st
• Jumlah cukai taksiran adalah berbeza berdasarkan faktor berikut:
The amount of assessment tax varies based on the following factors:
(a) Jenis bangunan/ Type of building
(b) Keluasan lantai/ Floor area
(c) Lokasi/ Location
(d) Bahan-bahan pembinaan/ Construction materials
(e) Kegunaan/ Uses

68

Model A+ Math Tg5(4).indd 68 07/01/2021 4:21 PM

 1 Su Lin berkerja sebagai penganalisis sistem dengan gaji bulanannya sebanyak RM2 500. Adakah Su Lin
perlu membayar cukai pendapatan?
Su Lin works as a system analyst with a monthly salary of RM2 500. Is Su Lin required to pay income tax?

Pendapatan tahunan Su Lin: RM2 500 × 12 = RM30 000

Untuk dikenakan cukai, individu perlu menjadi pemastautin di Malaysia yang memperoleh pendapatan tahunan
RM34 000 (selepas potongan KWSP).
Oleh sebab pendapatan tahunan Su Lin ialah RM30 000, dia tidak perlu membayar cukai pendapatan.

2 Bukhari memiliki sebuah pangsapuri dengan hak milik strata di Bukit Jalil. Adakah Bukhari perlu
membayar cukai tanah sedangkan dia tidak mempunyai tanah untuk apartmennya?
Bukhari owns an apartment with a strata title in Bukit Jalil. Does Bukhari need to pay quit rent since he literally does not own
any land for his apartment?

Ya, Bukhari masih perlu membayar cukai tanah kerana cukai tanah juga dikenakan ke atas bangunan dengan hak
milik strata.

3 Jian Xing memiliki sebuah rumah teres dua tingkat di Damansara Heights. Dia perlu membayar RM960
setahun untuk cukai taksiran harta/cukai pintu. Adiknya, Jian Yong, yang tinggal di sebuah rumah teres
satu tingkat di Kampung Baru Damai hanya perlu membayar RM350 setahun untuk cukai taksiran harta.
Mengapa terdapat perbezaan dalam amaun cukai tersebut? KBAT Menganalisis
Jian Xing owns a double-storey terrace house in Damansara Heights. He needs to pay RM960 a year for the property assessment
tax. His brother, Jian Yong, who stays in a single-storey terrace house in Kampung Baru Damai only needs to pay RM350 a year
for the property assessment tax. Why is there a difference in the tax amount?

Rumah Jian Xing berkemungkinan terletak di kawasan kediaman kelas atasan dan luas lantai yang lebih besar maka
nilai tahunan (anggaran kadar sewa) dan kadar pasaran rumah itu lebih tinggi. Maka, cukai taksiran harta Jian Xing
lebih tinggi berbanding adiknya.

4 Malaysia Timur mempunyai kadar cukai jalan yang lebih rendah berbanding dengan Semenanjung
Malaysia. Mengapa? KBAT Menganalisis
East Malaysia has a lower rate for road tax as compared to Peninsular Malaysia. Why?

Keadaan infrastruktur dan rangkaian jalan raya di Sabah dan Sarawak tidak sama seperti di Semenanjung Malaysia.
Oleh sebab keadaan geografi dan permukaan jalan yang kurang memuaskan, kebanyakan pemilik kereta di Malaysia
Timur lebih cenderung membeli kenderaan pacuan empat roda dengan kapasiti enjin yang kukuh untuk memandu
di kawasan yang sukar. Oleh itu, struktur cukai jalan yang lebih murah di Sabah dan Sarawak bertujuan untuk
mengimbangi kekurangan yang ada.

5 Anita ialah seorang perunding kecantikan yang bekerja di Pulau Pinang. Dari semasa ke semasa, dia
pergi ke Pulau Langkawi untuk membeli produk penjagaan kulit dan kecantikan. Menurut Anita, produk
penjagaan kulit dan kecantikan yang dijual di Pulau Langkawi jauh lebih murah dibandingkan dengan
tempat lain di Semenanjung Malaysia. Mengapakah harga produk penjagaan kulit dan kecantikan murah
di Pulau Langkawi?
Anita is a beauty consultant who works in Pulau Pinang. From time to time, she travels to Pulau Langkawi to buy skin care and
beauty products. According to Anita, the skin care and beauty products sold in Pulau Langkawi are much cheaper as compared to
the other places in Peninsular Malaysia. Why is the price of skin care and beauty products cheaper in Pulau Langkawi?

Pulau Langkawi merupakan salah satu tempat di Malaysia yang dikecualikan daripada SST (cukai jualan dan
perkhidmatan). Oleh itu, harga produk penjagaan kulit dan kecantikan di sana lebih murah.

69

Model A+ Math Tg5(4).indd 69 07/01/2021 4:21 PM

 Cukai yang dibayar selepas tarikh akhir pembayaran akan dikenakan caj denda/penalti lewat bayar mengikut kadaran
yang ditentukan.
Taxes paid after the payment deadline will be charged late payment fine/penalty according to the specified rate.

Kesan Pengelakan Cukai

Consequence of Tax Evation

Cukai Kesalahan Denda/Penalti/Tindakan mahkamah

Tax Crime Fine/Penalty/Court actions
Cukai pendapatan Sengaja elak cukai Boleh dikenakan denda sehingga RM20 000, penjara sehingga
Income tax Intentionally avoiding taxes 3 tahun atau kedua-duanya
PAK-21 Can be fined up to RM20 000, impresonment up to 3 years or both
laman web

Laman Web
Imbas atau layari http://www.hasil.gov.my/bt_goindex.php?bt_
kump=5&bt_skum=5&bt_posi=3&bt_unit=7000&bt_sequ=11
bagi memahami hukuman dan akta yang diguna pakai
kesan pengelakan cukai pendapatan.
Untuk tujuan pembelajaran

Cukai jalan Menggunakan kenderaan Boleh dikenakan denda sehingga RM2 000
PAK-21 Road tax Can be fined up to RM2 000
tanpa cukai jalan
Using a vehicle without a road tax
AKTIVITI

Cukai taksiran/ Tidak menjelaskan Majlis bandaran boleh menyita barang-barang yang ada di
pintu cukai pintu selepas notis dalam rumah atau bangunan atau menutup bangunan daripada
Property assessment dikeluarkan menjalankan operasinya atau melelong bangunan tanah
tax Does not pay assessment tax after Local authority may seize items in a house or building or close a building from
the notice issued operating or auctioning off the land building
Cukai tanah Tidak menjelaskan cukai Tanah akan dirampas
Quit rent/quit tax tanah selepas notis Land will be confiscated
dikeluarkan
Does not pay quit rent after the
notice issued
Cukai jualan dan Sengaja elak cukai Kesalahan pertama – salah satu atau kedua-duanya
perkhidmatan Intentionally avoiding taxes First offence – either or both
Sales and servive tax • Denda dengan minimum 10 kali jumlah cukai jualan dan
(SST) maksimum 20 kali jumlah cukai jualan
Fine with a minimum of 10 times of the sales tax amount and maximum 20
times of sales tax amount
• Hukuman penjara tidak lebih dari 5 tahun
Impresonment not exceeding 5 years
Kesalahan kedua – salah satu atau kedua-duanya
Second offence – either or both
• Denda dengan minimum 20 kali jumlah cukai jualan dan
maksimum 40 kali jumlah cukai jualan
Fine with a minimum 20 times of the sales Tax amount and a maximum 40
times of Sales tax amount
• Hukuman penjara tidak melebihi tempoh 7 tahun
Impresonment not exceeding 7 years

PAK-21 Persembahan
AKTIVITI

1 Bentuk 5 kumpulan murid.

Form 5 groups of student.
2 Setiap kumpulan diberi satu jenis cukai. Senaraikan kesalahan, denda yang dikenakan dan akta yang diguna
pakai dalam cukai itu.
Each group is given a type of tax. List the crimes, fines and acts applied in the tax.
3 Bentangkan dapatan di hadapan kelas.
Present the findings in front of the class.

70

Model A+ Math Tg5(4).indd 70 07/01/2021 4:21 PM

 Latihan 3 Selesaikan./Solve.
TP 4 Mengaplikasi pengetahuan dan kemahiran yang sesuai tentang percukaian dalam konteks penyelesaian masalah rutin yang mudah

Contoh 3
Cik Haslina bekerja sebagai setiausaha di Hebat Holding Berhad. Dia membuat potongan cukai bulanan
(PCB) bagi pendapatan diperolehnya.
Cik Haslina is a secretary in Hebat Holding Berhad. She is doing a monthly tax deduction (MTD) for her income.
Jumlah/ Amount
Perkara/ Item
(RM)
Cukai pendapatan kena dibayar untuk tahun taksiran 2020 1 800
Income tax payable for the assessment year of 2020
Pengurangan cukai bulanan (PCB)/Monthly tax reduction (PCB) 80 sebulan/80 per month
Zakat pendapatan / Zakat on income 640
Zakat pada simpanan / Zakat on savings 420
Zakat fitrah 24
Berdasarkan maklumat yang diberikan dalam jadual di atas, hitung baki cukai kena dibayar oleh Cik
Haslina untuk tahun taksiran 2020.
Based on the information given in the table above, calculate the balance of tax payable by Cik Haslina for the assessment year
of 2020.
Baki cukai kena bayar/Balance of tax payable
= Cukai kena bayar – Rebat cukai – PCB/Tax payable – Tax rebate – PCB
= RM1 800 – (RM640 + RM420 + RM24) – (RM80 × 12)
= RM1 800 – RM1 084 – RM960 Nilai negatif menunjukkan terdapat cukai terlebih bayar.
= –RM244 Negative value indicates that there is overpaid tax.
Cik Haslina tidak perlu membayar cukai kerana terdapat cukai terlebih bayar sebanyak RM244. Dia boleh
mendapatkan bayaran balik cukai terlebih bayar untuk baki RM244 daripada cukai pendapatannya.
Ms. Haslina does not have to pay taxes because there is an overpayment tax of RM244. She can get an overpaid tax refund for the
remaining RM244 from her income tax.

• Individu pemastautin di Malaysia layak menuntut potongan, pelepasan dan rebat cukai.
Resident individual in Malaysia entitles to claim tax deduction, relief and rebates.
• Pengecualian cukai mengurangkan jumlah agregat (jumlah) pendapatan. Pemberian hadiah dan sumbangan
terkandung dalam pengecualian cukai.
Tax exemption reduces the amount of aggregate (total) income. Giving gifts and donations are included in tax exemption.
• Pelepasan cukai ialah perbelanjaan atau perkara-perkara yang dibenarkan ditolak daripada pendapatan bercukai.
Tax relief is the expenses or items that are allowed to be deducted from taxable income.
• Perbelanjaan itu yang ditetapkan oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) melibatkan perbelanjaan diri dan
tanggungan, keluarga, barangan asas dan sebagainya.
The expenses are set by the Inland Revenue Board (IRB) involving personal expenses and dependents, family, basic goods and so on.

Pelepasan cukai/ Tax relief Rebat cukai/ Tax rebate

Potongan daripada jumlah pendapatan tahunan Potongan daripada amaun sebenar yang dicukaikan (jumlah
untuk mendapatkan pendapatan bercukai. cukai pendapatan) untuk mendapatkan cukai kena bayar.
The deduction from the total annual income to obtain the The deduction from the actual taxed amount (total income tax) to obtain the
chargeable tax. tax payable.

• Terdapat dua jenis rebat cukai:

There are two types of tax rebates:
(a) Rebat sebanyak RM400 diberikan kepada pemegang cukai jika pendapatan bercukainya kurang daripada
RM35 000.
A rebate of RM400 is given to the taxpayer if the chargeable income is less than RM35 000.
(b) Rebat bagi bayaran zakat dan fitrah oleh warganegara beragama Islam
Rebate for payment of zakat and fitrah by Muslim citizens
• Potongan Cukai Bulanan (PCB) ialah suatu mekanisme potongan cukai pendapatan daripada saraan bulanan semasa
pekerja. Majikan menolak bayaran cukai bulanan daripada pendapatan penggajian pekerja mereka. Potongan ini
bertujuan untuk mengurangkan beban pekerja membayar cukai sekaligus apabila cukai sebenar ditentukan.
Monthly Tax Deduction (MTD) is an income tax deduction mechanism from the current monthly remuneration of employees. Employers deduct
monthly tax payments from their employee’s employment income. This deduction is intended to reduce the burden of employees paying taxes at
once when the actual tax is determined.
• Bayaran balik cukai wujud apabila pembayar cukai telah membuat bayaran lebih daripada cukai kena bayar. Baki
cukai kena bayar akan menjadi negatif yang menunjukkan berlakunya cukai terlebih bayar.
Tax refunds occur when taxpayers have made more payments than taxes payable. The balance of tax payable will be negative indicating the
occurrence of overpayment taxes.

71

Model A+ Math Tg5(4).indd 71 07/01/2021 4:21 PM

 1 Cik Syarifah merupakan seorang penolong pengurus yang bekerja di Jaya Group Sdn. Bhd. Beliau
mengambil kursus induk di Open University pada hujung minggu. Cik Syarifah sedang bersedia untuk
memfailkan cukai untuk tahun taksiran 2020. Jadual di bawah menunjukkan maklumat pemfailan cukai
untuk Cik Syarifah:
Cik Syarifah is an assistant manager who works in Jaya Group Sdn. Bhd. She is doing a masters course in Open University
during weekends. Cik Syarifah is preparing to file her tax for the assessment year of 2020. The table below shows the tax filing
information for Cik Syarifah:

Perkara/Items Jumlah (RM)/Amount (RM)

Jumlah pendapatan tahunan / Total annual income 54 000

Diri dan tanggungan / Self and dependent 9 000

Yuran pendidikan (had RM7 000)

3 000
Education fee (limited to RM7 000)

Gaya hidup (had RM2 500)

2 800
Lifestyle (limited to RM2 500)

KWSP & Insurans Hayat (had RM7 000)

6 000
EPF & Life Insurance (limited to RM7 000)

(a) Hitung pendapatan bercukai untuk Cik Syarifah.

Calculate the chargeable income for Cik Syarifah.
(b) Berdasarkan kadar cukai pendapatan separa yang ditunjukkan dalam jadual berikut, hitung jumlah
cukai Cik Syarifah untuk tahun taksiran 2020.
Based on the partial income tax rates shown in the following table, calculate Cik Syarifah’s tax amount for the assessment
year of 2019.

Banjaran pendapatan Pengiraan Kadar Cukai

bercukai (RM) Calculations Rate Tax
Chargeable Income (RM) (RM) (%) (RM)
0 – 5 000 Pada 5 000 pertama /On the first 5 000 0
Pada 5 000 pertama/On the first 5 000 0
5 001 – 20 000
15 000 seterusnya/Next 15 000 1 150
Pada 20 000 pertama /On the first 20 000 150
20 001 – 35 000
15 000 seterusnya /Next 15 000 3 450
Pada 35 000 pertama /On the first 35 000 600
35 001 – 50 000
15 000 seterusnya /Next 15 000 8 1 200
Pada 50 000 pertama /On the first 50 000 1 800
50 001 – 70 000
20 000 seterusnya /Next 20 000 14 2 800

(c) Cik Syarifah telah membuat sumbangan Zakat sebanyak RM560. Hitung jumlah cukai kena dibayar
untuk tahun taksiran 2020.
Let say Cik Syarifah has made a Zakat contribution of RM560. Calculate the total tax payable for the assessment year
of 2020.
(d) Bagi mendapatkan potongan cukai, Cik Syarifah telah menambah jumlah amaun bagi tanggungan diri
dan keluarganya. Apakah akta dan hukuman yang dikenakan kepadanya jika dia didapati menipu
dalam mentaksir cukai?
To obtain tax deductions, Cik Syarifah has increased the total amount for her and her family's dependents. What are the acts
and penalties imposed on her if she is found to be cheating in assessing taxes?

(a) Pendapatan bercukai

= jumlah pendapatan tahunan – pelepasan cukai
= RM54 000 – RM9 000 – RM3 000 – RM2 500 – RM6 000
= RM33 500
(b) Bagi pendapatan bercukai sebanyak RM33 500, kadar cukai ialah 3%.
Jumlah yang perlu dibayar pada RM20 000 pertama = RM150
Baki: RM33 500 – RM20 000 = RM13 500
Jumlah yang perlu dibayar pada RM13 500 berikutnya
= RM13 500 x 0.03
= RM405
Cukai kena dibayar = RM150 + RM405
= RM555

72

Model A+ Math Tg5(4).indd 72 07/01/2021 4:21 PM

 (c) Jumlah cukai kena dibayar
Jumlah cukai pendapatan – rebat cukai
= RM555 – RM560
= –RM5 (lebihan)
= RM0
Maka, Cik Sharifah tidak perlu membayar sebarang cukai pendapatan kerana terdapat lebihan rebat RM5. Rebat
yang berlebihan tidak akan dibayar balik kepada pembayar cukai.
(d) Di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967 (Akta 53) Seksyen 113(1)(b), Cik Syarifah boleh didenda antara RM1 000
hingga RM10 000 dan penalti 200% atas cukai terkurang lapor.

2 Suraya memfailkan cukainya untuk tahun taksiran 2019. Jadual di bawah menunjukkan maklumat
pemfailan cukai untuk Suraya:
Suraya is filing her taxes for the assessment year of 2019. The table below shows the tax filing information for Suraya:

Jumlah/Amount
Perkara/Items
(RM)

Pendapatan tahunan / Annual income 70 000

Potongan cukai: Derma 4 000
Tax deduction: Donations

Pelepasan cukai/ Tax relief:

Diri dan tanggungan / Self and dependent 9 000
Perbelanjaan perubatan untuk ibu bapa (terhad RM5 000) 1 300
Medical expenses for parents (limit RM5 000)
Gaya hidup (terhad RM2 500) / Lifestyle (limit RM2 500) 2 200
KWSP & Insurans Hayat (terhad RM7 000) 6 000
EPF & Life Insurance (limit RM7 000)

Rebat cukai/ Tax rebate:

Diri/ Self 400
Zakat fitrah 12
Zakat simpanan/ Zakat on savings 150
Zakat pendapatan/ Zakat on income 500

Potongan cukai bulanan (PCB) 50

Monthly tax deduction (MTD)

(a) Hitung nilai pendapatan bercukai Suraya.

Calculate the value of Suraya’s chargeable income.
(b) Berdasarkan kadar cukai pendapatan yang ditunjukkan dalam jadual berikut, hitung jumlah cukai
pendapatan Suraya untuk tahun taksiran 2019.
Based on the income tax rates shown in the following table, calculate her total income tax for the assessment year of 2019.

Pendapatan bercukai Pengiraan Kadar Cukai

Chargeable income Calculations Rate Tax
(RM) (RM) (%) (RM)
0 – 5 000 Pada 5 000 pertama/On the first 5 000 0 0
5 001 – 20 000 Pada 5 000 pertama/On the first 5 000 0
15 000 seterusnya /Next 15 000 1 150
20 001 – 35 000 Pada 20 000 pertama/On the first 20 000 150
15 000 seterusnya/Next 15 000 3 450
35 001 – 50 000 Pada 35 000 pertama/On the first 35 000 600
15 000 seterusnya /Next 15 000 8 1 200
50 001 – 70 000 Pada 50 000 pertama/On the first 50 000 1 800
20 000 seterusnya /Next 20 000 14 2 800

73

Model A+ Math Tg5(4).indd 73 07/01/2021 4:21 PM

 (c) Hitung cukai kena dibayar, dalam RM.
Calculate the tax payable, in RM.
(d) Berapakah baki cukai kena dibayar oleh Suraya?
What is the balance of tax payable by Suraya?
(e) Apakah kesan jika Suraya sengaja tidak membayar cukainya?
What is the effect if Suraya does not pay her tax intentionally?

Amaun Jumlah
Perkara
(RM) (RM)
Pendapatan tahunan 70 000
Tolak: Derma 4 000
Jumlah pendapatan tahunan: 70 000 – 4 000 = 66 000 66 000
Tolak: Pelepasan cukai
Diri dan tanggungan 9 000
Perbelanjaan perubatan untuk ibu bapa 1 300
Medical expenses for parents
Gaya hidup 2 200
KWSP & Insurans Hayat 6 000
Jumlah pelepasan cukai 18 500
Pendapatan bercukai 47 500
Jumlah pendapatan tahunan – pelepasan cukai 66 000 – 18 500 = 47 500
Cukai bagi RM35 000 yang pertama 600
Cukai bagi RM12 500 berikutnya 12 500 × 0.08 = 1 000
Jumlah cukai pendapatan: 600 + 1 000 = 1 600 1 600
Tolak: Rebat cukai Rebat diri RM0 kerana pendapatan
Diri bercukai > RM35 000 0 (Tidak layak)
Zakat fitrah 12
Zakat simpanan 150
Zakat pendapatan 500
Jumlah rebat: 662
Cukai kena bayar: 938
Jumlah cukai pendapatan – rebat cukai 1 600 – 662 = 938
Potongan cukai bulanan (PCB) 600
Baki cukai kena bayar: 338
Cukai kena bayar – PCB 938 – (RM50 × 12 bulan)
= 338

(a) Pendapatan bercukai = RM47 500

(b) Jumlah cukai pendapatan = RM1 600
(c) Cukai kena bayar = RM938
(d) Baki cukai kena bayar = RM338
(e) Dia boleh dikenakan denda sehingga RM20 000, penjara sehingga 3 tahun atau kedua-duanya.

• Pasangan berkahwin mempunyai pilihan untuk memfailkan taksiran cukai bersama atau taksiran cukai secara
berasingan dengan pasangan mereka.
Married couples have a choice to file a joint tax assessment or separate tax assessment with their spouse.
• Taksiran cukai secara bersama memberi manfaat kepada pasangan jika salah seorang daripadanya mempunyai
pendapatan tinggi manakala pasangannya berpendapatan rendah atau tidak bekerja.
Joint tax assessment is beneficial to the couple if one of them is a high-income earner and the spouse earns low or no income.
• Taksiran cukai secara berasingan berguna kepada pasangan yang kedua-duanya mempunyai berpendapatan tinggi.
Separate tax assessment is useful for couples who both have high incomes.

74

Model A+ Math Tg5(4).indd 74 07/01/2021 4:21 PM

 Latihan 4 Selesaikan dan rujuk jadual kadar cukai pendapatan individu dalam buku teks, halaman
105, bagi menyelesaikan masalah di bawah. KBAT Menilai
Solve and refer the individual income tax rates table in the textbook, page 105, to solve the problem below.
TP 4 Mengaplikasi pengetahuan dan kemahiran yang sesuai tentang percukaian dalam konteks penyelesaian masalah rutin yang mudah

1 En. Hashim ialah seorang pegawai bank yang berpendapatan RM5 400 sebulan dan isterinya
Puan Nabilah ialah seorang suri rumah. Mereka dikurniakan 3 orang anak yang berusia 12, 10 dan
5 tahun. Jadual di bawah menunjukkan pemfailan En. Hashim bagi taksiran cukai 2020.
En. Hashim is a bank officer who earns RM5 400 monthly and his wife Puan Nabilah is a housewife.
They are blessed with 3 children aged 12, 10 and 5 years. The table below shows his filing for the 2020 tax assessment.

Jumlah/ Amaun
Perkara / Items
(RM)
Individu/ Individual 9 000
Isteri/ Wife 4 000
Anak/ Children 2 000
Gaya hidup (terhad RM2 500)
3 000
Lifestyle (limit RM2 500)
Insurans hayat dan KWSP (terhad RM6 000)
8 000
Life insurance and EPF (limit RM6 000)
Sumbangan kepada Tabung NKF
600
Contribution to NKF Fund
Zakat dan/and fitrah 400
PCB 50
(a) Taksiran cukai manakah lebih menguntungkan mereka? Bersama atau berasingan? Mengapa?
Which tax assessment is more profitable to them? Joint or separate? Why? KBAT Menganalisis
(b) Hitung cukai pendapatan En. Hashim berdasarkan taksiran cukai yang dipilih di (a).
Calculate his income tax based on the tax assessment chosen in (a).

(a) En. Hashim dan Puan Nabilah harus memilih penilaian cukai pendapatan bersama. Ini kerana penilaian bersama
membolehkan En. Hashim menuntut pelepasan isteri sebanyak RM4 000. Maka, jumlah cukai yang perlu
dibayarnya berkurangan.
(b)
Perkara Taksiran cukai bersama (RM)
Jumlah pendapatan tahunan 5 400 × 12 = 64 800
Pengecualian: Sumbangan 600
Pelepasan cukai:
Individu 9 000
Isteri 4 000
Anak 2 000 × 3 = 6 000
Gaya hidup (had RM2 500) 2 500
Insurans hayat/KWSP (had RM6 000) 6 000
Pendapatan bercukai 36 700
Cukai dasar 600
Cukai atas baki 36 700 – 35 000 = 1 700
1 700 × 8% = 136
Rebat cukai:
Zakat dan fitrah 400
Cukai kena bayar 600 + 136 – 400 = 336
Jumlah PCB 50 × 12 = 600
Baki cukai kena bayar 336 – 600 = –264
Oleh sebab baki cukai yang perlu dibayar ialah negatif, maka En. Rosli tidak perlu membayar cukai
pendapatannya. Lebihan potongan PCB sebanyak RM264 akan dikreditkan ke dalam akaun banknya sebagai
bayaran balik cukai.

75

Model A+ Math Tg5(4).indd 75 07/01/2021 4:21 PM

 2 Rosli dan Mastura ialah pasangan suami isteri dengan pendapatan masing-masing sebanyak RM68 000
dan RM48 000 setahun. Jadual di bawah menunjukkan pemfailan bagi taksiran cukai 2019 mereka.
Rosli and Mastura are a married couple with an annual income of RM54 000 and RM48 000 respectively. The table below shows
their filing for the 2019 tax assessment.

Perkara Jumlah/ Amaun (RM)

Items Rosli Mastura
Individu/ Individual 9 000 9 000
Isteri/ Wife 3 000 –
Anak/ Children 3 000 3 000
Gaya hidup (terhad RM2 500) 2 800 RM2 000
Lifestyle (limit RM2 500)
Insurans hayat dan KWSP (terhad RM6 000) 7 000 5 000
Life insurance and EPF (limit RM 000)
Derma/ Donations 600 500
Zakat 1 250 500
(a) Hitung cukai pendapatan mereka bagi taksiran cukai bersama dan taksiran cukai berasingan.
Calculate their income tax using joint tax assessment and separate tax assessment.
(b) Berdasarkan jawapan anda di (a), tentukan taksiran cukai manakah lebih menguntungkan.
Justifikasikan jawapan anda. KBAT Menganalisis
Based on your answer in (a), determine which tax assessment is more profitable. Justify your answer.

(a)
Taksiran cukai bersama Taksiran cukai berasingan
Perkara (RM) (RM)
Suami dan isteri Suami Isteri
Jumlah pendapatan tahunan 68 000 + 48 000 = 116 000 68 000 48 000

Pengecualian: Derma 600 + 500 = 1 100 600 500

Pelepasan cukai:
Individu 9 000 9 000 9 000
Isteri 3 000 3 000 0
Anak (3 000 + 3 000) = 6 000 3 000 3 000
Gaya hidup (had RM2 500) 2 500 2 500 2 000
Insurans hayat/KWSP (had RM6 000) 6 000 6 000 5 000
Pendapatan bercukai 88 400 43 900 28 500
Cukai dasar 4 600 600 150

Cukai atas baki 88 400 – 70 000 = 18 400 50 000 – 43 900 35 000 – 28 500
18 400 × 21% = 3 864 = 6 100 = 6 500
6 100 × 8% = 488 6 500 × 3% = 195
Rebat cukai:
Zakat (1 250 + 500) = 1 750 1 250 500
Diri 0 0 400
Cukai kena bayar 4 600 + 3 864 – 1 750 600 + 488 – 1 250 150 + 195 – 500 – 400
= 6 714 = –162 = –555
Cukai = RM0
(b) Berdasarkan jawapan di (a), sebanyak RM6 714 perlu dibayar jika membuat taksiran cukai bersama. Cukai
pendapatan tidak perlu dibayar bagi taksiran cukai berasingan. Maka, taksiran cukai secara berasingan lebih
menguntungkan kerana cukai pendapatan yang perlu dibayar lebih rendah berbanding menggunakan taksiran
cukai bersama.

76

Model A+ Math Tg5(4).indd 76 16/03/2021 8:44 AM

 (a) Pendapatan bercukai = Jumlah pendapatan tahunan – Pengecualian cukai – Pelepasan cukai
Chargeable income = Total annual income – Tax exemption – Tax relief
(b) Cukai jalan = Kadar asas + Jumlah kadar progresif
= Kadar asas + Perbezaan kapasiti enjin (cc) × Kadar progresif
Road tax = Base rate + Total progressive rate
= Base rate + Difference of engine capacity (cc) × Progressive rate
(c) Cukai taksiran harta = Nilai tahunan × Kadar cukai pintu %
Property assessment tax = Annual value × Property assessment tax rate %

Nilai tahunan ialah anggaran kasar sewa setahun

yang diperoleh daripada harta itu jika sewakan.

Annual value is the gross estimation of annual rental to
be obtained from a property is if is rented out.

(d) Cukai tanah = Kadar cukai tanah untuk setiap unit keluasan × Jumlah keluasan tanah
Quit rent = Quit rent rate per unit area × Total land area
(e) Cukai jualan: Kadar bergantung kepada barang yang ditetapkan (5%, 10%)
Sales tax: The rates depend on the stated goods (5%, 10%)
(f) Cukai perkhidmatan: 6%
Service tax: 6%

Latihan 5 Selesaikan./Solve.
TP 5 Mengaplikasi pengetahuan dan kemahiran yang sesuai tentang percukaian dalam konteks penyelesaian masalah rutin yang kompleks

Contoh 5

Pei Li memiliki sebuah kereta dengan kapasiti enjin 1 799 cc. Berdasarkan maklumat yang diberikan dalam
jadual berikut, hitung jumlah cukai jalan yang Pei Li perlu dibayar untuk keretanya.
Pei Li owns a car of 1 799 cc engine capacity. Based on the information given in the following table, calculate the amount of road tax
Pei Li has to pay for her car.

Enjin Kadar Asas Kadar Progresif (setiap cc)

Engine Base Rate Progressive Rates (per cc)
(cc) (RM) (RM)
1 000 dan ke bawah
20 –
1 000 and below
1 001 – 1 200 55 –
1 201 – 1 400 70 –
1 401 – 1 600 90 –
1 601 – 1 800 200 0.40
1 801 – 2 000 280 0.50
2 001 – 2 500 380 1.00

Penyelesaian
Kapasiti enjin kereta terletak antara 1 601 cc dan 1 800 cc. Jadi, ia mempunyai kadar asas RM200.
The capacity of the car engine falls between 1 601 cc and 1 800 cc. So, it has a base rate of RM200.

Jumlah kadar progresif / The total progressive rate

= (1 799 cc – 1 600 cc) × RM0.40
= 199 × RM0.40
= RM79.60

Oleh itu, jumlah cukai jalan / So, the total road tax amount
= Kadar asas / Base rate + Jumlah kadar progresif / Total progressive rate
= RM200 + RM79.60
= RM279.60

77

Model A+ Math Tg5(4).indd 77 07/01/2021 4:21 PM

 1 Encik Yee memiliki sebuah rumah teres dua tingkat berkeluasan 2 800 kaki persegi di Kuala Lumpur.
Anggaran sewa rumah itu ialah RM1 600 sebulan.
Mr. Yee owns a 2 800 square foot double-storey terrace house in Kuala Lumpur. The estimated monthly rent of the house is
RM1 600.
(a) Hitung jumlah cukai pintu yang Encik Yee perlu bayar untuk tahun 2020, dengan mengambil kira
kadar cukai pintu sebanyak 6%.
Calculate the total property assessment tax that Mr. Yee has to pay for the year 2020 assuming an assessment rate of 6%.
(b) Berapakah jumlah cukai pintu yang perlu dibayar oleh Encik Yee sebelum 28 Februari 2020?
What is the amount of property assessment tax that Mr. Yee has to pay before 28th February 2020?
(c) Hitung cukai tanah yang Encik Yee perlu bayar untuk tahun 2020 dengan kadar yang dikenakan
sebanyak RM0.035 bagi setiap kaki persegi.
Calculate the quit rent that Mr. Yee needs to pay for the year 2020 with the chargeable rate of RM0.035 per square foot.

(a) Cukai taksiran harta = Nilai tahunan × Kadar %

= (RM1 600 × 12) × 0.06
= RM19 200 × 0.06
= RM1 152
(b) Cukai taksiran harta yang perlu dibayar pada awal tahun
= RM1 152 ÷ 2 Dibayar 2 kali setahun
= RM576
(c) Cukai tanah = 2 800 × RM0.035
= RM98

2 Encik Suganthi memiliki sebuah kereta dengan kapasiti enjin 2 494 cc. Berdasarkan maklumat yang
diberikan dalam di bawah, hitung jumlah cukai jalan yang Encik Suganthi perlu bayar untuk keretanya.
Mr. Suganthi owns a car with the engine capacity of 2 494 cc. Based on the information given in the table below, calculate the
amount of road tax Mr. Suganthi has to pay for his car.

Enjin Kadar Asas Kadar Progresif (setiap cc)

Engine Base Rate Progressive Rates (per cc)
(cc) (RM) (RM)
1 000 dan ke bawah
20 –
1 000 and below
1 001 – 1 200 55 –
1 201 – 1 400 70 –
1 401 – 1 600 90 –
1 601 – 1 800 200 0.40
1 801 – 2 000 280 0.50
2 001 – 2 500 380 1.00

Enjin kereta ialah antara 2 001 cc dan 2 500 cc. Jadi, ia mempunyai kadar asas RM380.
Jumlah kadar progresif
= (2 494 cc – 2 000 cc) × RM1.00
= 494 × RM1.00
= RM494.00
Jumlah jumlah cukai jalan = Kadar asas + Jumlah kadar progresif
= RM380 + RM494.00
= RM874.00

78

Model A+ Math Tg5(4).indd 78 07/01/2021 4:21 PM

 3 Hui Min mempunyai sebuah rumah berkembar berkeluasan 3 200 kaki persegi di Melaka. Anggaran nilai
sewa bulanan rumah itu ialah RM1 400.
Hui Min owns a 3 200 square foot semi-detached house in Melaka. The estimated monthly rental value of the house is RM1 400.
(a) Hitung jumlah cukai taksiran harta yang perlu dibayar oleh Hui Min untuk tahun 2020 dengan kadar
penilaian sebanyak 6%.
Calculate the total property assessment tax that Hui Min has to pay for the year 2020 with the assessment rate of 6%.
(b) Apakah jumlah cukai taksiran harta yang perlu dibayar oleh Hui Min sebelum 28 Februari 2020?
What is the amount of property assessment tax that Hui Min has to pay before 28 February 2020?
(c) Hitung cukai tanah yang Hui Min perlu bayar untuk tahun 2020 dengan mengandaikan kadar
sebanyak RM0.032 bagi setiap kaki persegi.
Calculate the quit rent Hui Min needs to pay for the year 2020 assuming a chargeable rate of RM0.032 per square foot.

(a) Jumlah cukai taksiran harta

= (RM1 400 x 12) x 0.06
= RM16 800 x 0.06
= RM1 008
(b) Cukai taksiran harta yang perlu dibayar pada awal tahun
= RM1 008 ÷ 2
= RM504
(c) Cukai tanah = 3 200 × RM0.032
= RM102.40

4 Andaikan anda mempunyai satu kad kredit yang dikeluarkan oleh Bank Bunga Raya. Anda juga
mempunyai sekeping kad tambahan. Jika anda menggunakan kad di zon bebas cukai seperti Labuan,
adakah anda masih perlu membayar cukai perkhidmatan? Jika ya, berapa yang perlu anda bayar?
Suppose you are holding a credit card issued by Bank Bunga Raya. You also have a supplementary card. If you use the cards in a
duty-free zone like Labuan, do you still need to pay the service tax? If so, how much do you need to pay?

Ya, anda masih perlu membayar cukai perkhidmatan walaupun digunakan di zon bebas cukai seperti Labuan.
Jumlah cukai perkhidmatan
= RM25 × 2 (kad utama + kad tambahan) Cukai perkhidmatan bagi setiap kad kredit
= RM50 ialah RM25.

Latihan 6 Selesaikan.
Solve.
TP 5 Mengaplikasi pengetahuan dan kemahiran yang sesuai tentang percukaian dalam konteks penyelesaian masalah rutin yang kompleks

Contoh 6

Timothy ialah seorang arkitek dan isterinya, Jaraline, merupakan seorang peguam. Kedua-dua mereka
mempunyai gaji yang tinggi. Pada pendapat anda, haruskah mereka memilih untuk penilaian cukai
pendapatan bersama? KBAT Menganalisis
Timothy is an architect and his wife, Jaraline, is a lawyer. Both of them draw high salaries. In your opinion, should they elect for joint
income tax assessment?

Penyelesaian
Tidak, Timothy dan Jaraline tidak sepatutnya memilih cukai taksiran secara bersama kerana kedua-duanya
berpendapatan tinggi. Gabungan pendapatan mereka boleh dikenakan agregat pendapatan bercukai yang
lebih tinggi yang membawa kepada kadar cukai yang lebih tinggi. Oleh itu, lebih baik jika mereka memfailkan
cukai taksiran secara berasingan.
No, Timothy and Jaraline should not elect for joint assessment because both of them have high salaries. Their combined income will
result in an even higher aggregate chargeable income that will be subjected to a higher tax rate bracket. Therefore, it is better that they
file separate assessment tax.

79

Model A+ Math Tg5(4).indd 79 07/01/2021 4:21 PM

 1 Encik Poh dan Puan Poh mempunyai seorang anak perempuan. Encik Poh ialah pengurus di sebuah
syarikat antarabangsa manakala Puan Poh ialah penyelia di sebuah organisasi kecil. Mereka memilih
untuk membuat taksiran cukai secara berasingan. Pada pendapat anda, siapakah yang patut menuntut
pelepasan (cukai) anak?
Mr. and Mrs. Poh are married with one daughter. Mr. Poh is a manager in an international company while Mrs. Poh is a
supervisor in a small organization. They elect for separate income tax assessment. In your opinion, who should claim for child
relief?

Encik Poh perlu menuntut pelepasan anak kerana Encik Poh mempunyai pendapatan yang lebih tinggi. Maka,
tuntutan untuk pelepasan anak dapat mengurangkan pembayaran cukainya.

2 Farid ingin membeli sebuah kereta terpakai. Dia pergi ke sebuah perniagaan kereta terpakai bersama
isterinya. Terdapat dua buah kereta yang dijual pada harga yang berpatutan seperti yang ditunjukkan
dalam rajah di bawah.
Farid would like to purchase a used car. He visits a second-hand car dealer with his wife. There are two cars sold at reasonable
prices as shown in the diagram below.

Kereta A/ Car A Kereta B/ Car B
2 356 cc 1 231 cc
RM65 000 RM60 000

Farid lebih meminati kereta A kerana kereta itu lebih luas dan selesa. Bagaimanapun, dia juga perlu
mempertimbangkan kos cukai jalan selain daripada harga kereta. Beri cadangan anda kepada Farid. Anda
boleh menggunakan kadar cukai jalan yang ditunjukkan dalam jadual berikut untuk menyokong jawapan
anda. KBAT Menganalisis
Farid prefers car A as the car is more spacious and comfortable. However, he also needs to consider the road tax cost besides the
car’s price. Give your recommendation to Farid. You can use the road tax rate shown in the following table to justify your answer.

Enjin Kadar Asas Kadar Progresif (setiap cc)

Engine Base Rate Progressive Rates (per cc)
(cc) (RM) (RM)
1 000 dan ke bawah/1 000 and below 20 –
1 001 – 1 200 55 –
1 201 – 1 400 70 –
1 401 – 1 600 90 –
1 601 – 1 800 200 0.4
1 801 – 2 000 280 0.50
2 001 – 2 500 380 1.00

Harga jual kereta A dan B tidak banyak beza (≤ RM5 000).

Untuk pengiraan cukai jalan untuk kereta tersebut:

Kereta A Kereta B
Jumlah kadar progresif Jumlah cukai jalan
= (2 356 cc – 2 000 cc) × RM1.00 = Jumlah kadar progresif + Kadar asas
= RM356 = RM0 + RM70
= RM70
Jumlah cukai jalan
= Jumlah kadar progresif + Kadar Asas
= RM356 + RM380
= RM736
Walaupun, harga jual kedua-dua kereta itu tidak banyak beza, terdapat perbezaan besar dalam jumlah cukai jalan.
Cukai jalan untuk kereta A hampir 10 kali lebih mahal daripada kereta B. Oleh itu, membeli kereta B lebih lebih baik
berbanding kereta A.

80

Model A+ Math Tg5(4).indd 80 07/01/2021 4:21 PM

 3 Cik Lee tinggal bersama ibunya di Taman Angkasa yang merupakan kawasan perumahan lama
yang dibangunkan pada tahun 1990. Baru-baru ini, beliau berpindah ke kawasan perumahan baharu
berhampiran Taman Angkasa. Dia dapati bahawa kadar cukai taksiran untuk rumah baharu adalah mahal
seperti yang ditunjukkan dalam rajah di bawah. Kadar cukai taksiran untuk rumah lamanya ialah RM90.
Mengapakah terdapat beza nilai yang tinggi dalam kadar cukai taksiran tersebut?
Ms. Lee used to stay with her mother in Taman Angkasa which is an old housing area developed in 1990. Recently, she moved to
a new housing area near Taman Angkasa. She finds that the property assessment rates for the new house is expensive as shown in
the diagram below. The property assessment rates for her old house used to RM90. What is the reason for such a difference in the
property assessment rates?

BIL CUKAI TAKSIRAN MAJLIS PERBANDARAN DUNGUN

Nama: Lee Kau Ming
Name
Alamat: 10, Jalan Maju Jaya, 43000 Dungun, Terengganu
Address
Cukai taksiran/Assessment tax : RM300.00
Tunggakan/Arrears : RM0.00
Jumlah/Total : RM300.00

Beza harga dalam cukai taksiran dipengaruhi oleh beberapa faktor seperti kawasan tanah, lokasi dan juga bahan
binaan. Selain itu, kadar cukai taksiran juga dihitung berdasarkan nilai pasaran hartanah. Rumah baharu akan
mempunyai harga pasaran yang lebih tinggi berbanding rumah lama kerana rumah tersebut masih baharu dan dalam
keadaan baik.

4 Jadual di bawah menunjukkan bil elektrik rumah Encik Vishnu pada bulan Disember.
The table below shows Mr. Vishnu’s home electricity bill in December.

Blok tarif Blok prorata Kadar Amaun

Tariff block Prorated block Rate Amount
(kWh) (kWh) (RM) (RM)
200 200 0.218 43.60
100 100 0.334 x
300 300 0.516 y
300 80 0.546 z
Encik Vishnu menggunakan elektrik sebanyak 680 kWh pada bulan itu. Cukai perkhidmatan sebanyak 6%
dikenakan bagi penggunaan elektrik melebihi 600 kWj dalam tempoh sebulan.
Mr. Vishnu used 680 kWh of electricity in that month. A service tax of 6% is levied on electricity consumption that exceeds
600 kWh within a month.
(a) Cari nilai x, y dan z.
Find the values of x, y and z.
(b) Berapakah jumlah pembayaran yang tidak dikenakan cukai perkhidmatan?
What is the total amount of payment which is not subjected to service tax?
(c) Hitung cukai perkhidmatan yang dikenakan dalam bil elektriknya pada bulan itu.
Calculate the service tax charged in his electricity bill in that month.

(a) x = 100 × 0.334 = 33.40

y = 300 × 0.516 = 154.80
z = 80 × 0.546 = 43.68
(b) Jumlah pembayaran yang tidak dikenakan cukai perkhidmatan
= RM43.60 + RM33.40 + 154.80
= RM231.80
(c) Cukai perkhidmatan dikenakan
= RM43.68 × 6%
= RM2.62

81

Model A+ Math Tg5(4).indd 81 07/01/2021 4:21 PM

 Latihan Pengukuhan 4
Kertas 1

1 Antara berikut, yang manakah rangkaian produk kepada RM105 for the house. Should Nurul
merupakan kepentingan pengguna pay for the quit rent?
cukai? Sales and service tax is charged A Ya, Nurul perlu
Which of the following are the at every stage of the products membayar cukai tanah
importances of taxation? chain to consumers kerana dia yang tinggal di
I Pertumbuhan ekonomi D Pekerja asing yang rumah tersebut
Economic growth bekerja di Malaysia Yes, Nurul should pay the quit
II Pendapatan kerajaan kurang daripada 60 hari rent as she is currently staying
Government revenue dikecualikan daripada in the house
III Pembangunan cukai pendapatan B Tidak, cukai tanah harus
infrastruktur Foreigners working in Malaysia dikongsi bersama antara
Infrastructure development for less than 60 days are Nurul dan pemilik rumah
IV Pembiayaan swasta exempted from income tax No, the quit rent should be
Private funding shared equally between Nurul
A I dan/and III 4 Nurul menyewa sebuah and the house owner
B II dan/and III rumah satu tingkat di Taman C Tidak, pemilik rumah
C I, II dan/and III Desa Permai. Dia menerima yang perlu membayar
D II, III dan/and IV penyata cukai tanah bagi cukai tanah
rumah itu yang berjumlah No, the house owner should pay
2 Antara berikut, yang manakah RM105 daripada kerajaan for the quit rent
pendapatan bercukai? negeri tempatan. Adakah D Ya, Nurul harus
Which of the following are chargeable Nurul harus membayar cukai membayar cukai tanah
incomes? tersebut? bermula dari tarikh dia
I Yuran sekolah/School fees Nurul rents a single-storey house in berpindah ke rumah itu
II Pekerjaan/Employment Taman Desa Permai. She receives Yes, Nurul should pay the quit
III Dividen/Dividends a statement from the local state rent starting from the date when
government for the quit rent of she moved into the house
IV Royalti/Royalties
A I dan/and II 5 Baharuddin bekerja sebagai pentadbir di sebuah syarikat tempatan.
B III dan/and IV Pendapatan tahunannya ialah RM48 000 dan dia telah menuntut
C I, II dan/and III RM13 000 untuk pelepasan cukai.
D II, III dan/and IV Baharuddin works as an administrator in a local company. His annual income is
RM48 000 and he has claimed RM13 000 for tax reliefs.
3 Antara pernyataan berikut, Pendapatan yang Pengiraan Kadar Cukai
yang manakah tidak benar dikenakan cukai Calculations Rate Tax
berkaitan dengan sistem cukai Chargeable income (RM) (%) (RM)
Malaysia?
Which of the following statement in
0 – 5 000 Pada 5 000 Pertama 0 0
On the First 5 000
relation to Malaysian tax system is
not true? 5 001 – 20 000 Pada 5 000 Pertama 0
A Hadiah wang yang On the First 5 000
diberi kepada kerajaan, 15 000 Seterusnya 1 150
kerajaan negeri atau Next 15 000
institusi yang diluluskan 20 001 – 35 000 Pada 20 000 Pertama 150
diberi potongan cukai On the First 20 000
pendapatan 15 000 Seterusnya 3 450
A gift of money made to the Next 15 000
government, state government 35 001 – 50 000 Pada 35 000 Pertama 600
or an approved institution is On the First 35 000
given a deduction in income tax 15 000 Seterusnya 8 1 200
B Zakat dan fitrah ialah Next 15 000
rebat cukai 50 001 – 70 000 Pada 50 000 Pertama 1 800
Zakat and fitrah is a tax rebate On the First 50 000
C Cukai jualan dan 20 000 Seterusnya 14 2 800
perkhidmatan dikenakan Next 20 000
pada setiap peringkat
Jadual 1 Table 1

82

Model A+ Math Tg5(4).indd 82 07/01/2021 4:21 PM

 Jika Baharuddin telah A RM100 C RM600 Crystal owns a serviced apartment
membayar zakat sebanyak B RM250 D RM450 in Ipoh. The monthly rental value for
RM350, berapakah jumlah her serviced apartment is RM1 800.
cukai yang perlu dia bayar? 6 Crystal memiliki sebuah What is the total payable property
assessment tax for the serviced
Rujuk Jadual 1 untuk kadar pangsapuri servis di Ipoh.
apartment assuming an assessment
cukai pendapatan separa di Nilai sewa bulanan untuk
tax rate of 7%?
Malaysia. pangsapuri servisnya ialah A RM1 512
If Baharuddin has contributed RM350 RM1 800. Berapakah jumlah
to zakat, what is the tax amount that
B RM126
cukai taksiran yang harus
he has to pay? Refer to Table 1 for the C RM1 000
dibayar untuk pangsapuri
partial income tax rate in Malaysia. D RM756
servis dengan kadar cukai
pintu sebanyak 7%?

Kertas 2

Bahagian A
1 Jelaskan perbezaan antara pelepasan cukai dan rebat cukai.
Explain the difference between tax relief and tax rebate. [3 markah/marks]

Pelepasan cukai ialah insentif bagi mengurangkan amaun cukai dengan membuat potongan daripada jumlah
pendapatan tahunan. Sebaliknya, rebat cukai mengurangkan jumlah cukai daripada jumlah cukai pendapatan untuk
mendapatkan cukai kena dibayar.

2 Encik Suvindran mengendalikan sebuah kedai perabot dan isterinya, Puan Suvindran bekerja sebagai
akauntan di sebuah firma perakaunan. Akibat kemerosotan ekonomi, Encik Suvindran mengalami kerugian
dalam perniagaannya. Pada pendapat kamu, Encik dan Puan Suvindran harus memilih taksiran cukai
bersama atau secara berasingan? Mengapa?
Mr. Suvindran runs a furniture shop and his wife Mrs. Suvindran works as an accountant in an accouting firm. Due to economy
downturn, Mr. Suvindran incurs some losses in his business. In your opinion, should Mr. and Mrs. Suvindran elect for joint or
separate income tax assessment? Why? [3 markah/marks]

Encik Suvindran dan Puan Suvindran harus memilih taksiran cukai bersama kerana Encik Suvindran telah menanggung
kerugian dalam perniagaan. Maka, taksiran cukai bersama di bawah nama Puan Suvindran lebih sesuai dipilih untuk
memaksimumkan potongan cukai akibat kerugian perniagaan dan pelepasan cukai.

3 Encik Tan dan Puan Tan kedua-duanya bekerja. Mereka tidak pasti sama ada untuk memilih taksiran cukai
secara berasingan atau bersama untuk tahun 2019. Berikut ialah beberapa maklumat mengenai pasangan
suami isteri tersebut:
Mr. Tan and Mrs. Tan are both working. They are not sure whether to opt for separate or joint income tax assessment for year 2019.
The following is some information about the married couples:

• Gaji bulanan untuk Encik dan Puan Tan masing-masing ialah RM4 000 dan RM3 300.
The monthly salaries for Mr. and Mrs. Tan are RM4 000 and RM3 300 each.
• Mereka mempunyai seorang anak lelaki berusia 2 tahun dan seorang anak perempuan berusia 4 tahun.
They have a 2-year-old son and a 4-year-old daughter.
• Mereka perlu menjaga ibu bapa kandung yang tinggal berdekatan dengan rumah mereka.
They need to take care of their own parents who live nearby their house.

Pada pendapat anda, adakah Encik Tan dan Puan Tan perlu memilih taksiran cukai secara berasingan atau
bersama bagi tahun 2020? KBAT Menganalisis
In your opinion, should Mr. and Mrs. Tan elect for separate or joint income tax assessment for the year 2020?
[5 markah/marks]

Encik Tan dan Puan Tan harus memilih taksiran cukai secara berasingan. Kedua-duanya berhak mendapat pelepasan
peribadi dan pelepasan yang lain. Contohnya, mereka boleh membuat tuntutan untuk pelepasan cukai anak secara
berasingan (contohnya yuran penjagaan anak dan tadika). Selain itu, mereka juga boleh mendapatkan pelepasan
perbelanjaan perubatan ke atas ibu bapa kandung masing-masing dengan had RM5 000. Jika mereka membuat taksiran
cukai bersama, pasangan itu hanya dapat menuntut sehingga had bagi seorang individu sahaja.

83

Model A+ Math Tg5(4).indd 83 07/01/2021 4:21 PM

 4 Encik Tan memiliki sebuah kereta 1 822 cc. Berdasarkan maklumat yang diberikan dalam Jadual 1, hitung
jumlah cukai jalan yang perlu Encik Tan bayar untuk keretanya.
Mr. Tan owns a 1 822 cc car. Based on the information given in Table 1, calculate the amount of road tax Mr. Tan has to pay for his
car.

Enjin Kadar Asas Kadar Progresif (setiap cc)

Engine Base Rate Progressive Rates (per cc)
(cc) (RM) (RM)
1 000 dan ke bawah
20 –
1 000 and below
1 001 – 1 200 55 –
1 201 – 1 400 70 –
1 401 – 1 600 90 –
1 601 – 1 800 200 0.40
1 801 – 2 000 280 0.50
2 001 – 2 500 380 1.00
Jadual 1/ Table 1
[5 markah/marks]

Kapasiti enjin kereta terletak antara 1 801 cc dan 2 000 cc. Jadi, kadar asas ialah RM280.
Jumlah kadar progresif
= (1 822 cc – 1 800 cc) × RM0.50
= 22 × RM0.50
= RM11.00
Jumlah jumlah cukai jalan
= Jumlah kadar progresif + Kadar asas
= RM11.00 + RM280.00
= RM291

Bahagian B
5 Puan Yati memiliki sebuah banglo yang berkeluasan 4 000 kaki persegi. Anggaran nilai sewa bulanan rumah
itu ialah RM2 000.
Puan Yati owns a 4 000 square foot bungalow. The estimated monthly rental value of the house is RM2 000.
(a) Hitung jumlah cukai pintu yang perlu dibayar oleh Puan Yati untuk tahun 2020 dengan mengambil kira
kadar cukai pintu sebanyak 5%.
Calculate the total property assessment tax that Puan Yati has to pay for the year 2020 assuming an assessment rate of 5%.
(b) Berapakah jumlah cukai pintu yang perlu dibayar oleh Puan Yati sebelum 28 Februari 2020?
What is the amount of property assessment tax that Puan Yati has to pay before 28 February 2020?
(c) Hitung cukai tanah yang Puan Yati perlu bayar untuk tahun 2020 dengan mengandaikan kadar cukai
tanah sebanyak RM0.03 bagi setiap kaki persegi.
Calculate the quit rent Puan Yati needs to pay for the year 2020 assuming the quit rent rate of RM0.03 per square foot.
(d) Apakah yang akan berlaku jika Puan Yati tidak membayar cukai tanahnya walaupun notis telah
dikeluarkan?
What will happen if Puan Yati does not pay her quit rent although the notice has been issued?
[8 markah/marks]
(a) Jumlah cukai taksiran harta
= (RM2 000 × 12) × 0.05
= RM1 200
(b) Cukai pintu yang perlu dibayar pada awal tahun
= RM1 200 ÷ 2
= RM600
(c) Cukai tanah
= 4 000 × RM0.03
= RM120.00
(d) Tanahnya akan dirampas oleh pihak berkuasa negeri

84

Model A+ Math Tg5(4).indd 84 07/01/2021 4:21 PM

 6 Jonathan dan Samuel merupakan rakan sekerja dalam sebuah syarikat. Kedua-dua pendapatan bercukai
tahunan mereka ialah RM40 000. Jonathan menuntut sejumlah RM11 800 dalam pelepasan cukai sementara
Samuel tidak menuntut sebarang pelepasan cukai. Hitung jumlah cukai yang perlu dibayar oleh Jonathan
dan Samuel. Rujuk Jadual 2 untuk kadar cukai pendapatan separa di Malaysia.
Jonathan and Samuel are colleagues in a company. Both of their annual taxable incomes are RM40 000. Jonathan has claimed a total
of RM11 800 in tax relief while Samuel does not claim for any tax relief. Calculate the amount of taxes that Jonathan and Samuel
have to pay. Refer to Table 2 for the partial income tax rate in Malaysia.

Pendapatan yang Pengiraan Kadar Cukai

Dikenakan Cukai Calculations Rate Tax
Chargeable Income (RM) (%) (RM)
0 – 5 000 Pada 5 000 Pertama/On the First 5 000 0 0
5 001 – 20 000 Pada 5 000 Pertama/On the First 5 000 0
5 000 Seterusnya/Next 15 000 1 150
20 001 – 35 000 Pada 20 000 Pertama/On the First 20 000 150
15 000 Seterusnya/Next 15 000 3 450
35 001 – 50 000 15 000 Seterusnya/Pada 35 000 Pertama 600
On the First 35 000/Next 15 000 8 1 200
50 001 – 70 000 Pada 50 000 Pertama/On the First 50 000 1 800
20 000 Seterusnya/Next 20 000 14 2 800
Jadual 2/ Table 2
[8 markah/marks]
Bagi Jonathan:
Pendapatan bercukai
= RM40 000 – RM11 800
= RM28 200
Bagi pendapatan bercukai sebanyak RM28 200, kadar cukai ialah 3%.
Jumlah yang perlu dibayar bagi RM20 000 yang pertama = RM150
RM28 200 – RM20 000 = RM8 200
Jumlah yang perlu dibayar bagi RM8 200 seterusnya
= RM8 200 x 0.03
= RM246
\ Jumlah cukai perlu dibayar = RM150 + RM246
= RM396
Bagi Samuel:
Pendapatan bercukai = RM40 000
Bagi pendapatan bercukai sebanyak RM40 000, kadar cukai ialah 8%.
Jumlah yang perlu dibayar pada RM35 000 pertama = RM600
RM40 000 – RM35 000 = RM5 000
Jumlah yang perlu dibayar pada RM5 000 seterusnya
= RM5 000 × 0.08
= RM400
\ Jumlah cukai perlu dibayar = RM600 + RM400
= RM1 000

85

Model A+ Math Tg5(4).indd 85 07/01/2021 4:21 PM

 Bahagian C
7 En. Daud merupakan pengurus teknologi maklumat (IT) yang bekerja di Green Tech Sdn. Bhd. Beliau
mempunyai seorang anak perempuan berusia 10 tahun. En. Daud sedang membuat pemfailan untuk
taksiran cukai pendapatannya bagi tahun taksiran 2020.
En. Daud is an IT manager who works in Green Tech Sdn. Bhd. He has a 10-year-old daughter. En. Daud is preparing to file for his
income tax for the assessment year of 2020.
(a) Terangkan kepentingan cukai.
Explain the importance of tax.
[2 markah/marks]

(b) Jadual 3.1 menunjukkan maklumat pemfailan cukai untuk En. Daud. Hitung pendapatan bercukai
untuk En. Daud.
Table 3.1 shows the tax filing information for En. Daud. Calculate the chargeable income for En. Daud.

Jumlah
Perkara Amount
Items
(RM)
Jumlah pendapatan tahunan
73 000
Total annual income
Diri dan tanggungan
9 000
Self and dependent
Perbelanjaan perubatan untuk ibu bapa (terhad RM5 000)
1 100
Medical expenses for parents (limited to RM5 000)
Gaya hidup (terhad RM2 500)
2 040
Lifestyle (limited to RM2 500)
KWSP dan Insurans Hayat (terhad RM7 000)
6 000
EPF and Life Insurance (limited to RM7 000)

Jadual 3.1/ Table 3.1

[3 markah/marks]
(c) Berdasarkan kadar cukai pendapatan separa yang ditunjukkan dalam Jadual 3.2, hitung cukai yang
perlu dibayar oleh En. Daud untuk tahun taksiran 2020.
Based on the partial income tax rates shown in Table 3.2, calculate En. Daud’s tax payable for the assessment year of 2020.

Pendapatan yang Pengiraan Kadar Cukai

Dikenakan Cukai Calculations Rate Tax
Chargeable Income (RM) (%) (RM)
0 – 5 000 Pada 5 000 Pertama 0 0
On the First 5 000
5 001 – 20 000 Pada 5 000 Pertama 0
On the First 5 000
15 000 Seterusnya 1 150
Next 15 000
20 001 – 35 000 Pada 20 000 Pertama 150
On the First 20 000
15 000 Seterusnya 3 450
Next 15 000
35 001 – 50 000 Pada 35 000 Pertama 600
On the First 35 000
15 000 Seterusnya 8 1 200
Next 15 000
50 001 – 70 000 Pada 50 000 Pertama 1 800
On the First 50 000
20 000 Seterusnya 14 2 800
Next 20 000

Jadual 3.2/ Table 3.2

[5 markah/marks]

86

Model A+ Math Tg5(4).indd 86 07/01/2021 4:21 PM

 (d) Andaikan En. Daud telah membayar zakat sebanyak RM1 500. Hitung jumlah cukai yang perlu dibayar
untuk tahun taksiran 2020.
Assume that En. Daud has made a Zakat contribution of RM1 500. Calculate the total tax payable for the assessment year
of 2020.
[3 markah/marks]
(e) En. Daud dan isterinya, Puan Shima, biasanya mengemukakan taksiran cukai pendapatan secara
berasingan. Namun, Puan Shima telah meletakkan jawatan kerana masalah kesihatan. Adakah mereka
perlu memilih untuk membuat taksiran cukai secara berasingan atau bersama untuk tahun 2020?
KBAT Menganalisis
En. Daud and his wife, Puan Shima, used to file for separate income tax assessments. However, Puan Shima resigned from
her work in December 2019 due to health problems. Should they elect for separate or joint income tax assessments for the year
2020?
[2 markah/marks]

(a) Percukaian penting kepada kerajaan untuk membiayai perkhidmatan awam seperti infrastruktur pengairan dan
jalan raya, pendidikan, rawatan perubatan, keselamatan awam, dan pertahanan negara.
(b) Pendapatan yang dikenakan cukai
= RM73 000 – RM9 000 – RM1 100 – RM2 040 – RM6 000
= RM54 860
(c) Bagi pendapatan yang dikenakan cukai sebanyak RM54 860, kadar cukai ialah 14%.
Jumlah yang perlu dibayar pada RM50 000 yang pertama = RM1 800
RM54 860 - RM50 000 = RM4 860
Jumlah yang perlu dibayar pada RM4 860 seterusnya
= RM4 860 x 0.14
= RM680.40
Jadi, jumlah cukai yang perlu dibayar = RM1 800 + RM680.40
= RM2 480.40
(d) Jumlah cukai yang kena dibayar
= Cukai yang kena dibayar – Zakat
= RM2 480.40 – RM1 500
= RM980.40
Maka, En Daud perlu membayar cukai pendapatan sebanyak RM980.40.
(e) Ya, En. Daud and Puan Shima harus memilih penilaian cukai pendapatan bersama. Ini kerana penilaian bersama
membolehkan En. Daud menuntut pelepasan isteri sebanyak RM3 000 kerana isterinya tidak bekerja. Ini akan
mengurangkan jumlah cukai yang perlu dibayarnya.

87

Model A+ Math Tg5(4).indd 87 07/01/2021 4:21 PM