Bài 1: Mộ t cơ sở kinh doanh bằ ng điện tử trong thá ng có tình hình như sau:

- Tồ n đầ u thá ng:
+ 100 sả n phẩ m A, trong đó có 40 sả n phẩm có hó a đơn GTGT ghi giá mua chưa thế là 4 triệu đồ ng/
sả n phẩ m, số cò n lạ i có hó a đơn GTGT khô ng ghi chỉ tiêu giá bá n và thuế GTGT, chỉ ghi giá thanh
toá n là 4,2 triệu đồ ng/ sả n phẩm
+ 30 sả n phẩ m B, hó a đơn chưa có thuế GTGT là 2 triệu đồ ng/ sả n phẩm
+ 20 sả n phẩ m C, hó a đơn GTGT ghi giá thanh toá n là 6 triệu đồ ng/ sả n phẩm

- Mua trong thá ng:

+ 150 sả n phẩ m A có hó a đơn GTGT ghi giá chưa thuế là 4,1 triệu đồ ng/ sả n phẩm
+ 15 sả n phẩ m B, trong đó 10 sả n phẩ m có hó a đơn GTGT ghi giá chứ thuế GTGT là 2,1 triệu đồ ng/
sả n phẩ m, số cò n lạ i có hó a đơn bá n hà ng ghi giá thanh toá n là 2,2 triệu đồ ng/ sả n phẩ m

- Tiêu thụ trong thá ng:

Trong thá ng cơ sở đã tiêu thụ hết sả n phẩ m A và C, cò n sả n phẩm B cò n tồ n kho 5 sả n phẩ m, vớ i giá
bá n như sau:
+ Giá bá n chưa có thuế GTGT củ a sả n phẩ m A là 4,3 triệu đ/sả n phẩ m.
+ Giá bá n chưa có thuế GTGT củ a sả n phẩ m B là 2,2 triệu đ/sả n phẩ m.
+ Giá bá n chưa có thuế GTGT củ a sả n phẩ m C là 6 triệu đ/sả n phẩ m.

- Thuế GTGT củ a cá c chi phí mua ngoà i khá c đượ c khấ u trừ trong thá ng là 3 triệu đồ ng.

Yêu cầu: Xá c định thuế GTGT cơ sở phải nộ p trong thá ng. Biết rằ ng:
- Thuế suấ t thuế GTGT củ a tấ t cả các mặ t hà ng trên đều là 10%
- Cơ sở nộ p thuế GTGT theo phương phá p khấu trừ .
- Thự c hiện tố t chế độ kế toá n, hoá đơn, chứ ng từ .
- Hó a đơn mua hà ng đều hợ p phá p.

Bài 2: Nô ng trườ ng chè và chế biến chè Sô ng Cô ng có tình hình sả n xuấ t và tiêu thụ trong thá ng như sau:
- Bá n 12 tấ n chè sơ chế cho cô ng ty sả n xuấ t chè Kim Anh, giá bá n là 30.000 đ/kg
- Sử dụ ng 8 tấ n chè đã chê biến để đó ng hộ p, loạ i hộ p 0,5kg/ hộ p. Trong thá ng nô ng trườ ng bá n
trong nướ c 10.000 hộ p, giá bá n chưa có thuế GTGT là 30.000 đ/ hộ p
- Xuấ t khẩu qua cô ng ty ủ y thác xuấ t khấ t 4.000 hộ p, giá DAF là 35.000 đ/ hộ p. Hoa hồ ng ủ y thác đã
trả cho bên nhậ n ủ y thác theo giá chưa thuế GTGT 5% trên giá DAF
- Giao 2000 hộ p cho cử a hà ng hạ ch toá n độ c lậ p bá n đú ng giá giao là 30.000 đ/ hộ p ( giá chưa có thuế
GTGT )
- Thuế GTGT củ a các hà ng hó a, dịch vụ mua ngoà i khá c cho hoạ t độ ng sơ chế và đó ng hộ p chè tậ p
hợ p đượ c trong thá ng là 24 triệu đồ ng. Nô ng trườ ng khô ng hạ ch toá n riêng đượ c cho số thuế đầ u
và o đượ c khấ u trừ cho từ ng loạ i sả n phẩ m. Hà ng hó a, dịch vụ mua và o đều thanh toá n qua ngâ n
hà ng.

Yêu cầu:
Xá c định số thuế GTGT nô ng trườ ng phả i nộ p trong thá ng đố i vớ i hoạ t độ ng trên. Biết rằ ng:
- Thuế suấ t GTGT củ a chè hộ p là 10%
+ Nô ng trườ ng nộ p thuế GTGT theo phương phá p khấu trừ thuế
+ Lậ p tờ khai thuế GTGT thá ng củ a nô ng trườ ng

- Giả sử trong thá ng nô ng tườ ng xuấ t khẩ u toà n bộ 12 tấ n chè sơ chế, giá xuấ t khẩ u là 32 triệu đồ ng/
tấ n. Xác định lại số thuế GTGT nô ng trườ ng phải nộ p trong thá ng

- Xá c định lại số thuế GTGT nô ng trườ ng phả i nộ p đố i vớ i hoạ t độ ng trên, trong trườ ng hợ p chỉ xuấ t
khẩ u 3800 hộ p chè, cò n 200 hộ p để tiêu dù ng nộ i bộ , khô ng kinh doanh.

- Giả sử trong thá ng nô ng tườ ng ủ y thác xuấ t khẩ u toà n bộ số chè đã đó ng hộ p, xá c định lại số thuế
GTGT nô ng trườ ng phả i nộ p