Tên : Dương Công Quyết

Lớp : AUC02
MSSV : 31211022149
Mã học phần :22C1TAX50402614

BÀI TẬP THUẾ

--------
BÀI 4 : Trích số liệu trong năm về tình hình tiêu thụ sản phẩm của một doanh
nghiệp cổ phần sản xuất bia như sau :
I. Sản phẩm tồn kho đầu năm là 172.000 chai bia. Doanh nghiệp đã bán
toàn bộ số lượng sản phẩm này cho các doanh nghiệp trong khu công nghiệp,
với giá bán chưa thuế GTGT là 9.610đ/chai.
II. Sản phẩm sản xuất trong năm là 4.800.000 chai bia. Tình hình tiêu thụ
sản phẩm này như sau :
1. Bán cho các công ty thương mại 980.000 chai bia, với giá bán chưa thuế
GTGT tại nơi sản xuất là 9.300đ/chai. Các công ty thương mại đã thanh toán trả
ngay 80% số lượng bia chai đã mua, phần còn lại sẽ thanh toán sau 6 tháng, với
lãi suất trả chậm là 10%/năm ( tính theo lãi đơn ).
Doanh nghiệp đã dùng 120.000chai bia để thanh toán tiền lương cho một số công
nhân theo yêu cầu của họ, giá thanh toán là 4.500đ/chai và đã biếu, tặng 4.800 chai
bia.
2. Giao cho các đại lý 1.640.000 chai bia có hợp đồng, giá bán ra chưa thuế
GTGT quy định là 9.920đ/chai, tiền hoa hồng cho đại lý là 5% trên doanh số bán
ra chưa thuế GTGT.
3. Xuất cho các cửa hàng trực thuộc 1.860.000 chai bia, bán lẻ với giá bán
chưa thuế GTGT là 9.920đ/chai.
III. Trực tiếp gia công xuất khẩu cho một khách hàng nước ngoài 720.000
chai bia, giá gia công chưa có thuế GTGT là 5.000đ/chai.
YÊU CẦU : Căn cứ vào số liệu trên hãy xác định số thuế tiêu thụ đặc biệt mà
doanh nghiệp phải nộp. Biết rằng :
- Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt đối với bia chai là 55%.
- Các đại lý đã tiêu thụ được 90% số bia chai đã giao.
- Các cửa hàng trực thuộc đã tiêu thụ được 95% số bia chai đã nhận.
Bài làm:
I.Sản phẩm tồn kho đầu năm:
Thuế TTĐB = 0 do không thuộc diện thuế TTĐB(Xuất khẩu)
II. Sản phẩm sản xuất trong năm
1) Thuế TTĐB
-. Bán cho các công ty thương mại
9.300
980.000 * * 55% =3.234 triệu đồng
1+ 55 %
- Thanh toán tiền lương:
9.300
120.000 * * 55% = 396 triệu đồng
1+ 55 %
- Biếu, tặng:
9.300
4.800 * * 55% =15,84 triệu đồng
1+ 55 %

2) Thuế TTĐB
Giao cho các đại lý:
9.920
90% *1.640.000* * 55% =5.195,52 triệu đổng
1+ 55 %

3) Thuế TTĐB
Xuất cho các cửa hàng trực thuộc
9.920
95% * 1.860.000* * 55% = 6.219,84 triệu đổng
1+ 55 %

III. Trực tiếp gia công xuất khẩu, nên không thuộc diện chịu thuế
Vì thế thuế TTĐB bằng 0
=>Vậy tổng thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp=3.234+396+15,84+5.195,52+6.219,84
= 15.061,2 triệu đồng