Análisis del impacto financiero de los factores económi-

cos en las pequeñas empresas

Dominguez Martínez Yoely Moncerrat

Espinosa Tranquilino Eduardo Antonio
Hidalgo Cortes Liseth Guadalupe
Matias Meneces Silvana Jazmín
Sánchez Santiago Emy Laura

Universidad Politécnica de Tecámac

Ariadna Caballero Martínez

Myriam Ivette Corona Sánchez

14/12/2022
AGRADECIMIENTOS

El presente proyecto pudo realizarse gracias al apoyo de diversas personas, a lo

cual debemos como primera instancia agradecimiento a la Universidad Politécnica de

Tecámac, ya que gracias a esta institución ha sido posible desarrollar nuestras habilida-

des como estudiantes, y brindar la oportunidad de aportar este tipo de proyectos para la

mejora de la sociedad en el ámbito financiero.

Así mismo se debe el gran apoyo a nuestros padres como principales motivado-

res a desarrollarnos lo mejor posible y los sacrificios que realizan diariamente para cre-

cer como ciudadanos profesionales.

Cabe destacar que este proyecto ha podido ser elaborado gracias al asesora-

miento de la Mtra. Myriam Ivette Corona Sánchez, quien ha representado gran peso

dentro del mismo, con la paciencia y profesionalismo para guiarnos, le debemos la con-

fianza que ha depositado en permitir que se llevara a cabo el presente.

Este trabajo de igual forma fue inspirado en los diversos docentes quienes han

sido la principal fuente de conocimientos y generado gran expectativa hacía la institu-

ción.

Por último, pero no menos importante a nuestros compañeros que han mostrado

su apoyo y solidaridad en compartir sus ideas y mejoras durante este proceso.

De manera general estamos muy agradecidos con la comunidad Colmillos en la

cual nos estamos desarrollando como futuros Ingenieros Financieros.

II
ÍNDICE

AGRADECIMIENTOS..............................................................................................II

ÍNDICE....................................................................................................................III

ÍNDICE (GENERAL DE TABLAS Y DE FIGURAS)................................................V

RESUMEN.............................................................................................................VI

ABSTRACT...........................................................................................................VII

INTRODUCCIÓN.....................................................................................................8

ANTECEDENTES..................................................................................................10

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA...................................................................14

JUSTIFICACIÓN....................................................................................................16

OBJETIVOS...........................................................................................................17

Objetivo General...............................................................................................17

Objetivos Específicos......................................................................................17

MARCO TEÓRICO................................................................................................18

Pequeñas Empresas..........................................................................................18

Factores económicos.........................................................................................21

Análisis financiero para las pequeñas empresas..............................................26

METODOLOGÍA....................................................................................................34
III
CRONOGRAMA....................................................................................................35

DESARROLLO......................................................................................................36

1.4 Gestión de la información contable..........................................................47

1.4.1 Organización de los archivos Contables...............................................48

2. Cultura Económica (Introducción)............................................................50

2.1 Conceptos básicos de Microeconomía y Macroeconomía......................51

RESULTADOS......................................................................................................62

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES........................................................64

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS......................................................................66

ANEXOS................................................................................................................71

1. Cultura económica (Introducción)..........................................................71

2. Cultura económica (PIB)........................................................................78

3. Cultura económica (Inflación)................................................................81

4. Auxiliar contable....................................................................................82

5. Bolsa de valores....................................................................................84

IV
ÍNDICE (GENERAL DE TABLAS Y DE FIGURAS)

Figura 1. Descripción del proceso contable. .......................................................50

Figura 2 INEGI SERIE ORIGINAL GRÁFICO EE. STAFF..................................69

Figura 3 Infografía Principales indicadores del PIB lección 1.......................79

Figura 4 Infografía indicadores económicos lección 1..................................80

Figura 5Infografía devaluación, depreciación y tipos de cambio.................80

Figura 6 Actividad Cultura Económica.................................................................81

Figura 7Certificado de estudio ........................................................................84

Figura 8 Indicadores reales al PIB, lección 1..................................................85

Figura 9 Indicadores reales al PIB, lección 2..................................................85

Figura 10 Actividad Cultura Económica PIB........................................................86

Figura 11Certificado de estudio.......................................................................87

Figura 12 Tipos de inflación lección 1.............................................................88

Figura 13Certificado de estudio.......................................................................88

Figura 14 Seguridad de la información contable lección 1...........................89

Figura 15Estructura general de un estado de resultados lección 2.............89

Figura 16Estructura general de un balance general lección 3......................90

Figura 17Certifica de estudio............................................................................91

Figura 18.Bolsa mexicana de valores lección 1..............................................91

Figura 19Mercado de capitales lección 2........................................................92

Figura 20Como se compran y se venden las acciones lección 3................93

Figura 21.Certificado de estudios....................................................................94

V
 RESUMEN

En este proyecto, se realizó una investigación acerca de la importancia que tie-

nen los factores económicos en las pequeñas empresas, así como el impacto que ge-

nera en las diversas organizaciones que existen en el país, creando una guía para los

nuevos empresarios que sirva de apoyo para evitar el fracaso en las empresas y su cre-

cimiento.

Pará ello se tomó como principal fuente de información, los cursos del Programa

Aprende.org de Carlos Slim, cuya finalidad es que las personas puedan desarrollar ha-

bilidades en diversas actividades técnicas-operativas para el desarrollo e implementa-

ción dentro del área financiera, contable y administrativa de las pequeñas empresas,

abarcando conocimientos básicos y relevantes para cualquier organización garantizan-

do un buen funcionamiento financiero.

Una de las problemáticas encontradas en las pequeñas organizaciones que se

encuentran en proceso de crecimiento en México, es que no consideran en la planea-

ción las variables económicas, por lo que se ven afectadas al paso del tiempo, generán -

dose un impacto mayor cuando una situación externa se presenta, tomando como prin-

cipal referencia la situación de la pandemia por SARS-CoV-2 (COVID-19).

Es importante reconocer los recursos con los que cuentan las distintas empre-

sas para poder obtener el mayor rendimiento de ellos, siempre con la finalidad de mini-

mizar los costos que genere provocando una maximización en su rentabilidad, uno de

los aspectos más importantes que se mencionan es el uso o implementación de nuevos

sistemas de software los cuales facilitan los procesos ya sean contables o administrati-

vos ayudando a su crecimiento.

VI
ABSTRACT

In this project, an investigation was carried out about the importance of economic

factors in small companies as well as the impact on the various organizations that exist

in the country, creating a guide for entrepreneurs that serves as support to avoid failure

in companies and their growth for this, the courses of the Program were taken as the

main source of information.

Learn Carlos Slim org, whose purpose is that people can lack skills in various op-

erational technical activities for the development and implementation within the financial,

accounting, and administrative area of small companies, covering basic and relevant

knowledge for any organization guaranteeing a good financial performance.

One of the problems found in small organizations that are in the process of

growth in Mexico is that they do not consider planning economic variables, which is why

they are affected over time, generating a greater impact when an external situation oc-

curs taking as principal refers to the situation of the SARS-CoV-2 pandemic (COVID-19)

pandemic.

It is important to recognize the resources available to the different companies to

obtain the best performance from them, always to minimize the costs generated, this a

maximization in their profitability. One of the most important aspects mentioned is the

use or implementation of new software systems which facilitate the processes, whether

accounting or administrative, helping them to grow.

VII
INTRODUCCIÓN

Podemos identificar el tamaño de una empresa en relación con el número de tra-

bajadores, por lo cual podemos definir que las pequeñas empresas son aquellos nego-

cios dedicados al comercio, que tiene entre 11 y 30 trabajadores. Generalmente, las

empresas más pequeñas son más innovadoras y dinámicas en comparación de su

contraparte más grande. No obstante, el fracaso de una pequeña empresa puede tener

un efecto generalizado en la comunidad ya que existen diversos factores los cuales

pueden afectar negativamente a una pequeña empresa, incluidas las recesiones econó-

micas, el alto desempleo y las fluctuaciones de precios. Por lo tanto, comprender cómo

estos factores afectan a una pequeña empresa es crucial para garantizar su supervi-

vencia y crecimiento a largo plazo. Por lo cual, el presente trabajo busca analizar el im -

pacto financiero de los factores económicos en las pequeñas empresas y así mismo po -

der entender cómo funciona la economía dentro de estas y prever su evolución futura,

tomando como referencia la información de los temas relacionados con la Economía,

Finanzas, Contabilidad y Administración que van direccionados a los aspectos económi-

cos, financieros y contables que se presentan en las pequeñas empresas, sirviendo de

apoyo para poder tomar decisiones y permitir el crecimiento de la misma.

Actualmente con la situación de la Pandemia la forma de trabajar de la sociedad

tuvo un cambio sustancial, en particular las pequeñas empresas se vieron beneficiadas

gracias a los avances tecnológicos que día con día se han ido acrecentando, permitien-

do desarrollar nuevas estrategias de ventas que permiten maximizar utilidades y minimi-

zar costos, además de que la empresa al estar en una era digital, expande su mercado,

8
ya no solo al mercado local, sino permitiendo colocarse en puntos de venta fuera del

área territorial en que se venden los productos.

Para las pequeñas empresas es importante llevar un buena gestión de los recur-

sos con los que incursionará en el mercado, ya que sin una buena administración de los

recursos, provocaría situaciones internas dentro la empresa que la llevaría en un corto

tiempo a la quiebra y cierre de esta misma, así como la importancia que tiene conocer

la información contable y financiera que se genera todos los días debido a la entrada y

salida de dinero, para ello, con los cursos (Auxiliar Contable y Bolsa de Valores) de la

plataforma Aprende.Org del empresario Carlos Slim se fortalecerán los conocimientos

contables (conceptos básicos de Contabilidad, estados financieros, estructura de los es-

tados financieros, impuestos, sistemas de Software a implementar, principios de conta-

bilidad), finanzas y administración (tipos de financiamientos, inversiones, gestión de re-

cursos, estrategias de maximización de utilidades y minimización de costos, organiza-

ción de archivos contables) que le permitirá al emprendedor empaparse de información

para tener un mejor panorama dentro del mercado, y poder establecerse durante mu-

cho tiempo dentro del mismo. La economía de un país engloba todas aquellas activida-

des involucradas que se desarrollan dentro de esta mismo, para las pequeña empresas

es fundamental entender cómo se comporta la economía del país, esto debido a que las

empresas que van incursionando en el mercado no tienen la noción de todos los facto-

res económicos (PIB, inflación, devaluación, IPC, deflactor, balanza de pagos, tasas de

desempleo) que provocan que la economía entre en recesión provocando la quiebra y

cierre de las empresas, viéndose más afectadas las pequeñas empresas, debido a la

falta de Cultura Económica.

9
ANTECEDENTES

Derivado de la Pandemia provocada por el COVID–19 en el año 2020, el ser hu-

mano tuvo la necesidad de modificar su estilo de vida que comúnmente llevaba. Con los

avances tecnológicos que día con día se han ido acrecentando, el ser humano ha podi-

do solventar problemáticas complejas, como el caso de la pandemia, pues tecnología

como el Internet y la tecnología digital en los mercados abrió puertas hacia un gran cu-

mulo de oportunidades, que propicia el desarrollo de la sociedad, y en este caso las pe-

queñas empresas no fueron la excepción en detectar tal evento como una oportunidad

para innovar y evolucionar su gestión como empresa.

De acuerdo con lo investigado se puede rescatar que los cursos en línea brinda-

dos a raíz de la pandemia permitieron ayudar al crecimiento de los conocimientos gene -

rales de cada persona y de las pequeñas empresas, "Indicaron que cada vez se ofrecen

nuevas actividades de aprendizaje, como cursos, seminarios, video - conferencias, po-

dcast, que han hecho interactuar a la sociedad” (Industry Talks, 2022) sin necesidad de

establecer un contacto físico, pues en este caso los cursos son una fuente primordial

para que los estudiantes participes dentro de un centro de estudios superiores adquie-

ran nuevos conocimientos, habilidades y destrezas enfocadas a su carrera. Esto repre-

senta una herramienta para las pequeñas empresas con respecto a romper los paradig-

mas relacionados con la innovación tecnológica aplicada en los procesos comerciales

de estas.

Uno de los ejemplos más resaltantes tomado de la revista Forbes México, es el

caso del Mexicano Miguel Fernández CEO Global de Tupperware, empresa que alista

nuevas líneas de productos para el hogar, mascotas y que trabaja para la NASA.
10
 Miguel Fernández Calero asumió la dirección global de Tupperware Brand justo

cuando el mundo se estaba paralizando. Era el 6 de abril de 2020 y la pandemia de

COVID-19 empezaba a poner de cabeza al mundo. El mexicano tomó la empresa con

una deuda financiera y con un enorme reto por delante: mantener a flote el negocio en

medio de una crisis global. La solución fue entrar de lleno en el uso de las herramientas

digitales, que la contingencia sanitaria potenció.

Cuando él director entró a la dirección de Tupperware, la empresa pasaba un

mal momento derivado de la pandemia como ya se mencionó, y al respecto de acuerdo

con la revista citada él menciona lo siguiente:

La empresa afrontaba una grave crisis financiera, teníamos una deuda que estaba por

vencer y que teníamos que cubrir. Aunado a esto se nos viene esta crisis mundial de

salud, era como la tormenta perfecta para uno. Entonces empezamos a hacer lo que

hizo toda la gente en sus diferentes capacidades: adaptarnos a la realidad. Vimos en

muchos países la gente ya no salía a trabajar, ya no salía a la escuela, ya no salía a los

restaurantes, y la gente comenzó a cocinar desde su casa. (Forbes México, 2021)

Esto significó una oportunidad de negocio para la empresa. Lo que reflejó una

ventaja en la demanda de muchos países y mercados, incluyendo México. Fue enton-

ces que bajo el liderazgo de Fernández Calero la empresa líder global en recipientes

para comida incursionó en terrenos antes desconocidos: la economía digital.

De realizar reuniones presenciales para exhibir y vender productos Tupperware

en la etapa pre pandemia, los colaboradores de la empresa pasaron a conferencias vir-

tuales, lo que les permitió ya no solo vender en su entorno inmediato, sino ampliar el

mercado. Sin embargo, no fue fácil ya que había mucha ignorancia de cómo utilizar las

11
herramientas tecnológicas.  Entonces empezaron con cursos muy básicos sobre cómo

crear una cuenta de correo, cómo utilizar las plataformas. Esta adopción de tecnología,

junto con la nueva demanda, cambió la empresa.

Tupperware se vio en la necesidad de crear un proceso nuevo para la facilitación

de la venta de su producto, dado esto menciono:

México es parte de los cuatro mercados más importantes para Tupperware, junto con

Estados Unidos, China y Brasil. La estrategia mundial que se va a implementar en Méxi-

co es seguir invirtiendo en el canal de venta, a través de poner productos de vanguardia

y gran calidad en manos de los representantes, traer lo mejor de lo mejor. Luego se pro-

porcionan las herramientas, desde un catálogo hasta las herramientas para tener una

tienda virtual. (García, 2021)

La estrategia más grande es que el tamaño de la marca Tupperware es mucho

más grande que el negocio Tupperware, la estrategia es que sean del mismo tamaño.

Comenzar a estar mucho más visibles, online, offline, arriba, abajo, va a ser una marca

mucho más relevante y se tiene que hacer porque las nuevas generaciones creen que

somos un genérico. Se producen recipientes para conservar comida, para seguir cre-

ciendo se tiene que revitalizar la marca.

La empresa Tupperware se ha visto afectada por la inflación, ya que, al aumentar

el precio de los bienes y servicios, esta también incrementa sus precios para tener un

equilibrado flujo de efectivo con respecto a los niveles inflacionarios. Así mismo se per-

cibe un incremento porcentual en los costos de producción, debido a que el costo de

materias primas, insumos, materiales, servicios tienden a subir de precio, pero debido a

que se ha implementado estrategias en línea estas pueden sustituir las mercancías en

12
físico por las promocionadas en línea lo que generaría un costo de producción menor,

lo cual arrojaría números positivos a la empresa.

13
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Actualmente uno de los mayores impactos para las empresas sin importar el ta-

maño o sus características, es la situación económica a nivel global, lo cual se refleja

en el desequilibrio de mercado. Esto sin duda para las pequeñas empresas afecta de

manera directa en la gestión de diversos procesos administrativos, en los procesos de

producción; tanto en la parte económica, como en el manejo de los recursos necesarios

para tales actividades.

La carencia de conocimiento con respecto a los factores macroeconómicos impi-

de ver a las pequeñas empresas la afectación de estos sobre los resultados obtenidos.

Es evidente que, ante los eventos ocurridos a nivel mundial en cuestión política,

social, de salud los estragos económicos son mayores, derivándose de ello que los fac-

tores económicos impacten de manera significativa en las pequeñas empresas dadas

sus características. Ante esto se ha vuelto una necesidad como parte de estrategias de

mejora para la evolución de las pequeñas empresas incluir aspectos de profesionaliza-

ción y especialización en áreas clave; otra estrategia primordial en las organizaciones

es la inclusión de medios digitales y tecnológicos que permitan agilizar los procesos e

incrementar la rentabilidad de las empresas. Parte de ello con el objetivo de tomar ac-

ciones que les permitan reaccionar a los embates producidos por los factores macroe -

conómicos.

Otra problemática que afectan de manera considerable a las pequeñas empresas

es el incremento en los precios de materias primas, insumos y servicios; lo que lleva a

incrementar el costo de producción, derivado de la volatilidad en el índice de precios, ya

14
que esta variable económica es una de las más importantes en la fijación de precios en

productos y servicios que ofrecen las pequeñas empresas; sin embargo, no lo conside-

ran. Por otra parte, al producir en menor cantidad el costo se incrementa impactando di -

rectamente en la rentabilidad.

Las pequeñas empresas deben de considerar grandes riesgos que se encuen-

tran en su proceso de crecimiento como lo es un desequilibrado manejo de sus recur -

sos que surge al no considerar avances a futuro, como bien puede ser la falta de un es -

tudio de mercado, esto ayuda para poder identificar a la competencia y saber cómo de-

ben de actuar las empresas primerizas al entrar en la venta de sus productos o servi-

cios.

Es importante considerar desventajas que se tienen debido a ser una empresa

de recurso económico limitado, lo que las pone en desventaja con las grandes empre-

sas al tener estas últimas mayores capacidades en conocimiento y recurso económico,

por ejemplo, al tener ventas al mayoreo, diseño de estrategias de fidelización de los

clientes. Esto va relacionado con la problemática de la incapacidad de las pequeñas

empresas para medir la oferta y demanda de sus productos y servicios, análisis de ca-

pacidad productiva, análisis de competencia (directa e indirecta, nacional e internacio -

nal), identificación del nicho de mercado.

Tales problemáticas llevan a la necesidad proponer un proyecto en donde a tra-

vés de los conocimientos obtenidos en los cursos tomados como parte de la modalidad

de Estancia I elegida, se centre el estudio en análisis el impacto de los factores econó-

micos en las pequeñas empresas y con ello ofrecer bases para la formulación de estra-

tegias para el crecimiento de este sector.

15
16
JUSTIFICACIÓN

En la actualidad se debe reconocer la importancia de la cultura económica para

aplicarla principalmente en las pequeñas empresas, gracias al análisis de los cursos to-

mado en línea, en la fundación Carlos Slim que abordan temas como la Cultura econó-

mica (Introducción), Bolsa de valores, Auxiliar contable, Cultura económica (PIB) y Cul -

tura económica (Inflación); se realizó un análisis que ayuda a obtener nuevos conoci-

mientos primordiales, puntos de vista y herramientas que servirán para solucionar obs-

táculos o conflictos que se presenten en el ámbito empresarial.

Cada uno de los cursos ya mencionados permitirán ampliar los conocimientos

adquiridos en las aulas, y permitiendo una mayor visión con base en la experiencia con

ejemplos teóricos y prácticos, que a la vez de servir como nuevo conocimiento permitirá

expandir el horizonte e intercambiar opiniones con personas del mundo empresarial, so-

cial y educacional para un logro en dicho entorno.

Aplicando estas herramientas obtenidas con ayuda de los cursos como lo es un

visón encaminado al crecimiento de las pequeñas empresas se obtendrán beneficios

para estas organizaciones como lo es una mejor planeación considerando factores ex-

ternos que afectan a la empresa en un futuro la inflación, desabasto, desempleo, com-

pra al menudeo, son algunos de las problemáticas que se solucionan con una buena

administración y un buen control de los recursos de las empresas.

Se obtendrán resultados como lo es el crecimiento económico de las pequeñas

empresas, por ende, al representar estas un aporte considerable para la economía del

país el poner atención a estas se mejoraría la economía nacional.

17
OBJETIVOS

Objetivo General

Analizar el impacto financiero de los factores económicos dentro de las pequeñas em -

presas para la contribución en su desarrollo y crecimiento económico

Objetivos Específicos

 Identificar los factores económicos que impactan de manera directa a las

pequeñas empresas

 Determinar las características de las pequeñas empresas con base a su cultura

financiera y contable

 Estudiar el impacto financiero de los factores económicos en el desempeño de

las empresas

 Reconocer la importancia de la cultura económica aplicable en una pequeña

empresa con base en los cursos de Carlos Slim.

18
MARCO TEÓRICO

Para un país como México que está en transformación, frecuentemente sufre de

crisis financiera, salarios bajos y un alto índice de desempleo, por lo que dicha situación

implica la toma decisiones inesperadas, con la confianza de generar ingresos fijos, y a

su vez crear fuentes de trabajo nuevas. Asimismo, impacta en la idea de innovar nue -

vas empresas que sean rentables, y que en comparación con las grandes industrias le

permitan al consumidor una atención más personalizada por un menor costo.

Es importante conocer algunos de los conceptos teóricos introductorios para po-

der analizar el impacto de los factores económicos en las pequeñas empresas, mismas

que son presentadas a continuación.

Pequeñas Empresas

De acuerdo con lo establecido por el Gobierno de México las pequeñas empre-

sas:

“Son entidades independientes, creadas para ser rentables, cuyo objetivo es de-

dicarse a la producción, transformación y/o prestación de servicios para satisfacer de-

terminadas necesidades y deseos existentes en la sociedad” (Gobierno, 2022). Mismas

que tienen un personal variable entre los 15 y 100 colaboradores y suelen alcanzar un

balance general anual de 100 millones de pesos, ya que no son de gran tamaño.

En el caso de México, las pequeñas y medianas empresas representan el motor

económico del país, con casi 4.1 millones de Pymes de acuerdo con la investigación

realizada por el Instituto Nacional de Estadística, Geografía e Informática (INEGI). Las

19
Pymes aportan un 42% del Producto Interno Bruto (PIB) y generan el 78% del empleo

nacional.

Una de las mayores características a su favor es que son más ágiles y flexibles,

ya que son más fáciles de modificar en su administración y aspectos importantes en su

estructura, esto las hace más independientes en su dirección.

Debido a su cercanía con los clientes es mucho más fácil detectar sus necesida-

des y deseos, por lo cual pueden dar una mejor atención; esto les permite tener un ni -

cho de mercado más específico por la cercanía que existe. La empresa tiene la ventaja

de hacer sentir a sus trabajadores como parte importante de la misma, debido a la rela-

ción fluida y directa, que da como resultado una mejor calidad de servicio.

Pero tras esto existen algunas desventajas que las caracterizan: Tienen menor

capacidad económica y capacidad para competir. Si se desconoce de diversa informa-

ción hay menores posibilidades de acceso a financiación. Por lo que las mejores condi-

ciones son para las grandes empresas y las pequeñas no logran tanta negociación con

los clientes y se ven obligadas a reducir sus costos y obtener menor margen de ganan -

cias; existe una menor capacidad publicitaria y posiblemente de talentos para la aporta-

ción de mejoras para la empresa por parte del capital humano. Una determinada limita-

ción o atraso en tecnologías para la implementación de mejores herramientas de traba -

jo logrando resultados más rápidos y eficientes.

Son negocios dedicados al comercio, que tiene entre 11 y 30 trabajadores o ge-

neran ventas anuales superiores a los 4 millones y hasta 100 millones de pesos.

20
 “Son entidades independientes, creadas para ser rentables, cuyo objetivo es de-

dicarse a la producción, transformación y/o prestación de servicios para satisfacer de-

terminadas necesidades y deseos existentes en la sociedad” (Secretaria de Economia,

s.f.)

Representan más del 3 por ciento del total de las empresas y casi el 15 por cien -

to del empleo en el país, asimismo producen más del 14 por ciento del Producto

Interno Bruto. Mientras que en sus Ventajas podemos encontrar que:

1. Mayor cercanía con tu clientela: sin duda uno de los principales beneficios de las

Pymes, ya que podrás conocer de manera directa las necesidades de tus

clientes y ofrecer un servicio más personalizado. Esto da una sensación de

valoración e importancia a los usuarios que genera una fidelidad comercial a

largo plazo.

2. Flexibilidad y facilidad en la toma de decisiones: en este sentido, la

reestructuración y adaptación permitirá a las Pymes lograr una mejor gestión a

los cambios que pueda sufrir el mercado. Estas empresas, al contar con equipos

relativamente reducidos, cuenta con una jerarquización sencilla.

Esto permite acatar decisiones con mayor facilidad y solucionar posibles inciden-

cias o errores, logrando una mayor participación de los trabajadores del equipo.

3. Participación de todo el equipo: el líder o empresario involucra a todos los

empleados para lograr una mayor cohesión emocional y profesional con los

objetivos del negocio.

Desventajas:
21
 4. Financiación: en comparación a las grandes empresas, los pequeños y medianos

comercios tendrán una mayor limitación a la hora de ampliar su capital o acceder

a instrumentos financieros, dificultando su crecimiento económico.

5. Dificultad para posicionarse dentro del mercado: a pesar de existir excepciones,

las pequeñas y medianas empresas tienen mayores obstáculos a la hora de

crecer, ocasionando una menor posibilidad de expansión y posicionamiento en el

mercado frente a las grandes empresas.

6. Esto está parcialmente relacionado con la falta de financiación, que puede

dificultar la creación de campañas de publicidad masivas que ayudarían que las

Pymes logren llegar y captar a posibles consumidores de la marca. • Inversión

limitada en la tecnología y talento: los cambios tecnológicos y la captación de

personal capacitado es otra de las grandes limitaciones de las

Pymes al no poder beneficiarse de las economías de escala (Lizarazo, 2021)

Factores económicos

Los factores económicos son muy importantes para las pequeñas empresas ya

que pueden impactar la economía, estos incluyen tasas de interés, tasas impositivas,

leyes, políticas, salarios y actividades gubernamentales. En la actualidad son determi-

nados elementos que, aunque no guarden una estrecha relación con el negocio, pue-

den impactarlo positiva o negativamente. Se refieren a los aspectos más relevantes de

una economía y que de algún modo dictaminan el crecimiento de las pequeñas empre-

sas. En otras palabras, estos inversores y empresarios deben prestar atención a las

fuerzas económicas externas al valorar una inversión además del valor intrínseco del

activo. Por lo tanto, el comportamiento es la respuesta de un agente económico ante

22
una motivación o incentivo que se registra en determinado escenario y que puede ob-

servarse empíricamente.

Las pequeñas empresas suben y bajan debido a factores internos y externos

controlados por sus ciudadanos, estas variables, llamadas factores macroeconómicos,

describen eventos que cambian el panorama financiero. A medida que el crecimiento

económico y la recesión se mueven a través de patrones cíclicos, las pequeñas empre-

sas analizan estos factores para determinar las políticas fiscales que pueden ayudar a

mantener la estabilidad financiera y que esta tenga un crecimiento. Hay diferentes fac -

tores macroeconómicos que causan un impacto en la economía, por ejemplo:

La tasa de Interés que es “El precio que tiene el dinero, en otras palabras, el pre -

cio que se tiene que pagar después de haber utilizado en un tiempo determinado el di-

nero” (Bellorín, 2020)

La Inflación que es “Es el aumento total de los precios de los bienes y servicios

en una economía durante un periodo de tiempo”. (Banco Central Europeo, 2020)

El Producto interno bruto (PIB) “Mide el valor monetario de los bienes y servicios

finales, es decir, los producidos por un país adquiridos por el consumidor final en un pe -

ríodo determinado”. (Banxico, 2019)

La Tasa de crecimiento económico “Mide el crecimiento económico de un país en

relación con su producto interno bruto, en cada año cíclico. (Banxico, 2019)

La Política fiscal que hace referencia a “El estado controla los gastos y los ingre-

sos y todo ello con un propósito muy claro: mantener la estabilidad económica del país,

luchar por el pleno empleo y lograr la menor tasa de inflación posible. (Banco Nacional

de Obras , 2022)
23
 Según datos de la Encuesta Nacional sobre Productividad y Competitividad de

las Micro, Pequeñas y Medianas Empresas, realizada por el INEGI y la Secretaría de

Economía;

En México hay 4.1 millones de empresas de este tipo. Siendo las empresas pequeñas el

3% del total de las empresas y casi el 15% del empleo en el país, asimismo producen

más del 14% del Producto Interno Bruto (Provident, 2022)

Las pequeñas empresas no tienen un conocimiento claro de los factores internos

y externos económicos que afectan el crecimiento y expansión de estas mismas. Tal es

el caso de la inflación, que, con el aumento de los precios de los productos y servicios,

estas empresas al no tener una capacidad de respuesta debido a la falta de conoci-

mientos y experiencias caen en bancarrota, ya que no se aplican las estrategias ade-

cuadas para hacerle frente a este factor económico.

Hablando en general de la economía mexicana de acuerdo con el INEGI:

“La crisis del coronavirus provoco un desplome de 8.5% del PIB en el 2020, de

los cuales los más afectados son las pequeñas empresas” (INFOBAE, 2020). Haciendo

que estas busquen alternativas para su crecimiento. Encontrando distintas formas para

subsistir, incrementando las nuevas tecnologías y el auge de las ventas en línea permi-

tiéndoles la reducción de costos y crecimiento de ellas.

La cultura económica es fundamental dentro de las pequeñas empresas ya que

estas se encuentran en su etapa de crecimiento y necesitan de herramientas que sirven

como base para poder superar los retos como los son factores externos e internos ya

mencionados anteriormente. Un buen ejemplo es el guiarse de las grandes empresas y

24
seguir sus logros y estrategias que sirven para el crecimiento ya que se han aplicado a

grandes empresas y los resultados obtenidos son positivos.

Las grandes empresas han superados retos y grandes desafíos que se presen-

tan debido a situaciones externa a ellas, pero a pesar de esto las empresas subsisten y

se mantienen en crecimiento gracias a la buena administración, un buen control de sus

recursos y demás técnicas que van encaminadas a metas claras y precisas que se

cumplen al aplicar conocimiento adquirido y vivencias previas que sirven de experiencia

para aprender a superar estos inconvenientes.

Las pequeñas empresas necesitan de un apoyo que va más allá de lo teórico

aprendido con estudio, también se requieren de aprendizajes vividos o con información

más exacta y precisa que ayude a estas empresas a enfrentar retos o imprevistos poco

usuales o que no son considerados dentro de lo común.

Al hablarse sobre pequeñas empresas nos encontramos con un conflicto muy co-

mún que es la falta de visión dentro de estos organismos ya que se cree que el creci -

miento siempre es lento y fuera de los alcances al inicio de un emprendimiento, esta

idea es errónea pero muy repetitiva, se necesita de una buena organización y metas

desde un inicio para que estas empresas comiencen a hacerse notar desde sus co -

mienzos, una pequeña empresa debe de considerar riesgos como lo son competitivi-

dad, precios, costos y gastos como una inversión en donde se recuperará el capital in-

vertido en un futuro obteniendo resultados positivos gracias al previo estudio realizado

donde se extrae información acerca del triunfo de las grandes empresas para utilizar

como una guía la cual se dirige a resultados positivos.

25
 Cuando hay una crisis económica, siempre son los más pequeños quienes más

pierden. Esto es algo que vemos en cualquier crisis. Las empresas pequeñas y media-

nas siempre han caído más fácilmente que las grandes. En esos momentos difíciles y

viendo la realidad, las empresas se plantean la necesidad de apoyar la economía local

y a las pequeñas empresas.

Por tanto, la cultura de una empresa consiste es su manera de comportarse y ac-

tuar como podrían ser en los siguientes aspectos:

• Los valores de la empresa

• La relación entre los miembros de la empresa

• Los objetivos empresariales

• La actitud de los empleados frente al trabajo

• La ayuda a la economía local y a empresas pequeñas está en el pensamiento

tanto de personas, como de empresas sobre todo durante la crisis del coronavi-

rus, pues han sido los negocios más afectados.

Siempre que se necesite realizar una compra de productos o encargar un

Servicio, buscar a alguien cercano. Además, cuanto mayor sea el proyecto más será el

apoyo de esos profesionales. Por ejemplo, si se necesita un rediseño de web, suele ha -

ber muchos diseñadores FreeLancer en cualquier lugar.

Algunas empresas manejan como política pedir un pequeño pago por adelanta-

do, incluso a veces el total. Pero no sucede así en todas. Si se trabaja con una empresa

pequeña que no te exige pagos por adelantado, es bueno que salga de manera propia

el darles una señal. Haciendo esto, la otra empresa no solo se estará muy agradecida,

también hablará bien de tu negocio y te recomendará a otras empresas.

26
 Si el departamento de Recursos Humanos tiene un cierto tamaño es porque se

maneja una empresa grande, entonces quizá haya equipos de trabajo para la gran ma-

yoría de las tareas.

Esos departamentos solo trabajan para la empresa en la que están contratados.

Sin embargo, una empresa más pequeña tiene experiencia asesorando a clientes de

muchos sectores, por tanto, sabe cómo trabajan muchos tipos de empresas.

Se puede aprovechar esa perspectiva pidiendo una asesoría y así se conseguirá

una mirada a tu empresa con “ojos nuevos”. Por ejemplo, quizá tengas en tu compañía

departamentos de marketing digital y social media. Busca entonces en tu área FreeLan-

cer y pequeñas agencias que se dediquen a esto. Seguramente te darán nuevas ideas

que enriquecerán tu negocio.

Cuando se habla de donaciones, lo primero que se piensa es en donar dinero.

Efectivamente puede hacerse. Se puede donar a fondos de ayuda a las pequeñas em-

presas y así apoyar para que los empleados de esas empresas no se queden sin traba-

jo.

También las empresas pueden donar dinero a entidades pequeñas sin ánimo de

lucro dedicadas a ayudar a los demás. Para poder prestar buenos servicios y ser efica-

ces, las ONG necesitan trabajadores y durante las crisis económicas suelen ser un sec-

tor maltratado porque les recortan subvenciones.

Análisis financiero para las pequeñas empresas.

La importancia del análisis financiero para una empresa, independientemente de

su tamaño lleva consigo un gran peso para la toma de decisiones financieras, ya que

27
permite mostrar el estado de salud financiera de la misma, y poder aminorar costos y

maximizar utilidades, BBVA describe al análisis financiero de la siguiente forma:

El análisis financiero es el estudio que sirve para entender e interpretar la información

contable de una empresa u organización, buscando conocer el uso de sus recursos fi-

nancieros, todo esto con el fin de realizar un diagnóstico de su situación actual y planear

sus próximas acciones. (BBVA MEXICO, 2019)

Esto les ayudará para comprender si la situación financiera, los resultados de

operación y el progreso económico de la empresa, serán satisfactorios a corto, mediano

y largo plazo.

El Análisis Económico Financiero se basa en la utilización de fuentes de informa-

ción que aportan datos sobre el pasado y el presente de una empresa, permitiendo ha-

cer previsiones sobre el futuro de esta fuente de información son los Estados Financie-

ros básicos; Estado de resultados, Balance y Flujo de Caja.

Para el autor Alejandro Narváez Liseras en su libro Fianzas Corporativas del cual

será basado gran parte del tema Análisis financiero, describe la importancia de este

proceso como consideraciones previas de la siguiente forma:

El proceso de análisis y diagnóstico económico y financiero de una empresa consiste en

la aplicación de herramientas y técnicas analíticas a sus estados financieros, con el fin

de obtener medidas y relaciones que sean significativas y útiles para la toma de decisio-

nes. (Liceras, 2017)

Así, el análisis económico y financiero cumple la función esencial de convertir los datos

en información relevante.

28
 Esto se interpreta como que el proceso de dichos análisis de acuerdo con los es-

tados financieros puede tener diversos significados, y esto depende de la necesidad de

la información y los objetivos que persigue la empresa.

De igual forma el análisis financiero se consigue gracias a distintas herramientas

que lo componen y se puede hacer una elección entre las que más se adapten para el

objetivo en búsqueda, según el Dr. Alejandro Narváez Liseras en su obra menciona las

siguientes:

 Estados financieros comparativos. El factor más importante que revelan los

estados financieros comparativos es la tendencia. La comparación de los datos a

lo largo de una serie histórica revela la dirección, velocidad y amplitud de la

tendencia. Esta comparación puede ser entre empresas o dentro de la misma

empresa.

 Series de tendencias de números índice. La mejor forma de efectuar

comparaciones de tendencias a largo plazo es mediante los números índice. El

cálculo de una serie de números índice exige la elección de un año o periodo

base igual a 100. Un número índice es una medida estadística útil para poner de

relieve cambios en una cuenta o un grupo de cuentas relacionadas con respecto

al tiempo.

 Estados financieros proporcionales o vertical. A menudo es útil averiguar qué

proporción de un grupo o subgrupo de partidas o cuentas representa una sola

cuenta, tanto en el estado de resultados como en la situación financiera.

 Análisis de ratios o cocientes. Es la herramienta de análisis financiero más

conocida y ampliamente utilizada. Una ratio (razón o índice) expresa la relación

29
 matemática de dos variables o cantidades sobre las que se supone alguna

relación directa o indirecta. Si bien el cálculo es una operación aritmética

sencilla, su interpretación es una cuestión mucho más compleja. Cabe advertir,

que las ratios aisladas son muy poco significativas, pero adquieren validez

cuando se consideran junto a otros en un análisis transversal, o cuando se

interpretan comparándolos con otras ratios anteriores de la misma empresa,

algún estándar preestablecido o ratios de otras empresas del sector. Su uso

indiscriminado no es aconsejable. (Liceras, 2017)

Todas estas herramientas antes mencionadas pueden ser utilizadas de acuerdo

con el fin de cada usuario ya sea interno o externo, sin embargo, también existen otras

herramientas para un análisis especializado, con la diferencia de que estos están orien-

tados a estaría financieros específicos, ya sea a segmentos concretos o condiciones

operativas de un determinando sector de la actividad. Entre los cuales están un análisis

del punto de equilibrio y el presupuesto de tesorería.

Por ende, este proceso de análisis financiero se implica involucrar herramientas

derivadas de la información contable, para la finalidad de los objetos mencionados.

Es importante recalcar que el análisis económico y financiero no se trata de un

proceso mecánico si no de aproximaciones ajustadas de forma flexible a las necesida-

des de cada situación específica.

En la actualidad existen diversos factores que se involucran distintos aspectos

como lo son la globalización qué es considerado como un proceso de integración de

economía, mercados y culturas asimismo la fuerte competencia que se deriva principal-

mente de los procesos de regularización y liberación de los mercados desde los años
30
80, también un constante desarrollo de las innovaciones tecnológicas Y por último el

papel que adquieren los consumidores quiénes cada vez son más exigentes debido a la

búsqueda de que sea fácil, rápido y económico.

Ya se considera desde hace algunos años las organizaciones se encuentran de-

sarrollando diversos planes estratégicos para enfrentarse al entorno, en estos tiempos

se necesita una toma de decisiones con más certeza debido a los retos en los que las

empresas se enfrentan de manera global debido a los cambios anteriormente mencio-

nados qué son constantes.

Con base diferentes autores que se involucraron en los temas financieros indican

que estos mismos van a permitir a la empresa una planificación estratégica ya que en

todo está información qué es recopilada posteriormente se lleva al desarrollo mediante

la práctica y permiten asegurar una supervivencia exitosa a largo plazo un crecimiento

razonable así como una rentabilidad suficiente y un riesgo controlado, sí bien planificar

siempre será difícil porque se encuentra sujeto anticipar un futuro que se desconoce

pero siempre servirá como una base para anticipar posibles pérdidas de la empresa.

El Doctor Alejandro Narváez Liseras muestra algunas de las fases resumidas

para el proceso de una dirección correcta en una organización, para el éxito de una em-

presa cómo se muestra a continuación:

 Fase 1. Definir los objetivos estratégicos. Se trata de concretar la visión, la

misión y los valores de la empresa y, a partir de ello, identificar los objetivos

estratégicos para conseguirlo.

31
  Fase 2. Planificar la estrategia. Hay que estudiar y formular las estrategias

posibles para alcanzar los objetivos, evaluarlas y seleccionar la más idónea y, al

mismo tiempo, alinear la estructura de la organización con la estrategia elegida.

 Fase 3. Implementar la estrategia o puesta en práctica de la estrategia. Para que

la estrategia se convierta en algo alcanzable, medible y controlable, es necesario

con crearla en un plan estratégico a largo plazo, y en un presupuesto anual, los

objetivos concretos, los recursos y los cambios necesarios.

 Fase 4. Controlar la estrategia. Es necesario establecer un modelo de control

que identifique los indicadores correspondientes a los objetivos, la información

que hay que manejar y su concreción en un cuadro de mando que permita el

seguimiento del plan y del presupuesto. (Liceras, 2017)

Después de obtener una estrategia global misma que se suele resumir en los tér -

minos de rentabilidad el área financiera tiene la necesidad de definir sus propios objeti-

vos funcionales términos que permiten evaluar los resultados de la estrategia general.

Parte de ello es buscar un autofinanciamiento a lo cual corresponde dar respues-

ta a la demanda buscando la financiación necesaria y definiendo la mejor estructura fi-

nanciera que permita maximizar el valor de la empresa para los accionistas.

Este plan financiero y estratégico se va a basar con las aportaciones de los cono-

cimientos técnicos y el manejo de información financiera del director o gerente financie-

ro y también traducir a términos económico financiero los objetivos propuestos por parte

de las demás áreas, esto se resume en preparar los estados financieros proyectados Y

por último fijar los propios objetivos estratégicos del área financiera es decir buscar den -

32
tro del objetivo de maximización de valor de la empresa para el accionista asimismo el

mejor equilibrio entre qué crecimiento la rentabilidad y el riesgo.

El plan financiero a largo plazo no es más que la concreción, en términos mone-

tarios, del plan a largo plazo de la empresa, esto es, de su plan estratégico, La impor-

tancia del plan financiero radica en que representa la síntesis articulada de todo el pro-

ceso planificador, Así pues, permite conjugar las necesidades de fondos o recursos a lo

largo del periodo del plan con las fuentes de recursos disponibles para su financiación.

Si las necesidades exceden a las posibilidades de financiación, la empresa debe-

rá reconsiderar su plan, ya sea en aspectos tácticos, como la modificación de su calen-

dario de inversiones, la alteración coyuntural de sus políticas de endeudamiento, la au-

tofinanciación u otros similares, o bien en aspectos estratégicos como el plan de inver-

siones y las desinversiones de activos fijos o financieros, los objetivos de crecimiento a

largo plazo y la tecnología, entre otros. Por el contrario, si las posibilidades de financia-

ción para unos objetivos dados exceden a las necesidades de fondos, la empresa po-

dría reconsiderar plan estratégico en el sentido de potenciar su crecimiento o reforzar

su estructura financiera.

A continuación, se presentan las etapas y el proceso a seguir para formular el

plan financiero:

i. Definir el proceso de planificación financiera. Se trata de conocer los flujos

financieros disponibles, la información financiera, los objetivos financieros,

33
 el diagnóstico financiero y la información requerida por la gerencia

financiera.

ii. Establecer la estrategia financiera. Implica conocer la visión, la misión, los

objetivos, las estrategias y los planes de la empresa, así como su

estrategia financiera.

iii. Establecer las proyecciones financieras que requiere el plan financiero.

Fijar tipos de pronósticos que requieren el plan financiero y el método a

usar. La importancia de la proyección de ventas y su impacto en los

estados financieros de la empresa.

iv. Integrar el plan estratégico con el plan financiero. Fijar mecanismos de

integración del plan estratégico con los planes de las áreas funcionales y

del plan financiero. Además, debe establecerse el proceso de formulación

de los documentos que integran el plan financiero.

v. Integrar el plan financiero con el cuadro de control financiero. Establecer

una batería de indicadores o ratios de control a partir de los documentos

que integran el plan financiero. Establecer mecanismos de control ex ante

de la viabilidad del presupuesto financiero. (Liceras, 2017)

34
METODOLOGÍA

A lo largo de la investigación realizada se identifican y analizan los factores eco-

nómicos de las pequeñas empresas. Se plantea la falta de conocimientos financieros

dentro de las pequeñas empresas, ya que en su mayoría por no tener una buena orien-

tación acerca de temas económicos, financieros y contables generan una desventaja ya

que no saben cómo mantener estable su empresa afectando a la organización en su

desarrollo económico evitando su crecimiento. Por tal motivo se realizó una investiga-

ción donde se dan a conocer diversos elementos que favorecen al conocimiento de las

pequeñas empresas.

La presente investigación es de carácter exploratoria, comparativo de contenido

crítico ya que se centra en analizar e investigar aspectos concretos de la realidad que

aún no han sido analizados en profundidad como lo es el análisis del impacto financiero

de los factores económicos en las pequeñas empresas.

Dentro de la investigación se da a conocer las características del financiamiento

de las pequeñas empresas en México durante los últimos años por lo que se considera

una investigación cualitativa; sin embargo, también cuenta como una investigación con

enfoque cuantitativo ya que se toman en cuenta estadísticas y gráficos de las pequeñas

empresas del país, para el análisis del impacto financiero de los factores macroeconó-

micos en las pequeñas empresas se emplean técnicas y herramientas estadísticas ade-

más de algunos indicadores financieros aplicados a casos hipotéticos.

El objetivo de dicha investigación es que lograr una concientización dirigida a los

empresarios que por primera vez y con poca información financiera inicia un negocio.

35
36
CRONOGRAMA

37
DESARROLLO

1. Sistema Contable en las pequeñas empresas

Algunas pequeñas empresas debido a la poca experiencia en el negocio, hacen

a un lado la importancia de llevar la contabilidad de los movimientos económicos de

manera formal, dándole poca relevancia a las diversas aportaciones que conlleva la

misma en cuanto a la información que se genera para la toma de decisiones; al hablar

de contabilidad en una empresa es referido a todas las técnicas empleadas para poder

recopilar todos los movimientos contables que lleva a cabo, por tanto trata de una disci-

plina enfocada a estudiar todas las cuentas de la empresa que se derivan de las tran-

sacciones económicas, y da paso a conocer cuál es la situación económica que tiene

en todo momento, las oportunidades, pérdidas o ganancias que sufre durante un perio -

do determinado.

Una de las necesidades que atiende este proyecto es el llevar un sistema conta-

ble en las empresas, haciendo énfasis en la búsqueda de la eficiencia productiva, finan -

ciera y como una ventaja estratégica tener información contable analítica que contribu-

ye a la toma de decisiones en el crecimiento organizacional.

La contabilidad brinda un control acerca de la organización y el crecimiento de la

empresa, por lo tanto, tener una conceptualización en comparación con otros enfoques

teóricos documentados de manera explicativa y fundamentada para su posterior estudio

de análisis de lectura documental ayuda a entender la importancia relevante entre otras

muchas percepciones la importancia de la contabilidad dentro de las pequeñas empre-

sas.

38
1.1 Fortalezas y Debilidades de las Pequeñas empresas

Teniendo en cuenta la importancia que revisten las pequeñas empresas en la

economía y su alta vulnerabilidad a desaparecer súbitamente se hace relevante identifi-

car y atender sus necesidades, entendidas éstas como un conjunto de carencias o debi-

lidades de la empresa y que le impiden incursionar, mantenerse y crecer en un mercado

globalizado, al limitar su competitividad para hacer frente a los retos en el mundo de los

negocios de hoy. Algunas características que pueden aprovechar las pequeñas empre-

sas son:

 Tienen habilidad para responder y adaptarse rápidamente a las cambiantes con-

diciones del mercado.

 Sus empleados son, por lo general, muy leales.

 Reflejan el compromiso y la personalidad del fundador.

 Despliegan mejoras con rapidez, con lo cual obtienen beneficios de manera casi

inmediata.

 Están muy cerca de sus clientes.

 Tienen el potencial suficiente como para desarrollar una excelente comunicación

interna.

 La capacitación de los empleados está focalizada en lo que se necesita para al-

canzar determinadas metas.

 La gente sabe cuál es el impacto de su trabajo en todo el negocio.

Mientras que sus debilidades son:

39
  Es complicado para estas adquirir inversiones como fondos

 Existe inconvenientes con la búsqueda de proveedores

 Las presiones cotidianas atrasan a innovaciones o mejoras aplicadas a la empre-

sa

 En el proceso de atención al cliente no es el adecuado para satisfacer las expec -

tativas de los consumidores

 Para el caso de los trabajadores, debido al capital con el que se cuenta no le da

pauta a un crecimiento entre áreas.

 Como se muestra impacta en varios factores, ya sea de mejora o de carencia

para una empresa, contar con un sistema contable como base fundamental para

la gestión y aportación a la satisfacción de escases en las distintas áreas y pro-

cesos existentes en las pequeñas empresas para enfrentarse con la competen-

cia existente y asegurar más efectivamente su durabilidad y constancia en el

mercado, siendo que el consumidor cada día resulta en una postura más rígida

por la variedad que tiene para elegir, de forma interna y externa a la zona, es de-

cir la diversidad global.

1.2 Ventajas / desventajas del Sistema Contable

Se muestra algunas ventajas que para las pequeñas empresas resultan benefi -

ciosas al ser implementadas.

 Hace más flexible en cuestión de tiempo la gestión, ya que es más rápida

 Permite a la empresa agilizar diversos procesos y reportes del dinero en la

empresa

40
  Minimiza las equivocaciones

 Permite una ampliación del espacio o libertad del mismo, ya que se evita de

la acumulación de documentos, debido a que todo se realiza de manera

digital

De igual forma es importante considerar las desventajas que existen para dar

paso a una visualización más efectiva de los aspectos donde hace falta implementar

mejoras:

 En ocasiones el sistema resulta lento

 Este tipo de sistemas electrónicos requiere inversión de tiempo para sus

actualizaciones

 La inversión para los buenos sistemas representa a veces una inversión

considerable para la empresa, lo que para éstas resulta negativamente a veces

un gasto

La contabilidad tiene como principal objetivo lo siguiente, determinar de forma efi-

caz y concluyente todos los estados contables, teniendo acceso real y directo a los re-

sultados financieros de la actividad comercial en un plazo de tiempo determinado. Por

tanto, es, sin duda, un pilar fundamental en la administración de la empresa.

De igual forma es necesario conocer algún software o sistemas computacionales

para hacer eficiente dicho proceso contable y agilizar la información necesaria para

cada usuario.

Una de las razones por las cuales no se lleva a cabo este tipo de registros es por

la complejidad que tienen. Sin embargo, hoy en día existen aplicaciones informáticas

41
que reducen este tipo de actividades, ya que con únicamente datos arrojan de forma

automática los resultados.

Sin embargo, tener un sistema contable automatizado no es suficiente si no se

sabe interpretar la información que genera, por eso, es imprescindible, además, una

adecuada formación en contabilidad y por ende será explicado con más detalle en los

siguientes apartados.

1.3 Estructura del sistema contable en las pequeñas empresas

La contabilidad es una parte fundamental en todo tipo de empresas ya que esta te

permite llevar tu control financiero y te ayuda a que tu empresa pueda crecer con una

buena administración. Para entender qué es lo que estudia la Contabilidad, se definirá

el concepto de esta ciencia social.

La contabilidad trata de una disciplina que estudia y mide la economía y los bienes que po-

see una empresa con el fin de conocer de manera efectiva el estado de cuentas y mejorar

los recursos financieros, administrar mejor el dinero, planificar inversiones, compras y de-

más actividades que harán funcionar a la empresa. (Corporate, 2019)

Es de suma importancia poder llevar a cabo una correcta contabilidad en la em-

presa tal, que sin ella no sabrías cuando dinero entra y sale de la misma, con ella se

puede planear el futuro de la empresa ver que tanto se puede llegar a ganar en cierto

tiempo. Por ello igual se pueden implementar estrategias contables para poder monito-

rear el estado financiero y de esa forma buscar alternativas que ayuden a su crecimien-

to.

La totalidad de los registros contable forman parte para determinar las ganancias y

pérdidas, y esto puede ayudar a que tu empresa se mantenga y no baje su valor o vaya
42
a la quiebra, esta tiene el objetivo de determinar el éxito dentro de la empresa, observar

procesos internos con respecto a las cifras de ventas, las relaciones de capital y deuda

o la gestión de riesgos.

A continuación, se mencionan tres pasos que permiten crear información contable y

ayudar a la toma decisiones:

 Clasificación de la empresa

 Registro de la Actividad Financiera

 Resumen de la Información

43
1.3.1 Proceso Contable en las pequeñas empresas

Figura 1. Descripción del proceso contable. (Máximo E.)

Nacimiento del Negocio: se da inicio con la creación del negocio, una vez ya planteados

sus objetivos, misión, visión y valores, así como del capital, activos y pasivos

Operaciones: se registran todas las entradas y salidas de dinero durante el día, como

ejemplo, si me dedico a la venta de mercancías generales, cuanto es el dinero que des-

embolse o pague al proveedor para obtener dicha cantidad de mercancía, así como la

entrada de dinero que obtuve de dinero por la venta de dicha cantidad de mercancía.

Documentar: para el caso de los proveedores, si realizo un pedido de “X” o “Y” cantidad

de mercancía, me hago acreedor de una factura por la cantidad de mercancía que se

me hará entrega.

Interpretar: analizar cuanto fue el dinero que desembolse, lo que quedó a deber al pro-

veedor, y lo que tengo por la venta

Estados Financieros: Realizo los respectivos registros para saber cuánto dinero está

saliendo por la compra de mercancía, cuanto es lo que quedó a deber por si es que me

otorgan un crédito o financiamiento y cuanto es lo que estoy ingresando por la venta de

dicha mercancía

44
1.3.2 Principios de Contabilidad.

Los principios contables son una serie de normas que deben respetarse cuando

se elabora la contabilidad de una empresa. Estas normas vienen establecidas en el

Plan General Contable. Su finalidad es conseguir que la contabilidad refleje fielmente la

realidad económica, financiera y patrimonial de la empresa.

En la actualidad, dentro de un mundo globalizado competitivo, en un entorno ex -

puesto al constante cambio, las pequeñas empresas no solo pretenden desarrollar inno-

vaciones y crear nuevos productos y/o servicios, sino que deben tener al mismo tiempo

controles contables y financieros que le ayuden administrar de manera eficaz y eficiente

sus organizaciones y es por ello la importancia de los sistemas de contabilidad dentro

de las organizaciones.

Es importante que las pequeñas empresas identifiquen la información contable

analizando así sus estados financieros ya que con ello se comprende cómo se encuen-

tran económicamente y así poder tomar mejores decisiones acertadas para su creci-

miento y desarrollo competitivo. A continuación, se presentarán los 14 principios de la

contabilidad los cuales son los reglamentos de cumplimiento que toda transacción con-

table debe seguir en la formulación de su registro:

1. La equidad: la equidad es un principio fundamental que debe ser orientada ha -

cia la acción de los contadores en todo momento en que se encuentre realizando

operaciones de contabilidad.

2. Ente: se refiere a que los Estados Financieros se relacionan con un ente "o

persona", el mismo que es un elemento subjetivo o propietario considerado como

una tercera parte.

45
3. Bienes económicos: este principio de la contabilidad como su nombre lo indica

se refiere a los bienes económicos, ya sean materiales o inmateriales, pero de-

ben poseer un valor económico y por ende ser susceptible de ser valuados en

términos monetarios.

4. Moneda de cuenta: dentro de los principios de contabilidad se indica que los

estados financieros en su reflejo patrimonial deben emplear un recurso de com-

ponente heterogéneo o expresión que ayude a agrupar y comparar con facilidad.

El dinero que se tiene en curso legal es la que se debe utilizar como moneda de

cuenta y dentro del cual funciona el ente. En este caso el precio está dado en

unidades de dinero de curso legal.

5. Empresa en marcha: se entiende que los estados financieros pertenecen a la

realidad que vive una empresa en marcha, considerándose que el concepto que

informa la mencionada expresión se refiere a todo el organismo económico y la

cuya existencia temporal que tiene plena vigencia y proyección futura.

6. Valuación al costo: este principio llamado Valuación al Costo, se refiere a la

adquisición o a la producción que constituye al criterio principal y básico de va-

luación. Se relaciona o condiciona a favor de la formulación de los Estados Fi-

nancieros, viendo la situación en la que se encuentra.

7. Ejercicio: cuando una empresa está en marcha, es necesario de medir todos

los resultados de la contabilidad de manera determinada y según un tiempo esta-

blecido, esto para facilitar y satisfacer las razones de la administración, así tam-

bién para la parte legal y para el cumplimiento de la elaboración de los estados fi-
46
nancieros. Entonces, aquí entra la condición de los ejercicios para que sean de

igual duración y que los resultados de dos o más ejercicios sean comparables

entre sí.

8. Devengado: este principio de contabilidad se relaciona con las variaciones pa-

trimoniales que deben ser considerados para establecer el resultado económico

de la empresa y así también ser competentes a un ejercicio sin entrar a conside-

rar si se ha cobrado o pagado.

9. Objetividad: este Principio de Contabilidad Generalmente Aceptado, nos habla

sobre los cambios en los Activos, Pasivos y de la expresión contable del Patrimo -

nio neto, dando a conocer formalmente en las transacciones de contabilidad lo

más pronto posible y de la manera de medirlos objetivamente y expresarlos una

Moneda en Cuenta.

10. Realización: este principio de la contabilidad general se refiere a los registros

que deben ser computarizados al momento de ser realizados. O sea, la opera-

ción que los origina queda perfeccionada desde el punto de vista de la legislación

o prácticas comerciales, aplicables y se hayan ponderado fundamentalmente to-

dos los riesgos inherentes a tal operación. En este principio de Realización, debe

establecerse con carácter general que el concepto realizado participa del con-

cepto Devengado.

11. Prudencia: este principio contable significa que cuando se debe elegir entre

dos valores para un elemento del activo, normalmente se debe optar por el más

bajo, o bien que una operación se contabiliza de tal modo que la alícuota del pro-

pietario sea menor.

47
12. Uniformidad: los principios generales, cuando fueren aplicables, y las normas

particulares utilizados para preparar los estados financieros de un determinado

ente deben ser aplicados uniformemente de un ejercicio a otro. Debe señalarse

por medio de una nota aclaratoria el efecto en los Estados Financieros de cual-

quier cambio de importancia en la aplicación de los principios generales y las

normas particulares.

13. Importancia relativa: al ponderar la correcta aplicación de los principios gene-

rales y normas particulares, deben necesariamente actuarse con sentido prácti-

co. Frecuentemente se presentan situaciones que no encuadran dentro de aque-

llos y que sin embargo no presentan problemas para el afecto que producen no

distorsionar el cuadro general. Desde luego no existe una línea demarcatoria que

fija los límites de lo que es y no es significativo y debe aplicarse el mejor criterio

para resolver lo que corresponda en cada caso, de acuerdo con las circunstan-

cias, teniendo en cuenta factores tales como, el efecto relativo en los Activos, Pa-

sivos, Patrimonio o en el resultado de las operaciones.

14. Exposición: en este principio de contabilidad, se refiere a que los Estados Fi-

nancieros, deben contener toda la información y discriminación básica y adicio-

nal, para una adecuada interpretación de la situación financiera y de los resulta-

dos económicos del ente a qué se refieren.

48
1.4 Gestión de la información contable.

Las empresas de cualquier tamaño, con fines de lucro, siempre buscan expandir-

se, crecer y transformarse, pero no es un proceso fácil y sencillo, tal es el caso de las

pequeñas empresas que al no tener una buena gestión son vulnerables ante cualquier

suceso que impacte la economía global como una recesión económica que es “Un de-

crecimiento o crecimiento negativo de la actividad económica durante dos cuatrimestres

consecutivos” (Morales, 2022). La última recesión económica que fue provocada a raíz

de la Pandemia de COVID –19, genero grandes cambios en la vida cotidiana de las per -

sonas, pasando del contacto directo (Face to Face) al contacto digital (Home Office).

La Gestión de la información contable se ha convertido en la problemática Princi-

pal de las pequeñas empresas, pues no se tiene conocimiento necesario para poder

aplicar dichas estrategias encaminadas al crecimiento de la empresa. Es importante te-

ner claro la definición de Gestión Contable que es “Un mecanismo para el control de los

movimientos comerciales y financieros de las organizaciones, obteniendo de esta forma

un incremento en la productividad” (GestionOrg, s.f.). Que permitirán el logro de una se-

rie de objetivos, que a continuación se mencionarán:

 Predecir los flujos de efectivo

 Determinación del precio de los productos y servicios que comercializa la

empresa

 Permitir el control de las operaciones financieras que realiza la organización

 Ayudar en la evaluación de los beneficios

49
 Este Modelo que está construido por un conjunto de estrategias que ofrece compati-

bilidad, control y flexibilidad

Las pequeñas empresas necesitan de un modelo basado en un conjunto de estrate-

gias que les permita tener sus objetivos encaminados hacia la expansión, crecimiento y

satisfacción del mercado. Para ello se plantean una serie de pasos para conseguir una

buena gestión financiera, que se muestran a continuación:

 Registro de la Actividad Económica: Mantener al día la información sobre

todas las transacciones con valor económico del negocio (compras, ventas,

salarios, pagos, cobros, operaciones financieras).

 Clasificar Información: la información se debe ordenarla y clasificarla con

datos específicos, comparándolas y relacionándolas con otros, se debe definir

cuáles son los apartados que se van a trabajar (gastos, ingresos, pagos y

cobros, proveedores y clientes, costes y gastos, etc.). Con esta información

se procederá a darle orden y clasificación.

 Resumen de la información: se elabora un informe escrito de los resultados

obtenidos de manera comprensible y lo más detallo posible.

Se resumirán las explicaciones, ejemplos, gráficos o tablas.

1.4.1 Organización de los archivos Contables.

Para las empresas es de suma importancia tener en cuenta la organización de

los documentos fiscales de la empresa. Esta es una de las principales actividades de la

empresa ya que tiene la finalidad de garantizar y tutelar el ejercicio y el acceso a la in-

formación. Por lo que el adecuado manejo de los archivos contables forma parte de una

50
gestión documental eficiente, de acuerdo con “Ats Gestión”, la mejor manera de los do-

cumentos contables y fiscales es la siguiente:

(I) Facturas: Las facturas son los documentos oficiales de facturación de la

empresa. Tanto es así que la venta de productos y servicios sin nota es un delito

de evasión fiscal. Además, son las facturas las que acreditan compras, costos

operativos, gastos y movimiento de impuestos.

(II) Datos y copias de gastos diversos: Hay varios pagos de rutina en el

funcionamiento de una empresa. Tal es el caso de los servicios públicos,

personal, insumos, arriendos, papelería, entre muchos otros. No obstante, a la

empresa se le suministran una serie de recibos de cada uno de ellos con sus

respectivos montos para ser cancelados.

(III) Extractos bancarios: Los extractos de las cuentas bancarias de la empresa

también se consideran documentos contables, ya que registran los gastos e

ingresos financieros del negocio; incluidas las ganancias por inversiones y el

pago de comisiones y cargos bancarios.

(IV) Declaraciones de medios de pago: Pero no todas las transacciones financieras

dan como resultado una entrada inmediata en el extracto bancario. Por ejemplo,

quien vende por otros medios de pago tiene otro tipo de control. Este es el caso

de los emisores de boleto y las máquinas de tarjetas de crédito.

(V) Comprobante de impuestos y cargas laborales pagadas: Este tipo de documento

es importante porque le permite a la empresa contabilizar el pago de sus

obligaciones correspondientes. Para la ejecución de una gestión documental

51
 financiera organizada, lo ideal es provisionar los montos relacionados con estos

gastos, con el fin de generar menor impacto en las cuentas cuando se liquiden.

(VI) Documentos de profesionales autónomos: No todo el que presta servicios a una

empresa tiene contrato laboral. Por ejemplo, contratar profesionales para la

reparación, pintura, mantenimiento, entregas y muchas otras actividades de

forma ocasional con pago por el servicio prestado.

Por lo cual estos documentos sirven como prueba de todos los movimientos fi-

nancieros que tiene la organización durante un determinado lapso.

2. Cultura Económica (Introducción).

Es contante en las pequeñas empresas el fracaso debido a la falta de cultura

económica de la cual carecen, más allá del tipo de bien o servicio que ofrezcan, la im -

portancia de esto radica en qué si dichas empresas conocieran las ventajas, opciones,

métodos y diversidad de productos financieros, sus niveles de ahorro aumentarían, me-

joraría el rendimiento del dinero para inversiones, existiría un uso racional del crédito,

habría menos endeudamiento, y existirían mayores ventajas económicas para la empre-

sa, que le permitiría la toma de decisiones más efectiva.

Por ende, al tener un conocimiento más amplio sobre diversos temas financieros

mayor será la capacidad de control y un mejor análisis de la situación económica de la

compañía. Existen sin fin de herramientas y factores que van a influir en los cambios de

pérdidas y ganancias que tenga la empresa, sin embargo, frecuentemente no son con-

siderados por las pequeñas empresas y esto afecta en llevarlas a la quiebra o simple -

mente no dar paso a su crecimiento. No solo son indispensables los factores microeco-

nómicos, sino que también impactan factores macroeconómicos dentro del mercado, es
52
por ello por lo que se ha considerado como tema principal para el desarrollo de esta

propuesta para los empresarios y dueños de pequeñas empresas, generado un menor

riesgo de pérdidas incrementando su rentabilidad.

2.1 Conceptos básicos de Microeconomía y Macroeconomía.

Antes de mencionar ambos temas, es necesario conocer que son ramas de la

economía, por otro lado, la economía es una ciencia social que va a funcionar como

base para la toma de decisiones en la empresa, ya que ésta estudia cómo se satisfacen

las necesidades de los individuos y las sociedades para reconocer su comportamiento

ante las mismas y así mismo administrar los recursos con los que se cuenta que nor-

malmente la posibilidad de utilizarlos es limitada.

Cómo se mencionaba, se divide en dos ramas:

La primera es la Microeconomía que estudia el comportamiento de agentes indi-

viduales como los son las personas, familias o empresas y permite explicar su relación

con otras variables. Dentro de las cuales se pueden apreciar las siguientes:

 Mercado: Se puede expandir a modo de no solo obtener ventas mediante el

servicio a través de un espacio físico, sino que también puede ser un espacio

virtual dónde se mantenga un seguimiento de ventas a clientes, Para lo cual

se reconocen dos tipos: Monopolio es la situación donde la empresa se

encuentra como un vendedor exclusivo sobre lo que se ofrece en el mercado

y por otro lado Oligopolio está formado por pocas o un reducido número de

empresas que tienen el dominio del mercado .

53
  Demanda: Para el empresario resulta de aquella cantidad de productos o

servicios que los prospectos o clientes solicitan, y por los cuales se

encuentran dispuestos a pagar.

 Precio: Aquí la diferencia radica en qué es referido a la venta un producto o

servicio. Una forma de poder determinarlo es sumando su costo de

producción más un margen de ganancia para quien lo vende.

Otra forma de asignar el precio es tomar como referencia el valor de productos

similares que ya estén a la venta, de hecho, este último es de suma importancia para

evitar dar paso a qué las competencias sean tomadas como prioridad ante el público,

ya que resultan más tentadoras por el mismo factor.

La segunda rama es la Macroeconomía que a diferencia de la anterior estudia el

comportamiento de grandes agentes, ya sea a nivel regional o nacional. Sus variables

son:

 El Producto Interno Bruto (PIB): Este funciona como el valor total de los bienes y

servicios finales que un país produce en un tiempo determinado generalmente un

año.

Normalmente funciona como un indicador, si este crece en comparación con el

del año anterior significa que la economía del país está creciendo, por el contrario, si el

PIB disminuye puede llevar a las empresas a tomar la decisión de tomar gastos y dismi -

nuir las inversiones.

 Política monetaria: Se les considera a las estrategias que utilizan las autoridades

correspondientes de cada país que generalmente son los bancos centrales para

54
 mantener a niveles establecer la inflación y el desempleo por medio del control

en la producción del dinero.

 Inflación: Es la elevación de precios sobre los productos en un tiempo

determinado, principalmente ocurre cuando la autoridad monetaria de un país

fabrica dinero de más. Al haber recursos económicos en exceso, las personas

consumen sus productos agotando sus existencias. Si no se producen más para

satisfacer esta demanda se genera el aumento de precios. Otra causa de la

inflación es el incremento de los costos de bienes o servicios; en este caso, el

aumento de precios ocurre para que las empresas puedan obtener su margen de

ganancias.

 Política fiscal: Son aquellas estrategias de administración de ingresos, gastos y

financiamiento que realiza el gobierno de cada país para generar sus recursos e

incentivar un buen desempeño de la economía.

 Impuestos: Se le considera a la principal forma en la que el gobierno obtiene sus

recursos, consisten en una cantidad de dinero que cada persona, familia o

empresa debe pagar para costear los servicios públicos.

Hay dos tipos de impuestos: directos, son los que recaen sobre la persona o em-

presa. Indirectos, se imponen a los productos y servicios que se obtienen por medio de

una compra.

En conclusión, a este tema, la economía permite explicar la causa de diversas si -

tuaciones por las cuales atraviesan las empresas, la importancia al entender porque su-

ceden dichos factores o al menos tener contemplado que suceden facilita los riesgos fi-

nancieros al tomar mejores decisiones que beneficien a las ganancias de la empresa.

55
 2.2 Impuestos

Es fundamental entender ¿Qué son los impuestos? Y ¿Por qué debemos saber

sobre ellos en las empresas? De acuerdo con BBVA

Estos son cuotas que se pagan al estado, las cuales soportan los gastos públi-

cos. Estos pagos son obligatorios y pueden variar dependiendo del tipo de persona que

seas. Puedes ser persona física o moral, en este último caso, se trata de una entidad

que tiene existencia jurídica y que ha sido constituida por un grupo de personas.

2.3 Devaluación

La devaluación la podemos entender como la pérdida de valor de una moneda

con respecto a otra. Por ello es importante entender las causas y tipos de devaluación

ya que regularmente afectan en la toma de decisiones dificultando la planeación, la eva -

luación de proyectos a futuro para las empresas

De acuerdo con Santander algunas Causas y tipos de devaluación son las si-

guientes;

 Devaluación externa. Cuando un país tiene costes de producción altos, el

resultado para su economía es que los bienes y servicios que ofrece en el

exterior no son competitivos, pues su precio es mayor al de la competencia.

Devaluar su moneda le permite mejorar las exportaciones porque, al compararla

con otra divisa, sus productos costarían menos en el mercado internacional. Este

tipo de devaluación es un mecanismo frecuente para la reactivación económica,

pero, por norma general, es posible en países que emitan su propia moneda y no

en aquellos que compartan divisa, como es el caso de la eurozona.

56
 Devaluación interna. Esta opción se utiliza en varios casos y uno de ellos es,

justamente, cuando un país forma parte de una zona con divisa común, como la

eurozona que mencionábamos previamente. Al no poder devaluar su moneda

para aumentar la competitividad, opta por reducir directamente los costes de

producción, bajando, por ejemplo, los impuestos, salarios o el precio de los

servicios públicos, entre otros. Aunque entre los economistas hay opiniones

diversas sobre la utilización de este método, el resultado final que persigue es,

en la práctica, el mismo que el de la devaluación externa: que producir sus

bienes y servicios sea más barato para aumentar las exportaciones.

 Devaluación competitiva. Este tipo de devaluación se presenta cuando hay dos o

más países que compiten por mejorar su posición en los mercados

internacionales. Cada uno intenta devaluar su moneda para ser más competitivo

-principalmente en las exportaciones e inversión extranjera-, por lo que este

escenario se conoce como ‘guerra de divisas’. Esta medida se caracteriza,

generalmente, por ofrecer resultados temporales en la economía y dejar de ser

efectiva cuando los demás países también responden con más devaluaciones.

 Devaluación fiscal. Como su propio nombre indica, este tipo de devaluación va

dirigida a aliviar la carga impositiva, específicamente en impuestos asociados a

la productividad. Su objetivo es lograr que la industria local sea más competitiva

frente a la extranjera, pero sin disminuir directamente el valor de su divisa. Para

que esta medida funcione -y haga más atractivas las exportaciones- es necesario

alterar al mismo tiempo un impuesto directo y uno indirecto. Por ejemplo, si se

disminuye el coste fiscal que deben pagar las empresas por tener empleados, les
57
 costará menos producir, mientras que para compensar esa baja en la

recaudación del país se puede aumentar el cobro del impuesto sobre el valor

añadido (IVA), que no se paga en las exportaciones sino en el consumo interno.

A grandes rasgos, cuando una divisa pierde valor, el poder adquisitivo de los

ciudadanos también se reduce porque necesitan más dinero para comprar los mismos

productos, principalmente los importados, aunque, si esta situación influye en el incre-

mento generalizado de los precios, entonces estamos hablando de que también causa

inflación.

2.3.1 Depreciación

Es importante saber que la depreciación es la pérdida de valor de un bien como

consecuencia de su desgaste con el paso del tiempo. La depreciación se puede calcifi-

car en:

 Método lineal: Es el método más utilizado en las empresas y consiste en una

amortización constante en el tiempo como consecuencia de dividir el valor del

bien o activo por la vida útil del mismo.

 Método de suma o depreciación acelerada: Este método consiste en pagar una

mayor cuota de depreciación del activo durante su primer año de vida útil.

 Método de reducción: Es un método de depreciación acelerada que contabiliza

un valor conocido como valor de salvamento y que se compara con el valor del

activo.

 Método de producción: Este método va en función a la productividad. Se divide el

valor del activo por el número de unidades que se llegan a fabricar. Este

58
 resultado obtenido se multiplica por las unidades finales producidas y se

multiplica a su vez por el coste de depreciación de cada una de éstas.

 Método decreciente: Este método realiza depreciaciones de cuotas más altas en

los primeros años para que más tarde las cuotas sean inferiores, partiendo de la

premisa de que el activo a depreciar será más eficiente en los primeros años,

llegando a producir más.

Con lo cual podemos llegar a la conclusión de que depreciación es la pérdida de

valor de un bien como consecuencia de su desgaste con el paso del tiempo. Muchos

analistas utilizan otros valores o cálculos de depreciación que tienen en cuenta otras

variables relacionadas con la oferta y la demanda, como por ejemplo el número de

Kilómetros, el año de fabricación del coche, el estado del coche, el color del coche,

el registro de partes de accidente realizados, las revisiones del coche llevadas a

cabo.

2.3.2 Tipo de cambio

El tipo de cambio es una referencia que se usa en el mercado cambiario para co-

nocer el número de unidades de moneda nacional que deben pagarse para obtener una

moneda extranjera, o similarmente, el número de unidades de moneda nacional que se

obtienen al vender una unidad de moneda extranjera.

El tipo de cambio puede ser considerado también como un indicador del grado

de competitividad internacional de un país, por esto, el tipo de cambio juega un papel

clave para las empresas exportadoras e importadoras. Por esto, una apreciación del

tipo de cambio generará un desincentivo a las exportaciones, ya que se encarecerán

los productos locales (mexicanos) para los extranjeros y a su vez, dará un incentivo a
59
las importaciones, puesto que la apreciación de la moneda de un país abarata los pro-

ductos del extranjero. Sucede lo contrario cuando hay una depreciación de la moneda;

los productores nacionales de bienes exportables se dan cuenta que sus productos son

más baratos en el exterior lo que aumenta la cantidad demandada internacional de es-

tos, teniendo entonces un incentivo para aumentar su producción. A su vez, los residen -

tes nacionales encuentran que las importaciones son más caras. (Fusion Empresarial,

2019)

3. Cultura Económica (PIB)

La economía de un país engloba todas aquellas actividades involucradas que se

desarrollan dentro de esta mismo, para las pequeñas empresas es fundamental enten-

der cómo se comporta la economía del país, para analizar cuáles serán las decisiones

que tomara el Banco Central en caso de que llegue a dar inicio una Recesión Económi-

ca, como el aumento en las tasas de interés, lo que provocaría que al pedir financia-

miento se pague una cantidad mayor de intereses.

3.1 Producto Interno Bruto

El Producto Interno Bruto es uno de los indicadores más utilizados en la produc-

ción de un país. Este definido como “El valor total de los bienes y servicios producidos

dentro de las fronteras de un país en un periodo de tiempo específico” (Trading, 2020).

El PIB les permite a los responsables de la política económica de los países y a los

bancos centrales juzgar si la economía se está expandiendo o contrayendo, si necesita

un impulso o restricción, y si la amenaza de la inflación o recesión se visualiza en el ho -

rizonte.

60
 El PIB basado en gastos produce tantos valores reales (ajustados con base en la

inflación) y nominales, mientras que el cálculo del PIB basado en ingresos solo se lleva

a cabo en valores nominales. El enfoque de gasto es el más común y se calcula me -

diante la suma del consumo total, el gasto del gobierno, inversión y exportaciones ne-

tas.

Por lo tanto, el PIB = C + I + G + (X – M)

Donde:

-C: Consumo privado o gasto de los consumidores.

-I: Gasto de la empresa privada.

-G: Gasto del gobierno.

-X: Exportaciones.

-M: Importaciones.

Un indicador interesante que los inversores pueden utilizar para obtener un mayor senti -

do de la valuación de un mercado de valores es la relación de la capitalización total del

mercado con respecto al PIB, expresada como un porcentaje

3.1.1 PIB Nominal, Real y Per Cápita

El PIB lo podemos diferenciar entre su valor nominal y su valor real. Siendo así

que el PIB Nominal hace referencia al valor a precio de mercado de los bienes y servi-

61
cios finales producidos en un país durante un periodo de tiempo concreto (trimestre, se-

mestre o un año), tomando como base los precios del mercado de los productos de ese

periodo y suma el efecto de la inflación, es decir refleja los aumentos y disminuciones

de los precios de los productos del mercado, analizando si existe inflación o deflación.

A diferencia del PIB Nominal, el PIB Real toma como referencia los precios de un año

base y permite comparar la producción de un país en periodos de tiempos diferentes. El

PIB Real no tiene en cuenta los cambios que se ocasionan en estos precios a lo largo

del tiempo, por lo que refleja el poder adquisitivo neto.

A continuación, se mencionará un ejemplo del PIB Real:

La Reserva Federal de St Louis tiene sus registros de PIB real atados a los dólares del

2012, lo que significa que el valor del dólar en 2012 es usado para los años siguientes. 

Las gráficas de esta entidad muestran que la economía estadounidense ha estado cre-

ciendo constantemente desde 15.7 trillones de dólares en 2011 hasta cerca de 19 trillo-

nes de dólares en 2019. Luego la economía cayó fuertemente en el 2020 debido a la

pandemia global del Covid19. Y luego de esto volvió a recuperarse. Se entiende que la

cifra de 19 trillones de dólares en 2019 tiene en cuenta el valor del dólar en 2012. Al des-

contar el ascenso de la inflación en los años recientes, podemos asumir que el PIB no-

minal de la economía estadounidense es mucho más alto. 

Un ejemplo más dramático de esto lo podemos ver en las gráficas de Statista para el PIB

real de Estados Unidos para el mismo periodo. Sin embargo, Statista destaca que la me-

todología de ajustar los números hace que el declive del 2021 en el PIB parezca mucho

más extremo de lo que realmente fue. Los números para cada trimestre son anualiza-

62
dos, lo que significa que estos son ajustados para indicar cuál habría sido el número si el

crecimiento o declive hubiera ocurrido a lo largo de un año (MUY FINANCIERO, 2020)

A continuación, se mencionará un ejemplo del PIB Real:

Mientras que, en el año 2000, unos 100 dólares tenían ese mismo valor real, para el año

2010, estos 100 dólares valían solo 50 dólares del año 2000. En caso de que la econo-

mía hubiera producido (en 2010) bienes por un valor de 100.000 millones de dólares no-

minales, esto significaría que la contracción de la economía fue de un 50%

63
Figura 2 INEGI SERIE ORIGINAL GRÁFICO EE. STAFF (2017)

64
RESULTADOS

A lo largo del proyecto se puede entender que las finanzas ayudan a que las dis -

tintas entidades económicas gestionen el dinero y el capital de manera propicia, de tal

manera que las decisiones financieras reporten beneficios a los autores económicos.

Es innegable la importancia que tienen las finanzas en cualquier empresa ya que

tiene como objetivo optimizar y mejorar los recursos de una entidad al tomar en cuenta

los paso guía que se encuentra a lo largo del proyecto favorecerá al crecimiento de las

organizaciones sin importar el mercado en el que se encuentre.

Es importante considerar que el tamaño de una empresa se puede medir toman-

do en cuenta diversos factores como lo son; el número de empleados, los ingresos o

ventas que se generan anualmente, de acuerdo con la relación entre sus bienes, entre

otras. Tomando en cuenta esto se analizó el contexto y las características del financia-

miento dentro de las diversas empresas.

Las pequeñas empresas tienen un papel muy importante en la economía mun-

dial, estas logran hacer cosas que empresas colosales nunca podrían conseguir con la

misma facilidad, rapidez y dinamismo.

No obstante, para cada territorio existen particularidades que es importante tener

en cuenta a la hora de entender a estas empresas.

La relevancia de este tipo de empresas en México está relacionada con dos as-

pectos fundamentales: su contribución a la estabilidad económica del país y su papel

como empleadoras de los trabajadores mexicanos dos aspectos de suma importancia

para el crecimiento y desarrollo del país.

65
 Las pequeñas empresas son una importante fuente de riqueza en el país, pues

sus actividades económicas representan más del 42% del PIB de la nación. Esto signifi-

ca que los negocios pequeños contribuyen con más de la mitad de las operaciones fi -

nancieras en el territorio, por lo cual es de suma importancia ayudar a su crecimiento y

mantenimiento dentro del sector económico.

Es clave que toda empresa, independientemente de su tamaño, cuente con in-

formación oportuna, útil, clara, relevante y concisa para tomar las mejores decisiones.

Esto se trata de un campo amplio y dinámico que afecta directamente la vida de

toda persona y organización.

Con base en la información con que cuente, se podrá pronosticar el futuro y po-

dremos visualizar hacia donde llevaremos a nuestra empresa, por lo que se requieren

de mucha atención y capacidad para poder hacerlo.

La misión es ayudar e implementar para las empresas con la toma de decisiones,

y ello ha de hacerse basándonos en el conocimiento brindado con los cursos empresa-

riales, del presente y del potencial que se tenga, por ello es necesario que se tenga

como base distintas fuentes de información, para así tener un poco más de conocimien -

tos acerca de cada tema.

66
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

A lo largo de este proyecto se visualizó el impacto que se tiene de los factores

económicos en las pequeñas empresas, es fundamental recalcar que estas tienen una

parte importante en la economía del mundo en general, no solamente por sus aporta-

ciones a la producción y distribución de bienes y servicios, sino también por la capaci-

dad de adaptarse a los cambios tecnológicos y gran potencial de generación de em-

pleos al igual nos ayuda a impulsar el desarrollo económico y la riqueza. Por lo tanto,

los factores económicos han afectado el rendimiento de una compañía, teniendo un im-

pacto positivo o negativo sobre ella y aunque estos factores no tienen una relación di -

recta con las pequeñas empresas, influyen en el logro de los objetivos trazados. Los

cambios en la economía pueden afectar las operaciones comerciales.

Si una organización planifica su estrategia a la luz de circunstancias externas

fuera de su control, tendrá que lidiar con cambios mínimos durante la implementación.

El éxito o el fracaso empresarial dependen de factores económicos tanto internos como

externos. Mientras que los factores internos se pueden controlar, los factores externos

no se pueden controlar, Aquí, las empresas deben capear la tormenta para capear sus

consecuencias. Si bien la gestión interna de la empresa es la parte más importante del

crecimiento y desarrollo de la empresa, pero no se puede ignorar una gran cantidad de

factores económicos externos que más o menos afectan el estado de la empresa. Los

factores externos más dañinos o beneficiosos para los negocios son sin duda los facto-

res económicos, ya sean permanentes o temporales, nacionales o internacionales. Sin

embargo, la realidad es que toda empresa se ve afectada por factores económicos ex-

67
ternos para poder crecer, funcionar adecuadamente o iniciar el proceso de expansión.

La globalización es absolutamente necesaria ya que es el acto de exponer nuestro ne-

gocio a los mercados extranjeros, lo queramos o no. La globalización es una excelente

manera de obtener ganancias. A menos que sea intencional, es imposible controlar

exactamente quién es su público objetivo. Si nos enfocamos en los diferentes aspectos

que hacen que la globalización sea exitosa, tendremos más control sobre el resultado fi -

nal. Los factores económicos han tenido hasta el momento un papel fundamental en las

pequeñas empresas ya que estos han contribuido a lo largo de cada una de las empre -

sas que hay y es importante conocer cuál es el manejo adecuado de los factores eco -

nómicos para estar prevenidos y que no nos tome por sorpresa.

Es muy importante estar bien capacitados al momento de trabajar o tener tu pro-

pia empresa ya que se debe de tener un buen manejo de los factores económicos, de

esta forma se puede visualizar si le empresa tiene un crecimiento o puede llegar a fra-

casar, por ello es que una opción es capacitarte a través de cursos online, los cuales

nos pueden llegar a aportar bastante a la hora de tomar decisiones en tu empleo, hay

diversidad de cursos financieros, en ellos te explicaran temas referentes a tus necesida-

des, y te serán de gran ayuda para estar prevenido en todo momento. La capacitación a

través de cursos es muy fácil y eficaz, ya que puedes mantenerte actualizado con nue-

vos cambios financieros o nuevas estrategias que nos permitan estar un paso más ade-

lante que otras empresas, ya que esta podría ser la diferencia que alcance el éxito.

68
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gestion-contable/

Trading. (2020). Técnicas de Trading. Obtenido de https://www.tecnicasdetrading.com/

2016/10/producto-interno-bruto-importancia.html

Wikipedia. (7 de Septiembre de 2022). Wikipedia. Obtenido de www.es.wikipedia.org.-

com

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ANEXOS

En el siguiente apartado se dará a conocer a cerca de los cursos y actividades

realizadas a lo largo de este periodo, acreditando el término de dichos cursos los cuales

permitieron llevar a cabo dicho proyecto.

1. Cultura económica (Introducción)

Dentro del primer curso se analizó los principales conceptos que estudia la econo-
mía, cómo se originan, cómo se relacionan y qué efectos tienen en la sociedad.

Figura 3 Infografía Principales indicadores del PIB lección 1 (Fundación Carlos Slim , 2022)

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Figura 4 Infografía indicadores económicos lección 1. (Fundación Carlos Slim , 2022)

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Figura 5Infografía devaluación, depreciación y tipos de cambio, lección 1 (Fundación Carlos Slim ,
2022)

76
Figura 6 Actividad Cultura Económica (Elaboración propia)

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 Practica lo que aprendiste.
1. Describe, ¿Cuál es la importancia de la Economía en la sociedad?
Sin ella las personas no sabrían cómo administrar sus ingresos y gastos, además
de que no podrían satisfacer sus necesidades de una manera eficaz
2. ¿En qué se diferencia la Microeconomía de la Economía?
La Microeconomía estudia el comportamiento de los consumidores y empresas,
mientras tanto la Economía estudia como las familias, empresas y gobiernos organizan
los recursos disponibles
3. Escribe en el cuadro que se encuentra junto a cada tema, 1 si se trata de un
concepto de estudio de la microeconomía, o 2 si es de macroeconomía.

Política Fiscal 2 Mercado 1

Precio 1 Inversión 2
Inflación 2 Crecimiento 2
Económico
Oferta 1 Costo de 1
Oportunidad
Tabla 1. Economía en la sociedad. (Elaboración propia)

4. Escribe como se relacionan la Oferta, Demanda y Mercado

El Mercado, básicamente funciona en virtud de la relación que exista entre Oferta
y Demanda, es decir el precio de los productos y servicios, está determinado por la
oferta que los diversos proveedores realizan y la demanda, por parte de los consumido-
res, de dichos bienes y servicios, concluyéndose que a mayor demanda hay más oferta
y a mayor demanda hay menor oferta.

5. Escribe dos ejemplos de formas en las que se asigna el precio a los productos o
servicios.
· Método de Costos
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 · Método de Promedio de Mercado

6. ¿Qué es el Coste de Oportunidad?

Designa el costo de la inversión de los recursos disponibles a costa de la mejor
inversión alternativa disponible, o también al valor de la mejor opción no realizada

7. Describe un ejemplo en tu vida en el que tuviste que aplicar el coste de

Oportunidad
Necesitaba adquirir una computadora para poder realizar mis trabajos de la es-
cuela, comencé a investigar en diferentes espacios virtuales y físicos computadoras que
no tuvieran un costo elevado pero que fuera de buena calidad, encontré una computa-
dora, en un costo de $9,000.00 nueva en una tienda física, pero esa misma computado -
ra la encontré en Market – Place en $5,000.00 con unos pequeños detalles en el tecla-
do, al no haber tantas diferencias tome la decisión de comprar la que encontré en Ma -
rket – Place.

8. Respecto a los impuestos de tu país, responde lo siguiente. Lista tres ejemplos

para los cuales son importantes los impuestos.
Ø ISR: al tener una empresa dada de alta en el SAT, ya tienes la obligación de
pagar impuestos, aunque en el periodo de un año, la empresa registre
ganancias, puedes obtener grandes beneficios.
Ø IVA: el Impuesto al Valor Agregado es un impuesto que grava el valor agregado
de un producto, este dinero recaudado por cada producto o servicio sirve para
poder realizar proyectos en beneficio de la sociedad
Ø IEPS: es un tipo de impuesto que se paga por la producción y venta o
importación de gasolina, alcoholes, cerveza y tabacos. La finalidad es reforzar el
programa de salud para combatir la obesidad y diabetes.

9. Escribe que significan los siguientes tipos de impuestos.

§ IVA: Impuesto al Valor Agregado

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 § ISR: Impuesto Sobre la Renta
§ IEPS: Impuesto Especial sobre Producción de Bienes y Servicios

10. Lista dos ejemplos positivos de la Devaluación

I. Permite mejorar las exportaciones
II. Crecimiento de la Inversión por parte del extranjero
11. Lista dos ejemplos negativos de la Devaluación
I. Pérdida del Valor Adquisitivo de los Salarios
II. Los ahorros del valor de la moneda disminuyen

Figura 7Certificado de estudio (Fundación Carlos Slim , 2022)

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 2. Cultura económica (PIB)

En este curso se pudo analizar en qué consiste el indicador económico Producto

Interno Bruto (PIB), los elementos que lo componen, la relación que tiene con otros indi -
cadores económicos y la fórmula utilizada en su medición para analizar la situación eco -
nómica de un país.

Figura 8 Indicadores reales al PIB, lección 1. (Fundación Carlos Slim , 2022)

Figura 9 Indicadores reales al PIB, lección 2. (Fundación Carlos Slim , 2022)

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 Figura 10 Actividad Cultura Económica PIB (Elaboración propia)

Con base en la definición del PIB:

1. Describe en las siguientes líneas el alcance de este indicador, desde un análisis
desglosado.

Ø Valor total de la Producción de Bienes y Servicios.

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 Toma en cuenta el valor total de los bienes y servicios posibles de medir, puesto
que algunos son difíciles de contar
Ø Finales
Toma en cuenta el Valor Final de un producto, no los bienes intermedios, por
ejemplo, al comprar un automóvil se toma en cuenta el valor de todo el automóvil, mas
no de solo una de sus partes.
v Economía o País
Incluye a las empresas extranjeras que forman parte del PIB del país que se en-
cuentran
2. Define cada una de las Variables que conforman la fórmula del PIB.
Son las compras que hacen extranjeros en bienes y servicios producidos en el
país, menos el gasto de los habitantes del país en el extranjero
Son los gastos que se hacen para adquirir capital como bienes inmuebles, ma-
quinaria, inventarios, entre otros, que se utilizan para producir otros bienes y servicios
Son todos los gastos que realiza el gobierno para adquirir bienes y servicios en
todos sus niveles
Son los gastos que realizan las familias al comprar bienes y servicios, excepto la
compra de viviendas

Figura 11Certificado de estudio. (Fundación Carlos Slim , 2022)

3. Cultura económica (Inflación)

Dentro de este curso pudimos identificar, qué es la inflación, sus causas e in-
fluencia en tu vida cotidiana, así como la relación que tiene con otros indicadores eco-
83
nómicos, como el Índice de Precios al Consumidor y las estrategias utilizadas para con-
trolarla.

Figura 12 Tipos de inflación lección 1. (Fundación Carlos Slim , 2022)

Figura 13Certificado de estudio. (Fundación Carlos Slim , 2022)

84
 4. Auxiliar contable.

En dicho curso podremos entender las bases de la contabilidad. Esta labor es

muy importante ya que la información desempeñarás es indispensable para la toma de
decisiones en cualquier empresa.

Figura 14 Seguridad de la información contable lección 1. (Fundación Carlos Slim , 2022)

Figura 15Estructura general de un estado de resultados lección 2. (Fundación Carlos Slim , 2022)

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Figura 16Estructura general de un balance general lección 3. (Fundación Carlos Slim , 2022)

86
Figura 17Certifica de estudio. (Fundación Carlos Slim , 2022)

5. Bolsa de valores

Dentro de este curso es posible reconocer la función de la Bolsa de Valores en

relación al financiamiento de las emisoras y la alternativa de inversión para el público in -
versionista.

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Figura 18.Bolsa mexicana de valores lección 1. (Fundación Carlos Slim , 2022)

Figura 19Mercado de capitales lección 2. (Fundación Carlos Slim , 2022)

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Figura 20Como se compran y se venden las acciones lección 3. (Fundación Carlos Slim , 2022)

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Figura 21.Certificado de estudios. (Fundación Carlos Slim , 2022)

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