VÍ DỤ TÍNH GIÁ NHẬP KHO NVL

Tại Cty X có các thông tin sau liên quan đến việc nhập kho NVL:
1. Thông tin về NVL A:
a. Mua 4.000 kg với giá mua chưa có 10% thuế GTGT 800/kg, chưa thanh toán.
b. Tổng chi phí vận chuyển đã có 5% thuế GTGT 21.000, đã thanh toán.
c. Được nhà cung cấp giảm 5% trên giá mua chưa có 10% thuế GTGT.
2. Thông tin về NVL B:
a. Mua 5.000 kg với giá mua đã có 10% thuế GTGT 660/kg, chưa thanh toán.
b. Tổng chi phí vận chuyển chưa có 5% thuế GTGT 18.000, đã thanh toán.
c. Trả lại cho nhà cung cấp 10% lượng NVL đã mua.
3. Thông tin về NVL C:
a. Nhập khẩu 2.500 kg với đơn giá nhập $200, tỷ giá giao dịch 22, chưa thanh toán
cho người bán. Thuế suất thuế NK 5%, thuế TTĐB 20%, thuế GTGT 10%, thuế
BVMT 6/kg, đã nộp thuế.
b. Tổng chi phí vận chuyển chưa có 5% thuế GTGT 15.000, đã thanh toán.
Hãy xác định đơn giá và trị giá nhập kho từng loại NVL nêu trên.
1. Nguyên vật liệu A
Đơn giá mua (chưa có thuế GTGT): 800
Tổng CP vận chuyển (chưa có thuế GTGT): 21.000 / (1 + 5%) = 20.000
CP vận chuyển (chưa có thuế GTGT) / 1kg NVL: 20.000 / 4.000 = 5
Phần giảm giá / 1kg NVL: 800 x 5% = 40
Đơn giá nhập kho: 800 + 5 – 40 = 765
Trị giá nhập kho: 4.000 x 765 = 3.060.000
2. Nguyên vật liệu B
Đơn giá mua (chưa có thuế GTGT): 660 / (1 + 10%) = 600
Lượng NVL thực tế nhập kho: 5.000 x 90% = 4.500
Trị giá mua (chưa có thuế GTGT): 4.500 x 600 = 2.700.000
Tổng CP vận chuyển (chưa có thuế GTGT): 18.000
Trị giá nhập kho: 2.700.000 + 18.000 = 2.718.000
Đơn giá nhập kho: 2.718.000 / 4.500 = 604

3. Nguyên vật liệu C

Đơn giá nhập khẩu: 200 x 22 = 4.400
Trị giá nhập khẩu: 2.500 x 4.400 = 11.000.000
Thuế nhập khẩu phải nộp: 11.000.000 x 5% = 550.000
Thuế TTĐB phải nộp: (11.000.000 + 550.000) x 20% = 2.310.000
Thuế BVMT phải nộp: 2.500 x 8 = 20.000
Thuế GTGT phải nộp: (11.000.000+550.000+2.310.000+20.000)x10%=1.388.000
Tổng CP vận chuyển (chưa có thuế GTGT): 15.000
Trị giá nhập kho: 11.000.000 + 550.000 + 2.310.000 + 20.000 + 15.000 = 13.895.000
Đơn giá nhập kho: 13.895.000 / 2.500 = 5.558
 (1) Nguyên vật liệu A
Đơn giá mua (chưa có thuế GTGT): 800
Tổng CP vận chuyển (chưa có thuế GTGT): 21.000 / (1 + 5%) = 20.000
CP vận chuyển (chưa có thuế GTGT) / 1kg NVL: 20.000 / 4.000 = 5
Phần giảm giá / 1kg NVL: 800 x 5% = 40
Đơn giá nhập kho: 800 + 5 – 40 = 765
Trị giá nhập kho: 4.000 x 765 = 3.060.000
1a. N152A 4.000 x 800 = 3.200.000
N133 320.000
C331 3.520.000
b. N152A 21.000 / 1,05 = 20.000
N133 20.000 x 5% = 1.000
C112 21.000
c. N331 176.000
C152A 4.000 x 800 x 5% = 160.000
C133 16.000

(2) Nguyên vật liệu B

Đơn giá mua (chưa có thuế GTGT): 660 / (1 + 10%) = 600
Lượng NVL thực tế nhập kho: 5.000 x 90% = 4.500
Trị giá mua (chưa có thuế GTGT): 4.500 x 600 = 2.700.000
Tổng CP vận chuyển (chưa có thuế GTGT): 18.000
Trị giá nhập kho: 2.700.000 + 18.000 = 2.718.000
Đơn giá nhập kho: 2.718.000 / 4.500 = 604
2a. N152B 5.000 x 660 / 1,1 = 3.000.000
N133 300.000
C331 3.300.000
b. N152B 18.000
N133 900
C112 18.900
c. N331 330.000
C152B 5.000 x 10% x 660/1,1 = 300.000
C133 30.000
(3) Nguyên vật liệu C
Đơn giá nhập khẩu: 200 x 22 = 4.400
Trị giá nhập khẩu: 2.500 x 4.400 = 11.000.000
Thuế nhập khẩu phải nộp: 11.000.000 x 5% = 550.000
Thuế TTĐB phải nộp: (11.000.000 + 550.000) x 20% = 2.310.000
Thuế BVMT phải nộp: 2.500 x 8 = 20.000
Thuế GTGT phải nộp: (11.000.000+550.000+2.310.000+20.000)x10%=1.388.000
Tổng CP vận chuyển (chưa có thuế GTGT): 15.000
Trị giá nhập kho: 11.000.000 + 550.000 + 2.310.000 + 20.000 + 15.000 = 13.895.000
Đơn giá nhập kho: 13.895.000 / 2.500 = 5.558
3a1. N152C 2.500 x 200 x 22 = 11.000.000
C331 11.000.000
a2. N152C 2.880.000
C3333 550.000
C3332 2.310.000
C3338 20.000
a3. N133 1.388.000
C3331 1.388.000
a4. N333(1,2,3,8) 4.268.000
C112 4.268.000
b. N152C 15.000
N133 750
C112 15.750