5.

1 Is there an internal არის თუ არა Yes

audit (IA) department in ორგანიზაციაში აუდიტის
the entity? განყოფილება?
All the staff has a higher
education diploma and at least
5.2 What are the რა კვალიფიკაციისა და five years of relevant professional
qualifications and
experience of the IA
გამოცდილების მქონე work experience. All the current
staff? კადრის გყავთ? staff has also undertaken a
number of job-related courses
and seminars.
5.3 To whom does the ვის წინაში არის Minister of Regional
head of the internal ანგარიშვალდებული შიდა Development and Infrastructure
audit report? აუდიტის უფროსი? (henceforth the minister)
შიდა აუდიტის Yes, it is included in the annual
დეპარტამენტის წლიურ work program.
5.4 Will the internal audit სამუშაო პროგრამა მოიცავს
department include the
project in its annual
თუ არა საერთაშორისო
work program? პროექტებს/პროგრამებს
დაფინანსებულებს
დონორის მიერ?
An internal audit (IA) gives the
organization its recommendation,
which should be adhered to.
5.5 Are actions taken on შიდა აუდიტის დასკვნებს
Internal audit findings are also
the internal audit მოყვება თუ არა შესაბამისი
findings? sent to the minister. As a result,
ქმედებები?
all the recommendations given
by the IA have to be
implemented.
5.6 What is the scope of რა არის შიდა აუდიტის პროგრამა დგება გასული
the internal audit პროგრამის წლების გამოცდილებიდან
program? How was it
სფერო/მასშტაბი? როგორ გამომდინარე, დგინდება
developed?
მოხდა მისი განვითარება? მაღალი რისკის მქონე
ორგანიზაციები, ამ რიკსის
განმაპირობებელი შეიძლება
იყოს, წინა პერიოდში
ჩატარებული აუდიტი
(უარყოფით შეფასება) ან
პროექტის გაჭიანურება,
კონტრაქტორებთან
ხელშეკრულების შეწყვეტა და
ა.შ. გეგმის ფარგლებში ექცევა
სამინისტროს აპარატი, გზების
 დეპარატეამენდი,MDF და
TRRC.
აგრეთვე დაუგეგმავად
შეუძლიათ მინისტრის
ბრძანების საფუძველზე
შემოწმდეს ორგანიზაცია.
არის თუ არა შიდა აუდიტის Yes
5.7 Is the IA department
independent?
განყოფილება
დამოუკიდებელი?
აწარმოებთ თუ არა No
5.8 Do they perform pre-
audit of transactions?
გატარებების/ოპერაციების
წინა-საუდიტო შემოწმებას?
5.9 Who approves the ვინ ამტკიცებს შიდა The minister
internal audit program? აუდიტის პროგრამას?
The internal audit program is
guided by the International
Standards for the Professional
Practice of Internal Auditing1 and
Standards of Internal Auditing2.
In 2019 the internal audit
departments’ activities were the
5.10 What standards guide რა სტანდარტებით
subject of an external quality
the internal audit ხელმძღვანელობს შიდა
program? assessment. The external
აუდიტის პროგრამა?
assessment team concluded that
AI conforms with the
International Standards for the
Professional Practice of Internal
Auditing (the Standards) and the
Code of Ethics of the Institute of
Internal Audit (IIA).
5.11 How are audit როგორ ხდება აუდიტის The monitoring of
deficiencies tracked? მიერ აღმოჩენილი implementation of the
ხარვეზების მონიტორინგი recommendations given by the
და კონტროლი? IA is an integral part of its annual
work program. Twice a year, the
IA sends the
company/organization they
investigated a follow-up e-mail to
check the progress and requests
the necessary documentation or
1
შიდა აუდიტის პროფესიული პრაქტიკის საერთაშორისო სტანდარტები
2
შიდა აუდიტის სტანდარტები
*ინტერვიუ ჩატარდა იმ აუდიტორებთან რომელებსაც ქონდათ აუდიტორული გამოცდილება
საერთაშორისო პროექტებში როგორიცაა: ქუვეითის ფონდი, ჯაიკა და ა.შ
 some other proof that the
recommendations are truly being
implemented.
5.12 How long have the რამდენი წელი მუშაობენ The latest recruit to the IA was
internal audit staff შიდა აუდიტის two years ago. The current staff
members been with the თანამშრომლები ამ has been with the organization
organization? ორგანიზაციაში? for at least five years.
რომელიმე შიდა აუდიტის Yes
5.13 Does any of the internal
თანამშრომელს აქვს თუ არა
audit staff have an IT
background? IT გამოცდილება/ცოდნა?

There is no audit committee.

Instead, there is another entity -
Central Harmonization Unit
(CHU).
According to the EU model, the
Public Internal Control
Department of the Ministry of
Finance of Georgia (Central
Harmonization Unit) is the body
responsible for the development,
coordination and harmonization
of Financial Management and
5.14 How frequently does Control, as well as internal audit
the internal auditor რა სიხშირით ხდება შიდა
system through the Georgian
meet with the audit აუდიტორისა და აუდიტის
committee without the
Public Sector. The coordinating
კომიტეტის შეხვედრა
presence of role of the Central
მენეჯმენტის გარეშე?
management? Harmonization Unit requires
relationship with all interested
parties of the system, including
all budgetary institutions, Civil
Service Bureau, State Audit
Office and all parties involved in
the reform, which affects its
course. PIFC is the part of PFM
(Public Financial Management)
and PAR (Public Administration
Reform).
The internal audit department
often has meetings with CHU.
5.15 Has the internal auditor აღმოუჩენია/აღუნიშნავს თუ Such issues have not been
identified / reported any არა შიდა აუდიტორს რაიმე reported/identified at least in the
issue with reference to
პრობლემა გატარებების/ last decade
availability and
completeness of ჩანაწერების
 სრულყოფილებასა და
ხელმისაწვდომობასთან
records?
დაკავშირებით?

5.16 Does the internal იცნობს თუ არა შიდა კი

auditor have sufficient
აუდიტორი საკმარისად
knowledge and
understanding of ADB’s ADB-ს გაიდლაინებსა და
guidelines and პროცედურებს, მათ შორის
procedures, including გადარიცხვების
the disbursement
guidelines and გაიდლაინებსა და
procedures (i.e., LDH)? პროცედურებს (მაგ. LDH) ?