PENGENALAN KEPADA BAJET

BERASASKAN OUTCOME
(OUTCOME BASED BUDGETING)
 AGENDA PERKONGSIAN

LATAR BELAKANG

MENGAPA PERLU BERUBAH

PERANCANGAN & PENYEDIAAN OBB

PEMANTAUAN & PELAPORAN

CABARAN & PELAKSANAAN

KESIMPULAN

2
AGENDA PERKONGSIAN

LATAR
BELAKANG

3
PENDEKATAN BERASASKAN OUTCOME

4
PELAN PELAKSANAAN OBB

5
 PRINSIP/ KONSEP REKA BENTUK OBB

Perancangan
& bajet
berasaskan
program Peranan
Bina upaya
berterusan agensi pusat
dipertingkat

Insentif PRINSIP Jajaran jelas

pencapaian REKA MRF kepada
keberhasilan BENTUK NRF
OBB

Empowerment Perspektif
jangka
kepada
panjang bagi
Pegawai
Pengurusan perancangan
Pengawal
prestasi & Bajet
diperkukuh
OBB SEBAGAI SISTEM PENGURUSAN PRESTASI BERASASKAN OUTCOME
STRUKTUR PROGRAM - AKTIVITI
 KERANGKA KEBERHASILAN KEMENTERIAN KEWANGAN 2020
O1 O2
Outcome
Kementerian Pengurusan Kewangan Awam Yang
Pengurusan Fiskal Berkesan
2 outcome Berhemat
KPI Outcome • Peratusan defisit fiskal berbanding Keluaran Dalam Negeri • Penarafan(rating) Malaysia oleh agensi penarafan
Kementerian Kasar (KDNK) antarabangsa utama dalam kategori A.
3 KPI • Peratusan hutang Kerajaan Persekutuan berbanding KDNK

P1 P2 P3 P4 P5
Program
Pengurusan Perkhidmatan
Kementerian Strategi Fiskal Strategi Pelaburan Kewangan Awam
Perkhidmatan Perakaunan
5 program

Penyampaian Pencapaian Strategi Perkhidmatan Kebolehpercayaan dan

KPI
Outcome Perkhidmatan Yang Belanjawan pelaburan yang Kewangan Awam ketepatan maklumat
Program Berkesan Berimbang berkesan Yang Berkesan kewangan

6 outcome • Peratusan • Peratusan • Peratusan • Peratusan penyata

• Peratusan
12 KPI Hasil Cukai kutipan bayaran penggunaan sistem kewangan yang mematuhi
pematuhan
Berbanding balik pinjaman ePerolehan peraturan dan piawaian
piagam pelanggan perakaunan
KDNK
• Peratusan • Pulangan • Peratus
pencapaian • Kadar dividen sebenar penyelesaian
Perkhidmatan Perakaunan
prestasi KPI Pertumbuhan syarikat MKD rayuan mengikut
dan Kewangan Yang
KDNK dengan masa yang
Berkesan
• Indeks Kepuasan pegangan ditetapkan
Pelanggan majoriti • Peratusan Indeks
keberkesanan latihan
perakaunan

• Indeks kepuasan pelanggan

Aktiviti

28 aktiviti 3 Aktiviti 5 Aktiviti 5 Aktiviti 6 Aktiviti 9 Aktiviti

9
 KERANGKA KEBERHASILAN KEMENTERIAN KEWANGAN 2020

P1 Khidmat P2 P3 P4 P5
Perkhidmatan
Pengurusan Strategi Fiskal Strategi Pelaburan
Kewangan Awam Perkhidmatan Perakaunan
Kementerian TKSP(P) TKSP(I)
TKSP(M) (JANM)
TKSP(M) (NBO) (SBM)
(BPK)
(BDSP)
3 Aktiviti 5 Aktiviti 5 Aktiviti 6 Aktiviti 9 Aktiviti
• Pengurusan • Fiskal dan • Syarikat • Perolehan Kerajaan
• Pembangunan Perakaunan &
Am Ekonomi Pelaburan • Pesuruhjaya Rayuan
Pengurusan
• Strategi • Cukai Kerajaan Cukai Pendapatan
• Pengurusan Wang Tak
Korporat dan • Belanjawan • Pengurusan • Tribunal Rayuan
Dituntut
Komunikasi Negara Strategik Badan Kastam
• Pengurusan Teknologi
• Pengurusan • Antarabangsa Berkanun • Perbendaharaan
Maklumat
Teknologi • Kastam Diraja • Pelaburan Malaysia Sabah
• Pengurusan Operasi Pejabat
Maklumat Malaysia Strategik • Perbendaharaan
Perakaunan
• Pengurusan Aset Malaysia Sarawak
• Perkhidmatan Operasi Pusat
Awam • Penilaian dan
& Agensi
• UKAS Perkhidmatan Harta
• Pengurusan Audit Dalam
• Khidmat Perunding
• Pengurusan Perakaunan
Kementerian Kewangan
• Institut Perakaunan Negara
(IPN)

10
PENGGERAK TRANSFORMASI STRATEGI TRANSFORMASI

11
STRATEGIK TRANSFORMASI/ KERANGKA KONSEPTUAL

12
MODEL PROGRAM LOGIK & LINKAGES (ProLL)

13
AGENDA PERKONGSIAN

MENGAPA
PERLU BERUBAH

14
MENGAPA PERLU BERUBAH

15
MODEL LOGIK

16
KEUTAMAAN NASIONAL & KEBERHASILAN KEMENTERIAN

17
18
CONTOH HUBUNGKAIT & SUMBANGAN

19
AGENDA PERKONGSIAN

PERANCANGAN &
PENYEDIAAN OBB

20
PERANCANGAN & PENYEDIAAN BAJET OBB

21
 Templat MBS dan Template Strategik OBB

ABM 3,
ABM 1 ABM 2 ABM 2 ABM 4 ABM 7
3A

ABM 3, ABP
ABM 5 ABM 8
3A 1/S2

Lembaran
Kerangka Kerangka
Ringkasan
Pengurusan Pengurusan
Bajet
Eksekutif Program
Prestasi Presrasi
Kementerian
Program Aktiviti PBS
MES PPMF APMF Lembaran
Bajet
ABP 2/S2 ABP 2/S2 Aktiviti
ABP 3 ABAPB4S
(A) (B)
ABS
ABM 6 ABM 7A

Templat Bajet ABM

Dokumen Strategik OBB Dokumen Perancangan
Templat Bajet ABP 9
Dokumen Bajet
 Hubungkait Perancangan dan Templat Bajet OBB

PERANCANGAN (TOP-DOWN)

Kerangka
Ringkasan Kerangka
Pengurusan
Eksekutif Pengurusan
Prestasi
Kementerian Prestasi Aktiviti
Program
(MES) (APMF)
(PPMF)

Bajet Program
1 Bajet Aktiviti
1 Lembaran
bajet
Bajet Bajet Program Bajet Aktiviti Prog/Aktiviti
Kementerian 2 2 (PBS/ABS)

Bajet Aktiviti
Bajet Program N
N

Perjanjian Prestasi Arah Aliran Penyediaan Bajet (Bottom-up)

AGENDA PERKONGSIAN

PEMANTAUAN
& PELAPORAN

24
PEMANTAUAN & PELAPORAN PRESTASI

25
 Hubung Kait Kerangka Keberhasilan dengan Kerangka
Akauntabiliti
Pelaksanaan, Pelaporan &
Perancangan
Bajet Pemantauan Tindakan
Prestasi
& Penilaian Susulan

RF Kementerian:
• Profil kem. • Selaras data/
• Memantau pencapaian
• Outcome / KPI
Konsolidasi bajet keberhasilan Kem. & Prog.
maklumat prestasi Pegawai
MOIC • Strategi
Kementerian • Menyelaras Penilaian
Kem. Pengawal
• Program • Lapor prestasi
program
• Jajaran kepada CPMC

• Selaras data/
RF Program:
maklumat prestasi
• Profil Program Konsolidasi bajet Pengurus
• Memantau keberhasilan Prog.
• Outcome / KPI • Bajet berasaskan
PPMC • Strategi keberhasilan
Prog.& Aktiviti • Lapor prestasi Program
• Membuat penilaian Program kepada MOIC
• Aktiviti program
• Penambahbaikan
• Jajaran
Program

RF Aktiviti: • Selaras data/

• Melaksanakan tugas/fungsi
• Profil Aktiviti Penyediaan bajet: maklumat prestasi
• Menggembleng
• Outcome / KPI • Sumber manusia
sumber/input
Aktiviti Ketua
APMC • Strategi • Kewangan (OE &
• Menjana output
• Lapor prestasi
Aktiviti
• Output / PI DE) kepada PPMC
• R&A • Memantau prestasi Akt.
• Kod perakaunan • Ambil tindakan
• Hubungkait / Jajaran • Membuat penilaian
susulan 29
 Tanggungjawab Pegawai Pengawal,
Pengurus Program & Ketua Aktiviti

• Garis masa (timeline) ditetapkan

• Prosedur / Peraturan yang berkuatkuasa
Pematuhan • Produk dan perkhidmatan yang berkualiti
• Keperluan sumber data yang praktikal dan berdaya harap
• Mekanisme pengesahan (verification) data

• Pengurus membuat keputusan berdasarkan maklumat

kerangka keberhasilan dan strategi yang dikenalpasti
• Pastikan strategi yang sesuai untuk menjana ouput yang
Pengurusan dikehendaki dengan perbelanjaan yang optimum
• Pastikan output yang dijana menyumbang kepada
pencapaian outcome yang dirancang

• Prestasi perbelanjaan selari dengan keberhasilan

• Pencapaian output mengikut spesifikasi
Prestasi • Prestasi outcome dicapai sebagaimana dikehendaki
• Outcome memenuhi ekspektasi dan keperluan
stakeholder dan pelanggan
30
28
AGENDA PERKONGSIAN

CABARAN &
PELAKSANAAN

29
CABARAN PELAKSANAAN

30
AGENDA PERKONGSIAN

KESIMPULAN

31
KESIMPULAN

32
 Kesimpulan

 OBB sebagai satu anjakan paradigma

• pendekatan bersepadu
• elak working in silo
 Peranan Agensi Pusat berfokus kepada penggubalan dan
pelaksanaan dasar
 Kerjasama Agensi Pusat (MoF, EPU & JPA) mesti
dipertingkat -- Pencapaian KPI nasional adalah
tanggungjawab bersama
 EPU perlu menentukan Outcome Nasional merangkumi
semua keperluan rakyat dan negara
 MOF perlu memastikan bajet disediakan berdasarkan
perancangan, outcome dan keberhasilan yang ditetapkan
 Kesimpulan (samb.)

 JPA perlu memastikan sebarang perubahan organisasi

Kementerian mestilah selari dengan Struktur Program dan
Aktiviti yang dipersetujui
 Agensi Pelaksana bertanggungjawab memastikan:
• Program/Aktiviti yang dilaksanakan sejajar dengan NRF
• Pelaksanaan Program/Aktiviti mencapai outcome dan
keberhasilan yang ditetapkan
• Pengurusan sumber, perakaunan, pungutan dan
tunggakan hasil adalah cekap dan berkesan
 Pengukuran prestasi personel perlu berkait rapat dengan
prestasi organisasi
 Kerangka Keberhasilan boleh dijadikan asas dan ukuran
dalam menentukan rating kementerian/ agensi